Подпишись и читай
самые интересные
статьи первым!

Взносы на страхование.

Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

НДФЛ

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2019 год установлены такие суммы платежей:

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

10 Май

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про оплату налогов и подачу отчётности для ИП без наемных работников на всех системах налогообложения за 2019 год.

Сегодня вы узнаете:

  1. без работников;
  2. Сколько составляют обязательные взносы;
  3. Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой.
Пользуйтесь нашим . Там вы всегда можете посмотреть все виды отчетности и налогов, которые вам нужно сдавать.

Как налогоплательщики пополняют бюджет

Общая система налогов под названием имеет самые высокие тарифы, а потому применяется единичными предпринимателями. Редко можно встретить её и среди ИП без сотрудников.

Однако, на практике ОСНО автоматически присваивается любому предпринимателю при регистрации. И если вы по каким-то причинам не написали заявление на применение другой системы сборов, то будете платить налоги по ОСНО.

Если в вашем штате не наблюдаются сотрудники, то необходимо заплатить только один налог:

  • В размере 6% от выручки (причём здесь учитывается все доходы предприятия);
  • В размере 15% от разницы между доходами и расходами.

Один из часто применяемых налогов – . ИП, который его применяет, уплачивает 15% от базового дохода, умноженного на специальные коэффициенты.

ИП, занятые в сфере сельскохозяйственной продукции, оплачивают . Он рассчитывается в размере 6% от разницы между доходами и понесёнными расходами предпринимателя.

Сравнительно новая сфера для предпринимателей – работа с патентом (). Здесь уплачивается единый налог в размере 6% от потенциального дохода по деятельности в регионе.

Местные власти могут изменить ставку налога вплоть до 0%. Это так называемые , которые дают право не платить средства в бюджет в первые два года после .

Помимо перечисленных ставок, ИП оплачивает дополнительные налоговые платежи в зависимости от вида деятельности. К примеру, транспортный налог подлежит уплате, если на предприятии используется автомобиль для коммерческих целей, земельный налог вы платите при пользовании участком и так далее. Данные сборы не зависят от практикуемой системы налогов и применяются совместно с любой из них.

Если ИП не имеет сотрудников, то оплачивать НДФЛ в размере 13% за наёмных работников ему не нужно. За себя данный налог не платится. Пенсионные отчисления осуществляются за счёт обязательных взносов. О последних далее и пойдёт речь.

Взносы за себя

Не имея в штате сотрудников, вы всё же обязаны перечислять . В этом случае платёж переводится только за владельца ИП.

Необходимо осуществлять перевод денег в пенсионный и фонд медицинского страхования. Взносы в ФСС являются добровольными, а потому их использование среди ИП без наёмных работников носит единичный характер.

Ранее платежи осуществлялись напрямую во внебюджетные фонды. С 2017 года произошли изменения, которые сделали налоговую посредником в таких расчётах. Теперь на её счетах аккумулируются не только налоговые поступления, но и обязательные страховые взносы. Это упростило контроль над налогоплательщиками со стороны государственных структур.

С 2018 года взносы в пенсионный и фонд медицинского страхования стали носить фиксированный характер, не зависящий от величины . Это было сделано в интересах предпринимателей и с целью снижения налоговой нагрузки.

Их размер стал равен 36 238 рублей, в том числе: 29 354 рублей оплачивается взносов на пенсионное страхование и 6 884 рублей на медицинское.

Однако, это не окончательные расчёты. Если по итогам года, сумма прибыли предпринимателя составит более 300 000 рублей, то 1% с разницы между фактической прибылью и 300 000 рублями дополнительно уплачивается в пенсионный фонд. К примеру, ваши доходы за год составили 485 000 рублей. Помимо 36 238 рублей вы заплатите ещё (485000 — 300000)*1% = 1850 рублей.

Взносы ИП без работников подлежат обязательной уплате наравне с налогами. Каждый предприниматель обязан переводить средства в страховые фонды независимо от того, получена им прибыль или ИП функционирует только по документам.

Внести фиксированный платёж в размере 36 238 рублей необходимо за 2019 год до 31 декабря 2019 года. Оплату в размере 1% при сумме доходов свыше 300 000 рублей нужно произвести до 1 июля в 2020 году.

