Подпишись и читай
самые интересные
статьи первым!

Рсв 1 заполнение строки 200. На какие нестыковки в отчетности обязательно обратят внимание в вашем пенсионном фонде

Д ля бухгалтеров летние месяцы жаркие во всех смыслах. Температура на улице и частота представления отчетности в различные контролирующие органы не позволяют думать по-другому. Август в этом смысле не стал исключением. Именно в этом месяце организации и индивидуальные предприниматели должны представить в Пенсионный фонд отчет по форме РСВ-1 ПФР. Расскажем, как справиться с этой задачей и на что обратить внимание.

Форма отчета

Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, РСВ-1 ПФР (далее - Расчет) и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п (далее - Порядок).

Приведем состав Расчета и выясним, в каких случаях нужно заполнять отдельные разделы (см. Таблицу).

Таблица

Свернуть Показать

Если плательщик не вел деятельность в отчетном периоде и у него нет сотрудников, то в обязательном порядке он должен представить титульный лист, раздел 1 и подраздел 2.1 раздела 2 Расчета . Добавим, что этот случай наиболее вероятен для индивидуального предпринимателя, у организации хотя бы один сотрудник - генеральный директор - но должен быть. Хотя допустимы временные ситуации, когда нет ни одного сотрудника, например, если собрание акционеров расторгло трудовой договор с генеральным директором из-за утраты доверия и нового еще не выбрали Но это, скорее, исключение из правил.

В наиболее часто встречающихся случаях, когда компания вела деятельность, уплачивала взносы по общему тарифу и у нее не было доначисленных взносов и обучающихся сотрудников, нужно представить титульный лист, раздел 1, подразделы 2.5, 2.1 и раздел 6 Расчета. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц раздела 2 Расчета, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.

При оформлении Расчета следует придерживаться следующих правил (п. 1-3 Порядка):

  1. заполнять его с использованием компьютера или от руки печатными буквами шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета;
  2. в случае отсутствия каких-либо показателей в строке и соответствующей графе: в разделах 1-5 ставить прочерк; в разделе 6 Расчета соответствующую графу не заполнять;
  3. не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Следует перечеркнуть неверное значение, вписать правильное и поставить подпись плательщика (или его представителя) и дату исправления;
  4. после заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.»;
  5. в верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер организации (предпринимателя), выданный при регистрации (учете) в ПФР;
  6. в конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика (либо его представителя) и дата его подписания.

В каком порядке заполняют Расчет?

После того как компания или бизнесмен определятся с обязательным составом Расчета, нужно приступить к его заполнению. Начать нужно с раздела 6, в который вносят данные по каждому сотруднику. Далее переходят к подразделу 2.5, в котором указывают данные о пачках, сформированных по разделу 6 Расчета (п. 16 Порядка).

Потом можно приступить к оформлению титульного листа, т.к уже будет известно количество застрахованных лиц. Это значение берут из строки «Итого» графы 4 подраздела 2.5.1 (подп. 17.5 п. 17 Порядка). После этого заполняют подраздел 2.1. Затем добавляют необязательные разделы в зависимости от конкретной ситуации (льготная деятельность, взносы по дополнительным тарифам и т.д.) и в последнюю очередь заполняют раздел 1 Расчета. Связано это с тем, что в нем содержатся итоговые сведения.

В этой же очередности мы и рассмотрим порядок заполнения указанных разделов.

Раздел 6

Раздел 6 заполняется на всех лиц, по которым следует представить данные персонифицированного учета. Отметим основные правила (п. 27 Порядка):

  • раздел 6 формируют в пачки;
  • количество сведений в пачке не должно превышать 200 штук;
  • пачка сведений описью не сопровождается;
  • сведения с разными типами корректировки («исходная», «корректирующая» и «отменяющая») формируют в отдельные пачки;
  • пачки, содержащие корректирующие или отменяющие сведения за прошлые годы (формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4), должны содержать формы с одним типом договора и одним кодом категории застрахованного лица;
  • корректирующие и отменяющие сведения за предыдущие отчетные периоды представляются вместе с исходными сведениями за период, в котором корректируются данные.

Если у работника в отчетном периоде было два разных типа договора, то на него все равно заполняется одна общая форма раздела 6 (с указанием общей суммы начисленных страховых взносов).

Подразделы 6.1-6.5

Данные подразделы не вызовут сложностей при их заполнении. Ф.И.О. указывают в именительном падеже. Далее нужно вписать СНИЛС: страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (подп. 29.4 п. 29 Порядка).

В поле «Отчетный период код “6”» - полугодие, 2016 г. (подп. 30.1 п. 30 Порядка).

В подразделе 6.4 отражают сведения о сумме всех выплат, начисленных в пользу физического лица, с подразделением на не превышающую предельную величину базы для начисления страховых взносов и превышающую. Указывают, сколько начислено с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода. При указании нескольких кодов категорий застрахованного лица количество строк в подразделе 6.4 увеличивают (п. 32 Порядка). Изначально в Расчете уже предусмотрено отражение в подразделе 6.4 данных по двум категориям застрахованных (400-403 и с 410-й по 413-ю). Однако у организации и ИП их может быть больше, для этих случаев и предусмотрено увеличение.

В подразделе 6.5 отражают сумму страховых взносов, начисленную по всем тарифам помесячно за последние три месяца отчетного полугодия с выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (п. 34 Порядка).

Подраздел 6.6

Подраздел 6.6 заполняют с типом «исходная» в случае, если в течение отчетного периода корректируются данные, представленные в предыдущие отчетные периоды (п. 35 Порядка). Следует перечислить все корректирующие сведения по застрахованному лицу, поданные с данным Расчетом.

При корректировке сведений за отчетные периоды, начиная с I квартала 2014 года, сведения о суммах перерасчета страховых взносов указываются в графе 3. При корректировке сведений за отчетные периоды 2010-2013 гг. сведения о суммах перерасчета страховых взносов указываются в графах 4 и 5 (подп. 35.1 п. 35 Порядка).

Подраздел 6.7

В этом подразделе отражают сумму выплат, начисляемых в пользу физического лица, занятого на работах, дающих право на досрочное назначение пенсии. Все показатели заполняют помесячно за отчетный квартал и нарастающим итогом с начала года. При указании нескольких кодов спецоценки условий труда количество строк в подразделе 6.7 увеличивают (п. 36 Порядка).

Подраздел 6.8

В подразделе 6.8 отражают данные по стажу за отчетный период. Следует придерживаться следующих правил (подп. 37.1-37.20 п. 37 Порядка):

  • даты находятся в пределах отчетного периода и заполняются в формате: «с (дд.мм.гггг.)» по «по (дд.мм.гггг.)»;
  • стаж работы может содержать несколько строк;
  • при наличии у работника деятельности в рамках трудового и гражданско-правого договоров периоды работы указывают отдельными строками по каждому из видов договоров. При этом период стажа в рамках гражданско-правового договора заполняется с отражением кода «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ» в графе 7 подраздела 6.8;
  • работа в режиме неполного рабочего времени: 1) неполная рабочая неделя - период работы отражают по фактически отработанному времени; 2) неполный рабочий день - отражают объем работ (долю ставки) в рассматриваемый период;
  • если особые условия труда не подтверждены документально либо не соответствуют требованиям законодательства, то графы 5-9 не заполняют;
  • значение «СЕЗОН» заполняют, если отработан полный сезон на предусмотренных перечнем работах;
  • при выполнении работником видов работ, дающих право на досрочную пенсию, код особых условий труда указывают только в случае, если за этот период были уплачены взносы по доптарифу.