Существует и максимальная планка средств, которые могут быть внесены в страховые фонды. Данная сумма рассчитывается так: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Где 29 354 является фиксированной величиной, отчисляемой на пенсионное страхование. Ограничение по сумме взносов за 2019 год составят 234 832 рубля. В эту сумму включается как фиксированная часть, так и процентное превышение с доходов более 300 тыс.руб.

Отчитываемся перед государством

Деятельность любого предпринимателя невозможна без различных расчётов и соотнесения доходов с расходами. О своих налогах и взносах необходимо заявить в соответствующие инстанции, имея при себе бланк с подсчётами сумм. Каждая система налогообложения имеет свои особенности подачи отчётов.

Мы подготовили для вас таблицу по срокам подачи отчётов за 2019 год.

Система налогообложения Какая отчётность Сроки
ОСН (передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года) За 2019 год поквартально – 25 апреля, 25 июля, 25 октября и за 4-ый квартал 27 января 2020-го
ОСН
ОСН (о будущих прибылях) От одного до 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль
УСН До 30-го апреля 2020-го (за 2019 год)
ЕНВД Раз в квартал до 22-го апреля, 22-го июля, 21-го октября и 20-го января 2020 (за 4 квартал 2019 г.)
ЕСХН 31 марта 2020 г. при сдаче отчёта за 2019 год
ПСН Не предусмотрена

Помимо общепринятой отчётности в форме декларации, каждый ИП независимо от налоговой системы ведёт внутреннюю отчётность. К концу года должна быть приведена в порядок книга доходов и расходов: она может понадобиться налоговой в любое время.

ИП без сотрудников не отчитывается перед внебюджетными фондами. У таких предпринимателей есть обязанность лишь перед налоговым органом.

Теперь давайте разберёмся в датах оплаты налога и некоторых .

ИП на ОСНО без работников

Если вы практикуете ОСНО, то можете совмещать данную систему налогообложения с:

  • ЕНВД;

При этом по каждому налогу сдаётся отдельная отчётность и ведутся разные расчёты. Платежи в налоговый орган для ИП на ОСНО без штата мы привели в таблице.

Какие налоги платит ИП без работников

Ставка

Формула

Отчётность ИП без работников и оплата

0%, 10% или 20% (в зависимости от категории товаров)

Стоимость товара*20/120

  • Книга покупок (по НДС);
  • Книга продаж;

Оплатить до 25-го числа месяца, который следует за отчётным кварталом

На имущество

До 2,2% (устанавливается местными законами)

Зависит от критериев объекта

НДФЛ (с прибыли)

(Доходы - расходы)*13%

  • Декларация 3-НДФЛ с итоговой суммой;
  • Декларация 4-НДФЛ с авансовыми платежами

Оплатить авансы на основании ежеквартальных уведомлений из налоговой до 15 июля, 15 октября и 15 января

Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

Давайте разберём на примере оплату НДС в 2019 году. Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

Пример. Вы купили товар у продавца на ОСНО за 15 700 рублей в феврале 2019 года. Продан товар в этом же месяце за 20 000 рублей. НДС с цены покупки составит: 15 700*20/120 = 2 616,67 рубля. Теперь посчитаем сумму налога, которую нужно оплатить бюджет: 20 000 * 20/120 - 2 616,67 = 716,66 рублей. Если больше никаких оборотов в фирме не будет, то данная сумма подлежит переводу в бюджет до 25 апреля в 2019 году.

Приверженцы ОСНО без сотрудников имеют возможность снизить НДФЛ (прибыли) к уплате следующим образом:

  • За счёт социальных вычетов для физического лица (к примеру, на собственное обучение или лечение в медицинских учреждениях себя и ближайших родственников. Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 рублей в сумме с другими расходами);
  • За счёт взносов в страховые фонды, уплаченные поквартально.

Пример. Общая сумма прибыли составила за год 743 000 рублей. Подтверждённые расходы, связанные с деятельностью – 516 000 рублей. Уплаченные взносы в страховые фонды составляют 27 990 рублей. Общий налог за год равен: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13% = 24 799,06 рублей.

Налоги ИП на УСН без работников

Налоги ИП без работников включают отчисления от доходов фирмы. На УСН существует два расчёта налога, которые мы отобразили в таблице.

Пример. За 2019 год вы заработали 735 000 рублей нераспределённой прибыли. Применяется система УСН «Доходы». Следовательно, налог к уплате составит 735 000 рублей * 6% = 44 100 рублей. Необходимо перевести средства на счёт налоговой до 30 апреля 2020 года.

На УСН ИП без сотрудников может снизить сумму налога к оплате или налоговую базу. Первый вариант подходит для УСН «Доходы», а второй – для «Доходы — расходы».

Пример. Допустим, предприниматель практикует упрощенку без работников по доходам со ставкой в 6%. Доход за год составил 692 000 рублей. Налог к оплате: 692 000 * 6% = 41 520 рублей. ИП уплатил взносов на 36 238 рублей за год. Он имеет право снизить сумму налога на всю величину платежа во внебюджетные фонды. Получим налог, равный: 41 520 - 36 238 = 5 282 рублей. Если сумма страховых взносов превысит налог, то последний оплате не подлежит.

Если предприниматель применяет УСН «Доходы — расходы» по ставке в 15%, то сумма страховых платежей вычитается из налоговой базы.

Пример. Если доходы составили 924 000 рублей за 12 месяцев, расходы равны 699 000 рублей, при этом осуществлены взносы в фонды на фиксированную сумму в 32 385 рублей, то налог рассчитывается так: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 рублей.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников

Применение ЕНВД ограничено сферами деятельности, которые указываются в региональных нормативных актах.

Для расчёта налога применяется следующая формула:

Б*ФП*к1*к2*15%, где:

  • Б – базовая доходность одного месяца за единицу физического показателя;
  • ФП – физический показатель, используемый для целей предпринимательства (это может быть площадь торговой точки, количество магазинов и т. д.);
  • к1 – коэффициент, устанавливаемый на ежегодной основе Правительством;
  • к2 – понижающий коэффициент, регистрируемый раз в год местными органами власти (варьируется от 0,005 до 1).

Оплата налога происходит квартальными платежами до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала. Рассмотрим оплату налога в 2019 году на примере.

Пример. Базовый доход за 1 квартал 2019 года составляет 7 500 рублей ежемесячно. В качестве физического показателя используется численность сотрудников, равная 7. К1 на 2019 год составляет 1,915, а за основу к2 возьмём значение 0,6. Вменённый доход с учётом количества человек в штате составит: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублей в квартал. Далее корректируем доход на поправочные коэффициенты – К1, К2. Расчет выглядит следующим образом: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 рубля. И последним этапом считаем налог: 180 968 * 15% = 27 145 рублей.

По ЕНВД у ИП без штата есть возможность снизить сумму налога на взносы во внебюджетные фонды. Уменьшить можно налоговый платёж за квартал, в котором была произведена оплата авансового платежа во внебюджетные фонды.

Пример. Вы оплатили взносов в первом квартале на сумму 7 000 рублей. Налог возьмём из вышеприведённого примера. Он за первый квартал равен 27 145 рублей. Итоговая сумма к оплате с учётом взноса: 27 145 - 7 000 = 20 145 рублей.

ИП на ЕСХН без наемных работников

ЕСХН может применяться лишь теми ИП, которые ведут деятельность, связанную с производством сельскохозяйственной продукции. При данной системе налогообложения значительно упрощён процесс ведения бизнеса за счёт минимальной отчётности и небольшой ставки налога.

Формула Оплата Отчёты
(Доходы — расходы)*6% Авансовые платежи по полугодиям. Первый платёж за 2019 год – до 25 июля 2019, окончательный расчёт до 31 марта 2020 года
  • Декларация;

Декларация по ЕСХН подаётся до 31 марта года следующего за отчётным. За 2019 год сдать отчёт нужно до 31 марта 2020 года.

НДС – 20% (введен с 01.01.2019г. Можно воспользоваться освобождение согласно ст. 145 НК РФ, абз. 2 п. 1) Платежи поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Книга покупок (по НДС);
  • Книга продаж;
  • Декларация по НДС. Сдается поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Рассмотрим на примере оплату ЕСХН в 2019 году для ИП без штата сотрудников.

Пример. За первые 6 месяцев деятельности доход составил 380 000 рублей. Расходы за этот период подтверждены на сумму в 200 000 рублей. Доход за 2019 год составил 625 000 рублей, а затраты – 392 000 рублей. Сумма налога за первое полугодие: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 рублей. Её необходимо оплатить до 25 июля 2019 года. Годовой налог, который необходимо доплатить до 31 марта 2020 года: (625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3180 рублей.