Раздел 2

Подраздел 2.5

Как уже было отмечено, этот подраздел предназначен для компаний и индивидуальных предпринимателей, заполнивших раздел 6 Расчета (п. 16 Порядка). Здесь отражают сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении работников. Подраздел 2.5.1 содержит данные об исходных пачках сведений персонифицированного учета (подп. 17.1 п. 17 Порядка). Основные правила заполнения данного подраздела (подп. 17.2-17.6 п. 17 Порядка):

  • количество заполненных строк равно количеству пачек раздела 6 с типом «исходная»;
  • сумма значений показателей базы для начисления пенсионных взносов - это итоговое значение сумм, указанных в строках 401-403, 411-413 графы 5 подраздела 6.4 соответствующей пачки.

Итоговый показатель строки «Итого» графы 3 подраздела 2.5.1 отражает сведения о начисленных пенсионных взносах с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы, за последние три месяца отчетного полугодия по каждой пачке раздела 6. Он должен быть равен сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 205 подраздела 2.1 по всем кодам тарифа (подп. 17.4 п. 17 Порядка).

В строках графы 4 отражаются сведения о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены разделы 6, входящие в соответствующую пачку.

Титульный лист

Зная точные данные о количестве застрахованных, можно приступать к заполнению титульного листа. Напомним, это значение берут из графы 4 «Итого» подраздела 2.5.1.

Титульный лист Расчета заполняется полностью, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР» (п. 4 Порядка).

Поле «Номер корректировки»: первичный Расчет - «000»; уточненный Расчет - номер корректировки («001», «002» и т.д.) (подп. 5.1 п. 5 Порядка).

Если в поле «Номер корректировки» указан код со значением больше 000, то в поле «Тип корректировки» отражают код причины представления уточненного Расчета (подп. 5.1 п. 5 Порядка):

«1» - уточнение в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС;

«2» - уточнение в части изменения сумм начисленных страховых взносов на ОПС;

«3» - уточнение в части страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета.

Поле «Отчетный период (код)»: вписываем «6» - полугодие, а в поле «Календарный год» ? «2016».

К сведению

Свернуть Показать

Обратите внимание: крайние сроки представления Расчета за полугодие 2016 г. зависят от способов его представления. Для бумажной версии - 15 августа 2016 г., а для электронной есть неделя в запасе - 22 августа 2016 г.

В обязательном порядке отчитываться электронно должны компании и предприниматели, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Поле «Код по ОКВЭД»: вписывают ОКВЭД по основному виду экономической деятельности компании (подп. 5.8 п. 5 Порядка).

Поле «Номер контактного телефона»: указывают городской или мобильный номер телефона компании или ИП с кодом города или оператора сотовой связи. Цифры заполняются без применения знаков «-» и «()» (подп. 5.9 п. 5 Порядка).

Поле «Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и / или страховом стаже»: число работников в соответствии с количеством представленных разделов 6 Расчета (подп. 5.10 п. 5 Порядка).

В полях «Подпись», «Дата» проставляется подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета, в позиции «М.П.» печать проставляется при ее наличии. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей.

Подраздел 2.1

Этот подраздел ключевой. В нем производят расчет страховых взносов с начала года и помесячно за последние три месяца отчетного полугодия.

В поле «Код тарифа» указывают код тарифа, применяемый организацией или индивидуальным предпринимателем, в соответствии с кодами согласно приложению № 1 к Порядку. Если применялось более одного тарифа, то в Расчет включают столько страниц подраздела 2.1, сколько было тарифов (подп. 9.1 п. 9 Порядка).

По строкам 200-204 производится расчет базы для начисления страховых взносов на ОПС. Из них отдельно указывают сумму всех выплат (строка 200), выплаты, не подлежащие обложению взносами (пособия, матпомощь в пределах 4000 руб. и т.д., для отражения этих сумм предназначена строка 201), а расходы, принимаемые к вычету, указывают по строке 202.

По строке 204 указывают базу для начисления страховых взносов на ОПС. Сумма значений граф 4-6 строки 204 по всем страницам подраздела 2.1 равна значению графы 2 строки «Итого» подраздела 2.5.1. Строка 205 служит для отражения информации о взносах на ОПС с сумм, не превышающих предельную базу для их начисления.

Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы по строкам 205 и 206 указывают по 207 и 208. Каждая из описанных строк имеет четыре графы. Заполняя Расчет за полугодие 2016 г., нужно указать:

в графе 3 - показатели с начала 2016 года;

в графе 4 - за первый месяц II квартала (апрель);

в графе 5 - за второй месяц II квартала (май);

в графе 6 - за третий месяц II квартала (июнь).

По аналогии с блоком, который посвящен взносам на ОПС (строки 200-208), заполняют блок, посвященный взносам на обязательное медицинское страхование (строки 210-215). Его мы подробно рассматривать не будем.

Раздел 1

Вот мы и подошли к последнему разделу, который необходимо заполнить в Расчете. Раздел 1 заполняют после подготовки других разделов, в нем необходимо учитывать страховые взносы, начисленные и уплаченные как по основному тарифу, так и по пониженному.

В разделе 1 показывают начисленные и уплаченные взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию в целом по работодателю (это касается и организации, и индивидуальных предпринимателей).

Графы строки 100 должны равняться этим же графам строки 150 раздела 1 Расчета за прошлый год.

По строке 110 показывают, сколько начислено страховых взносов с начала года.

В строку 114 вписывают, сколько начислено за апрель, май, июнь месяцы отчетного полугодия.

Строки 120 и 121 служат для отражения сумм страховых взносов, доначисленных по актам проверок, по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности. Также здесь могут отражаться самостоятельно доначисленные взносы в случае выявления занижения сумм взносов за предыдущие отчетные периоды (подп. 7.3 п. 7 Порядка). Значения строки 120 граф 3, 4, 5, 6, 7, 8 должны равняться итоговым значениям граф 6, 8, 10, 11, 12 раздела 4 соответственно. При этом графы 3, 4 строки 121 равняются итоговым графам 7, 9 раздела 4.

Общий долг, который числится за организацией или ИП, указывают по строке 130, а сколько фактически уплачено с начала 2016 г., вписывают по строке 140. Отдельно необходимо указать, сколько уплачено за апрель, май, июнь отчетного полугодия. Эти значения отражают по строкам 142-144.

И, наконец, последняя строка раздела 1 Расчета - 150. В ней отражают остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода. Графа 4 строки 150 не должна иметь отрицательное значение при отсутствии отрицательного значения в графе 4 строки 120.

Рассмотренный порядок заполнения ключевых разделов Расчета поможет не только составить отчет за полугодие 2016 г., но и по аналогии отчитаться за другие отчетные периоды 2016 г. Их останется всего два: 9 месяцев и год. Дальше всем организациям и индивидуальным предпринимателям придется изучать уже новую отчетность по единому социальному страховому сбору. Уже сейчас известно, что крайний срок ее представления в налоговую инспекцию? 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом .

В данной статье приведен конкретный пример заполнения годового расчета РСВ-1 за 2016 год. В какие сроки сдавать годовой расчет? Где скачать новый бланк РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года? Куда сдавать отчетность: в ПФР и ИФНС? На эти и другие вопросы вы сможете найти ответы в данной статье, а также скачать пример заполненного расчета.

Кто должен отчитаться за 4 квартал 2016 года

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

При этом сформировать РСВ-1 за 4 квартал 2016 года необходимо страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • директор – единственный учредитель;
  • физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда).

Если деятельность не велась

Отдельно скажем про индивидуальных предпринимателей. Если у ИП отсутствуют официально оформленные по трудовому законодательству сотрудники и он не производил выплат и вознаграждений физлицам за период с января по декабрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 2016 год не требуется, поскольку в такой ситуации ИП не признается «страхователем». Если у ИП нет работников, то он платит взносы только «за себя». И никакой отчетности в фонды сдавать не обязан.