ИП, практикующие ЕСХН и не имеющие в штате наёмный персонал, могут уменьшить налоговую базу на взносы во внебюджетные фонды за себя. Ту часть платежей, что вы внесли авансом, можно учесть в качестве расходов.

Пример. Чтобы рассчитать налоги, обратимся к предыдущему примеру. Сумма дохода за первые 6 месяцев деятельности равна 380 000 рублей, а расходы – 200 000 рублей. Допустим, вы оплатили 14 000 рублей в качестве взносов. Налог к уплате составит: (380 000 - 200 000 - 14 000)*6% = 9 960 рублей.

Отчетность ИП на Патенте (ПСН) без сотрудников

ПСН привлекает многих налогоплательщиков простотой в расчёте налога и отсутствием декларации. По итогу отчётного года вам не понадобится сдавать документы в налоговую: необходимо только продлить действие патента на ваше усмотрение.

Рассмотрим основные характеристики данной системы налогов с помощью таблицы.

Срок Оплата Формула Отчётность
1 — 6 месяцев В любой день действия патента, включая дату его завершения. Средства можно внести одной суммой или авансовыми платежами
7 — 12 месяцев В первые три месяца нужно внести 1/3 от суммы налога. Оплата происходит в любой день единоразово или по частям. Оставшиеся 2/3 – не позднее дня окончания патента одним платежом или авансами Потенциальный доход (зависит от региона, сферы деятельности)*6% КУДиР

Суммы «патентного» налога уже посчитаны. Их можно найти для любой разрешённой деятельности на сайте налоговой. Патент не привязан к календарному году. Вы можете начать деятельность в середине любого месяца и закончить через период, на который приобретался патент.

Пример. Патент стоит 72 000 рублей на 12 месяцев. Купили вы его 12 января 2019 года. За первые 90 дней (до 12 апреля 2019 года) необходимо внести сумму, равную: 72 000/3 = 24 000 рублей. Её можно распределить помесячно и оплачивать по 8000 рублей. Остальная сумма к уплате, равная 72 000 - 24 000 = 48 000 рублей, подлежит переводу на счёт налоговой службы до 12 января 2020 года. Её также можно разделить на оставшиеся 9 месяцев и вносить по 6 000 рублей (для ровного подсчёта оплата ограничится 8-ю месяцами).

Приверженцам ПСН нужно знать, что снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов государство для них не предусмотрело. Исключение может быть только в том случае, если вы совмещаете ПСН с другой налоговой системой. Давайте разберёмся, как уменьшить налог ИП без работников в данной ситуации.

Для того чтобы вести коммерческую деятельность с максимальной эффективностью, каждый индивидуальный предприниматель выбирает оптимальный налоговый режим, что в свою очередь определяет, какие налоги ИП подлежат уплате. Выбор будет зависеть не только от специфики и масштабов деятельности коммерсанта, но и от того, какие перспективы видит перед собой бизнесмен.

Рассмотрим налогообложение ИП в 2017 году, а также, какие обязательства возникают перед предпринимателями в зависимости от применяемого режима.

ИП на спецрежимах

Чаще всего бизнесмены для работы выбирают специальные режимы, отличающиеся невысокой налоговой нагрузкой и простотой исчисления. Среди спецрежимов выделяют следующие:

  • (только для сельхозпроизводителей);
  • Патентная система налогообложения.

Каждый из этих режимов по-своему хорош, так как является основанием для освобождения бизнесмена от уплаты череды трудоемких и затратных фискальных платежей. Рассмотрим особенности применения УСН, ПСН и ЕНВД в 2017 году, изменения, свежие новости более подробно.

Бизнес на ЕНВД

«Вмененка» — это один из базовых спецрежимов, для которого характерен расчет платежа, исходя из базовой доходности, установленной для каждого возможного вида деятельности. Применение закреплено главой 26.3 НК РФ.

Для предпринимателей, работающих на ЕНВД в 2017 году (изменения, свежие новости рассмотрим позже), предусмотрено освобождение от уплаты ряда налогов, таких как:

  1. НДС (за исключением импортных операций);
  2. Налог на имущества;
  3. Подоходного налога.

Применять ЕНВД допустимо только в отношении определенных видов деятельности, перечень которых закреплен правовыми нормами, в частности ст. 346.26 НК РФ. К ним относят:

  • Оказание ветеринарных и бытовых услуг;
  • Ремонт и ТО автомобилей;
  • Перевозка грузов и пассажиров;
  • Розничная торговля;
  • Общепит;
  • Распространение и размещение наружной рекламы.

С полным перечнем разрешенных видов деятельности можно ознакомиться в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Важные в отношении ЕНВД в 2017 году изменения, свежие новости связаны с применением нового перечня бытовых услуг. Данное требование установлено распоряжением Правительства № 2496-р от 24.11.16 г. Помимо строго регламентированного перечня видов деятельности, главой 26.3 НК РФ определены ограничения на применение этого спецрежима. Вследствие этого, работать на ЕНВД предприниматель не вправе, если:

  • Он входит в число крупнейших плательщиков страны;
  • Численность персонала превышает 100 человек;
  • Специфика связана с договорами простого товарищества;
  • Применяется единый режим для сельхозпроизводителей ();
  • На территории ведения деятельности введена уплата торгового сбора;
  • Специфика связана с арендой газо- и бензозаправок.

Налоги ИП на ЕНВД рассчитываются по следующей формуле: ЕНВД = Базовая доходность * Физический показатель * К1 * * 15%.

Базовая доходность и физический показатель устанавливаются отдельно для каждого допустимого вида деятельности и прописаны в ст. 346.29 НК РФ. Так, если ИП занимается оказанием ветеринарных услуг, его ФП будет являться количество сотрудников (включая ИП), а БД будет равна 7500 рублей за один месяц.

Рассмотрим расчет на примере.

Пример 1

ИП Васнецов оказывает услуги по ремонту автомобилей. Помимо предпринимателя у него трудится один наемный работник. Коэффициент К1 в 2017 году остался без изменений и равен 1,798. Показатель К2 в регионе установлен в размере 0,6. Рассчитать величину платежа можно следующим образом:

  • ФП в этом случае – это количество работников;
  • БД составляет 12000 руб;
  • ЕНВД = 12000 руб. * 3 месяца * 2 работника * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 руб. – сумма за квартал.

При этом у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму к уплате, если в течение квартала он уплачивал страховые взносы.

Работать на «вмененке» целесообразно предпринимателям, которые уже вышли на определенный уровень финансовых поступлений, так как платить в казну следует независимо от того, получил ли он солидную прибыль или даже не смог покрыть свои расходы.

Предприниматель на УСН

Бизнесмены на общей системе являются плательщиками всех обязательных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, подоходный налог и налог на имущество. Также при наличии соответствующих оснований может возникнуть необходимость в уплате дополнительных сборов, таких как транспортный, водный и иные налоги. Налогообложение ИП в 2017 году допускает как применение специальных режимов, так и . Подводя итоги, отметим, что налоги ИП, главным образом, зависят от того, какая система применяется.

Добрый день, уважаемые читатели.

Не так давно на нашем сайте появилась статья о том, какую отчетность сдает ИП на УСН без сотрудников в 2017 году (). А теперь рассмотрим более подробно вопрос о том, какие налоги и взносы будет платить ИП без работников в 2017 году.

Для наглядности рассмотрим конкретный случай:

  1. ИП на УСН 6%
  2. Нет и не было сотрудников
  3. ИП вел деятельность весь 2017 год (то есть с 01.01.2017 по 31.12.2017 года).

Начнем с того, что в этом случае ИП обязан делать обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

За полный 2017 год эти платежи составят:

3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей

Эти взносы можно заплатить сразу, но большинство ИП предпочитают платить эти взносы поквартально со следующими сроками:

  1. за 1 квартал 2017 года: с 01.01.2017 до 31.03.2017
  2. За 2 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.06.2017
  3. За 3 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.09.2017
  4. За 4 квартал 2017 года: с 01.10.2017 по 31.12.2017

Но главное что нужно помнить: эти взносы должны быть оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

Если годовой доход ИП будет больше, чем 300 000 рублей в год

Кроме этого, если ИП получил доход более, чем 300 000 рублей в год, то он обязан заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Например:

ИП на УСН 6% без сотрудников получил доход в размере 1 500 000 рублей за весь 2017 год.

Это значит, что кроме обязательных страховых взносов:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

Наш ИП должен дополнительно заплатить:

(1 500 000 – 300 000)X1%=12 000 рублей.