Новая форма РСВ-1 за 4 квартал 2016 года

С 1 января 2017 года форма РСВ-1, утвержденная постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, отменена. Вместо нее действует новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Ее нужно использовать для отчетности перед ИФНС. См. « ».

Однако отчет за 2016 год сдавайте по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Нужно применять и прежний формат, который применяется для сдачи «пенсионной» отчетности в электронном виде. Таким образом, никакой новой формы РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года нет. Искать ее для скачивания в Интернете – бесполезно. Используйте прежний бланк РСВ-1.

Срок сдачи годового расчета в ПФР

Срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2016 года зависит от способа представления отчетности, который используется компанией или ИП. В таблице сведем крайние даты представления РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в территориальные органы ПФР. См. « ».


Заполнение РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: примеры

Форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть самостоятельных разделов. В составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в обязательном порядке требуется сдать: титульный лист, раздел 1, подразделы 2.1 раздела 2 и раздел 6 (п. 3 Порядка, утв. постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п, далее – Порядок). Поясним, как заполнять каждый из разделов годового расчета и приведем образцы заполнения. Также вы сможете скачать заполненный образец расчета за 2016 год.

Титульный лист: общая информация о страхователе

На титульном листе заполните все ячейки, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР». Расскажем о некоторых аспектах заполнения годовых показателей за 2016 год.

Данные об уточнении

В поле «Номер уточнения» отразите «000», если расчет РСВ-1 за 4 квартал 2016 года сдается впервые. Если же вы уточняете показатели прошлых отчетов, то проставьте порядковый номер уточнения (например, «001», «002», 003…).

За какой период сдается расчет

В поле «Отчетный период» титульного листа покажите «0» (ноль). В поле «Календарный год» – 2016 (несмотря на то, что расчет вы сдаете в 2017 году). Таким образом вы сообщите фонду, что представляете именно годовой расчет РСВ-1 за 2016 год.

Название организации и данные ИП

В поле «Наименование» укажите полное название страхователя – организации (как в учредительных документах). Если расчет сдает ИП, то включается его фамилия, имя, отчество (как в паспорте).

ОКВЭД: какой классификатор

До 1 января 2017 года действовали два классификатора кодов ОКВЭД: старый ОК 029-2001 и новый ОК 029-2014. Какой из этих классификаторов применять? Поясним.

Организации или индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в качестве таковых после 11 июля 2016 года, указывают в расчете РСВ-1 за 4 квартал 2016 года кодировку из нового классификатора ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 г № 14-ст).

Количество застрахованных лиц

В поле «Количество застрахованных лиц» укажите общее количество сотрудников, за которых были уплачены страховые взносы, в соответствии с количеством представляемых разделов 6 расчета с типом сведений «исходная» (п. 5.10 раздела II Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Приведем пример заполнения титульного листа.

При заполнении поля «Среднесписочная численность сотрудников» РСВ-1 за 4 квартал 2016 года принимайте во внимание порядок расчета численности, который вы используете при составлении статистической отчетности. То есть, никаких особенностей при заполнении РСВ-1 нет.

Раздел 2: суммы выплат и взносов

В разделе 2 обобщаются суммы начисленных вознаграждений (выплат) и страховых взносов. Он состоит из следующих подразделов:

  • 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» – должны сформировать все;
  • 2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – группируйте, если есть работники, занятые на вредных производствах;
  • 2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – обобщайте, если есть работники, занятые на тяжелых производствах.

В разделе 2 также отражают пособие по временной нетрудоспособности и «детские» пособия (при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет). Сумму выплаченных пособий в подразделе 2.1 расчета за 4 квартал 2016 года показывают по строкам 201, 211 подраздела 2.1 (в составе необлагаемых выплат). Однако если ваш регион участвует пилотном проекте ФСС, то пособия в разделе 2 отражать не требуется. См. « ».