Если же ИП получил менее, чем 300 000 рублей дохода в год, то платит только обязательные страховые взносы:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

Но это лишь краткое описание ситуации со взносами ИП, и рекомендуем познакомиться еще с дополнительными вариантами по теме обязательных взносов ИП, так как есть много других тонкостей и нюансов, которые тоже нужно знать.

Обязательно прочтите их:

Налог по УСН

Также ИП из нашего примера платит налог по УСН в размере 6% от всего дохода. Расходы при этом не учитываются.

Продолжим изучение на примере ИП, который заработал 1 500 000 рублей в год.

1 500 000 X 6% = 90 000 рублей в год.

Но и это еще не все, так ИП на УСН “доходы” может полностью вычесть из этого налога взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, при условии, что они было оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

90 000 – 27 990 = 62 000 налога по УСН за 2017 год, с учетом вычетов обязательных страховых взносов, совершенных в 2017 году.

Один важный момент:

Читатель может справедливо спросить: “А можно ли сделать вычет из налога по УСН дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год? Как учесть 12000 из вашего примера?”

Да, можно вычесть этот дополнительный взнос из налога по УСН. Правда, здесь один нюанс.

  1. Если Вы платили 1% в течении 2017 года, то его можно вычитать только из налога по УСН за 2017 год. Так делают многие ИП, которые не ждут завершения календарного года.
  2. Если Вы платите 1% после завершения 2017 года, то этот взнос можно будет вычесть из налога по УСН уже за 2018 год. Это очень важно! Кстати, этот платеж нужно будет полностью заплатить до 1 апреля 2018 года.

И еще один важный момент

Налог по УСН платится в течении года, со строго установленными сроками:

  1. За первый квартал с 1-го апреля по 25 апреля 2017 года
  2. За 6 месяцев с 1-го июля по 25 июля 2017 года
  3. За 9 месяцев с 1-го октября по 25 октября 2017 года
  4. За 12 месяцев с 1-го января до 30 апреля 2018 года, до сдачи налоговой декларации по УСН.

То есть, нельзя оплатить налог по УСН один раз в конце года. Обязательно нужно соблюдать сроки по авансовым платежам по УСН, которые приведены выше.

Также возникает много вопросов у ИП, которые делают налоговые вычеты из налога по УСН обязательных страховых взносов, которые мы рассмотрим в будущих наших статьях.

Подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи, чтобы не пропустить новые статьи и обучающие материалы для ИП.

Другие налоги для ИП

Кроме налога по УСН ИП может платить другие налоги, которые появляются при определенных видах деятельности.

Например:

  1. Водный налог
  2. Налог на добычу полезных ископаемых
  3. Налог на транспорт. Кстати, учтите, что плательщики в систему “Платон” имеют право его уменьшить,
  4. Налог на имущество
  5. Земельный налог
  6. И так далее…

Полный список можно изучить на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей.

C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

  • ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП.
    Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.
    ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
  • Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
    1) Доходы со ставкой 6%.
    2) Прибыль со ставкой 15%.
  • Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
    Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
    Оплата составляет 15% от дохода;
  • Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
    Организация выплачивает в казну 6% от прибыли.

Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

Налоги для ИП с работниками

Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

  1. Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13% от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
  2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2017 году

ИП - это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность.

В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так:

1 МРОТ * 12 * 26%.

Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%.

Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше

8 МРОТ * 12 * 26%.

Обязательные страховые взносы в ФФОМС

Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так:

1 МРОТ * 12 * 5,1%.

Взносы ИП за работников

Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

Налоги на УСН

Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

  • «от дохода вычитаются расходы»-15%;
  • «доход»- 6%.

В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%.

Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

Налоги ИП для ПСН

Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более 60 млн. рублей.

Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев.

Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%.

Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать.

В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

Налоги на ЕНВД

Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

Рассчитывается налог так:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

  1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
  2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами (составляет от 0,005 до 1).
  3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
  4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал.

Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек.

Налог для ИП на ЕСХН

Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

Налог рассчитывается по принципу:

«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%.

Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

Совмещение налоговых режимов - возможность для сокращения налогов ИП

Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН.

Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2017 году

Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

  1. Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя)
  2. Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.)
  3. Земельный налог (участок земли)
  4. Водный налог (колодец, скважина)

С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

До этого работала инвентаризационная система.