Приведем пример заполнения обязательного для всех раздела 2.1. При этом обратите внимание: если с января по декабрь 2016 года страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 нужно заполнить один раз. Если взносы начислялись по разным тарифам – подраздел формируйте по каждому тарифу.

Раздел 3: пониженные тарифы

Раздел 3 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года заполняют те, кто имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. В зависимости от категории страхователя, нужно заполнить один из разделов:

  • подраздел 3.1 – IT-организации;
  • подраздел 3.2 – организации и ИП на УСН, занимающиеся льготными видами деятельности (пункт 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • подраздел 3.3 – некоммерческие социально значимые организации на УСН.

Раздел 4: доначисления и корректировки

Раздел 4 представляется в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года только в некоторых случаях, а именно:

  • подразделением ПФР доначислены страховые взносы по актам камеральных или выездных проверок, по которым в 4 квартале 2016 года вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, а также если ПФР выявил излишне начисленные суммы взносов.
  • организация или ИП самостоятельно обнаружили занижение страховых взносов в предыдущих периодах (как за 4 квартал 2016 года года, так и за прошлые периоды);
  • организация самостоятельно корректирует базу для начисления страховых взносов предыдущих периодов на основании данных бухучета, которые не признаются ошибкой.

Раздел 5: студенты

В составе расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года раздел 5 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студенческих отрядах. Выплаты и их пользу пенсионными страховыми взносам не облагаются (п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ).

Раздел 6: персонифицированная отчетность

Этот раздел в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года составьте по каждому работнику. При этом имейте в виду, что раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 2016 год заполняют за период с января по декабрь 2016 года на каждого человека:

  • который состоял в трудовых отношениях;
  • с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.

Раздел 6 формируйте и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты и вознаграждения (например, зарплата) с января по декабрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период не начислялись. То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания в 4 квартале 2016 года, то в разделе 6 этого работника также нужно зафиксировать. При этом если работник уволился в предыдущих отчетных периодах (например, в первом квартале), то в РСВ-1 за 4 квартал 2016 года сведения о нем в шестой раздел годовой отчетности не включайте.

Подраздел 6.1: данные физического лица

В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.

Подраздел 6.2: отчетный период

В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте код «0», а в поле «Календарный год» – 2016.

Подраздел 6.3: тип сведений

В подразделе 6.3 годового РСВ-1 отметьте тип корректировки сведений:

  • или «исходная»;
  • или «корректирующая»;
  • или «отменяющая».

Нужное поле отметьте символом «Х». Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 отчета за 4 квартала 2016 года не заполняются.

Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 4 квартал отметьте символом «X», если уточняете ранее представленные сведения о человеке. Если совсем ликвидируете сведения о нем, то выберете поле «отменяющая». При любом из этих типов данных, в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются сведения. При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдавайте вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности. То есть, вместе с РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.

Подраздел 6.4: выплаты в пользу работника

В подразделе 6.4 годового РСВ-1 выделите суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях

  • в строке 400 – покажите все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
  • в строках 401 – 403 – покажите выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).

По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

В графе 3, как видно, обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку). Самый часто используемый код – «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22%).

Подраздел 6.5: выплаты в пределах базы

В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в октябре, ноябре и декабре 2016 года с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы (796 000 рублей). Поясним на образце:

Подраздел 6.6: корректировки

Подраздел 6.6 заполняйте в формах с типом сведений «исходная», если в октябре, ноябре или декабре 2016 года корректировались данные, представленные в предыдущие отчетные периоды. Если в этом подразделе есть данные, то также требуется сдать корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 за прошлое время. Если же корректировок нет, то этот подраздел не заполняйте и оставьте его пустым.

Подраздел 6.7: досрочная пенсия

В этом подразделе покажите выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года укажите:

  • в строке 700 – сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года;
  • в строках 701 – 703 - выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).

Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов (согласно приложению № 2 к Порядку).

Подраздел 6.8: сведения о стаже

В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал в октябре, ноябре и декабре 2016 года (то есть, в 4 квартале), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.

Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг. Вот образец заполнения граф 2 и 3 подраздела 6.8 РСВ-1 за 2016 год, если работник трудится в октябре, ноябре и декабре 2016 года.

Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку. Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые период стажа работника, которые имели место в IV квартале 2016 года. Поясним отдельные распространенные коды, которые могут потребоваться при заполнении РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.

Код графы 7 Что означает
ДЕТИ Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, предоставляемый одному из родителей
ДЕКРЕТ Отпуск по беременности и родам
ДОГОВОР Работа по договорам гражданско-правового характера, выходящая за рамки расчетного периода
ДЛОТПУСК Пребывание в оплачиваемом отпуске
НЕОПЛ Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе)
ВРНЕТРУД Период временной нетрудоспособности
КВАЛИФ Повышение квалификации с отрывом от производства
УЧОТПУСК Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением
НЕОПЛДОГ Период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, выплаты и иные вознаграждения за который начислены в следующие отчетные периоды

Контрольные соотношения

Распоряжением ПФР от 31.07.2014 № 323р утверждены методические рекомендации:

  • по проверке расчета по форме РСВ-1 ПФР (приложение 1 к документу) (далее - Методические рекомендации );
  • по проверке сочетаний видов стажа, дающего право на досрочное назначение трудовой пенсии (приложение 2).
Ранее изданное Распоряжение ПФР от 04.03.2014 № 88р утратило силу. Новый документ применяется с 1 января 2014 года. Рассмотрим основные положения нового документа.

Согласно ст. 5 Закона о страховых взносах государственные (муниципальные) учреждения являются плательщиками страховых взносов. В силу ст. 15 данного закона плательщики страховых взносов обязаны представить расчет по форме РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Поскольку представление отчетности за IIIквартал 2014 года приходится на субботу - нерабочий выходной день, то предельный срок сдачи переносится на понедельник 17.11.2014. Расчет должен быть представлен в территориальный орган ПФР, в котором зарегистрировано учреждение, по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п . Отметим, что данным документом также утвержден Порядок заполнения формы расчета РСВ-1(далее - Порядок № 2п).

Напомним, что в силу ст. 34 Закона о страховых взносах ПФР осуществляет камеральную проверку представленных плательщиками страховых взносов расчетов РСВ-1. Контрольная процедура проводится уполномоченными должностными лицами ПФР в соответствии с их служебными обязанностями в течение трех месяцев со дня представления плательщиком страховых взносов расчета РСВ-1. При наличии в расчете ошибок отчетность (в том числе представленная в электронном виде) не будет принята территориальным органом ПФР.

Кратко о разделах расчета РСВ-1

В соответствии с п. 3 Порядка № 2п состав формы расчета РСВ-1 включает титульный лист и шесть разделов. Разделы 2, 3, 6 детализированы соответствующей информацией по подразделам.

Титульный лист, разд. 1, 2 расчета заполняются и представляются всеми плательщиками, состоящими на регистрационном учете в территориальном органе ПФР.

Раздел 6 расчета представляет собой сведения персонифицированной отчетности на каждое застрахованное лицо, в отношении которого плательщиком страховых взносов осуществлялись выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам. Следовательно, он также будет заполняться всеми плательщиками страховых взносов и количество страниц данного раздела будет определяться количеством застрахованных лиц по всей организации.

Разделы 3, 4, 5 заполняются только теми плательщиками страховых взносов, у которых имелись для этого основания.

В частности, разд. 3 заполняется организациями, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона о страховых взносах .

Раздел 4 расчета заполняется и представляется учреждениями, заполнившими строку 120 разд. 1 данного расчета, то есть теми организациями, которые производили доначисления страховых взносов с начала отчетного периода.

Раздел 5 расчета заполняется и представляется организациями, производящими выплаты в пользу студентов, обучающихся по очной форме, за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.

Ниже рассмотрим, на что следует обратить внимание при заполнении обязательных разделов расчета РСВ-1.