По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

  • для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
  • от 10 000 000 до 20 000 000 руб. – 0,15%;
  • от 20 000 000 до 50 000 000 руб. –0,2%;
  • от 50 000 000 до 300 000 000 руб. – 0,3%.

Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%.

Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%.

Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года.

  1. Пенсионеры
  2. Участники боевых действий
  3. Инвалиды
  4. Военные-контрактники
  5. Орденоносцы
  6. Чернобыльцы
  7. Некоторые категории бюджетников

С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3.

При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

    1. Налог на полезные ископаемые
      Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых
      Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади
    2. Охота
      Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира
    3. Рыболовство
      Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами
    4. Выпуск полиграфической продукции
    5. Проведение лотерей

Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей.

Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.

И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

Расчет Фиксированных взносов на 2017 года

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:

  • до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год)

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12)

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно - 7500 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

Взнос Тариф КБК на 2017 год За 1 месяц За 1 квартал За год
ПФР (страховая часть) 26% 18210202140061110160 1950-00 5850-00 23400-00
ФФОМС 5,1% 18210202103081013160 382-50 1147-00 4590-00
Итого: 2332-50 6997-50 27990-00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);

сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 26%); в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/[email protected]». Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2 400 000 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23 400,00 руб. + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб.

Примеры расчетов Авансовых платежей за 1 квартал 2017 года

ИП без работников, система налогооблажения "доходы"

Описание Расчеты Результат
1 Считаем налоговую базу (доходы)
330 000 руб 330 000 руб
2 Рассчитываем первоначальный налог
330 000 руб х 6% 19 800 руб
3 Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал
6 998 руб 6 998 руб
4 Определяем вычет (равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог)
6 998 руб (взносы) <
19 800 руб (перв.налог)
6 998 руб
5 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(пер.налог - вычет)
19 800 руб - 6 998 руб 12 802 руб
12 802 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501011011000110

ИП с работниками, система налогообложения "доходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00

Описание Расчеты Результат
1 Считаем налоговую базу (доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал
330 000 руб 330 000 руб
2 Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка)
330 000 руб х 6% 19 800 руб
3 Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал
6 998 руб 6 998 руб
4 Определяем вычет (равен страх.взносам,
6 998 руб (взносы) <
9 900 руб (перв.налог/2)
6 998 руб
5 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(пер.налог - вычет)
19 800 руб - 6 998 руб 12 802 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: 12 802 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501011011000110

ИП без работников, система налогообложения "доходы - расходы"

Описание Расчеты Результат
1 Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал
3 330 000 руб 3 330 000 руб
2 Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал
150 000 руб 150 000 руб
3 Считаем налоговую базу (доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал
3 330 000 - 150 000 3 180 000 руб
4 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(налоговая база х налоговая ставка)
3 180 000 руб х 15% 477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: 477 000 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501021011000110

ИП с работниками, система налогообложения "доходы - расходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей

Описание Расчеты Результат
1 Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал
3 330 000 руб 3 330 000 руб
2 Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал
150 000 руб 150 000 руб
3 Считаем налоговую базу (доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал
3 330 000 - 150 000 3 180 000 руб
4 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(налоговая база х налоговая ставка)
3 180 000 руб х 15% 477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: 477 000 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501021011000110

ООО, система налогообложения "доходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00

Описание Расчеты Результат
1 Считаем налоговую базу (доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал
330 000 руб 330 000 руб
2 Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка)
330 000 руб х 6% 19 800 руб
3 Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал
6 998 руб 6 998 руб
4 Определяем вычет (равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог / 2)
6 998 руб (взносы) <
9 900 руб (перв.налог/2)
6 998 руб
5 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(пер.налог - вычет)
19 800 руб - 6 998 руб 12 802 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: 12 802 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501011011000110

ООО, система налогообложения "доходы - расходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей

Описание Расчеты Результат
1 Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал
3 330 000 руб 3 330 000 руб
2 Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал
150 000 руб 150 000 руб
3 Считаем налоговую базу (доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал
3 330 000 - 150 000 3 180 000 руб
4 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(налоговая база х налоговая ставка)
3 180 000 руб х 15% 477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: 477 000 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501021011000110

По материалам: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

Включайся в дискуссию
Читайте также
Что такое капитализация вклада и капитализация процентов по вкладу?
Заявление на страхование осаго страхование
Зойкина квартира краткое содержание