Титульный лист расчета РСВ-1

В целом заполнение титульного листа не вызывает затруднений, однако при заполнении некоторых его полей все же встречаются ошибки и неточности. В пункте 1.1 Методических рекомендаций выделены основные проверяемые элементы по титульному листу.

Представим их в форме таблицы.

Наименование поля

Соответствие проверяемого элемента

«Регистрационный номер ПФР» Должен состоять из 12 цифр по формату XXX-XXX-XXXXXX
«Номер корректировки» Должен быть указан код из 3 цифр - 000, 001, 002 и т. д.
«Тип корректировки» Код должен быть из одной цифры 1, 2 или 3, если в поле «Номер корректировки» указан код со значением больше 000.

Если тип корректировки «1», то хотя бы одно значение в графах 3 - 7 строк 141, 142, 143 вводимого РСВ-1 должно отличаться от соответствующих значений последнего предоставленного перед вводимым расчетом за этот период.

Если тип корректировки «1» или «3», то ни одно значение в графах 3 - 7 строк 111, 112, 113 вводимого РСВ-1 не должно отличаться от соответствующих значений последнего предоставленного перед вводимым расчета за этот период

«Прекращение деятельности» Может иметь значение «пусто» или «Л».

Если поле заполнено:

Дата снятия с учета должна попасть в период, за который представлен РСВ-1;

Статус плательщика страховых взносов должен быть 04, 05 или 08

«Наименование организации, обособленного подразделения…» Данное поле должно быть заполнено в русской или латинской транскрипции
«ИНН» Должен иметь только 10 или 12 символов. Номер указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе
«КПП» Должен состоять из 9 цифр либо иметь значение «пусто»
«Количество застрахованных лиц…» Данное поле должно иметь значение, равное значению «Итого» графы 4 подразд. 2.5.1

Особое внимание следует обратить на заполнение подраздела титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В полях «Плательщик страховых взносов», «Представитель плательщика страховых взносов», «Правопреемник» в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в расчете должны быть проставлены следующие цифровые обозначения (п. 5.13 Порядка № 2п ):

  • при подтверждении руководителем организации - цифра 1;
  • при подтверждении представителем плательщика страховых взносов - цифра 2;
  • при подтверждении правопреемником плательщика страховых взносов - цифра 3.
Как правило, на практике данное поле заполняется вручную, поэтому чаще всего оно бывает либо не заполнено, либо с проставленным неверным цифровым значением.

В поле «Ф. И. О. руководителя организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, представителя плательщика страховых взносов - физического лица» при подтверждении достоверности и полноты сведений в расчете РСВ-1:

  • руководителем организации - плательщиком (правопреемником) указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
  • представителем плательщика (правопреемника) - физическим лицом указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
При заполнении данного поля чаще всего выявляются ошибки в фамилии, имени, отчестве либо проставление инициалов имени и отчества физического лица.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника). Чаще всего данное поле не заполняется, хотя обязательность проставления необходимых реквизитов установлена Порядком № 2п. в случаях, если расчет РСВ-1 в органы ПФР сдает представитель плательщика страховых взносов.

Раздел 1 расчета РСВ-1

Раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам» является сводным и содержит информацию о начисленных и уплаченных страховых взносах в ПФР и ОМС. Порядок заполнения разд. 1 приведен в разд. III Порядка № 2п .

В соответствии с п. 7.1 Порядка № 2п для форм отчетности, представляемых медицинским учреждением за отчетные (расчетные) периоды 2014 года, при заполнении строки 100 должны выполняться следующие контрольные соотношения.

Для форм отчетности, представляемых плательщиком страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды с 2015 года, значения граф по строке 100 должны быть равны значениям соответствующих граф по строке 150 расчета за предыдущий расчетный период.

Код графы

Значение

Строка 120

Значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 6 разд. 4
Значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 8 разд. 4
Значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 10 разд. 4
Сумме значений, указанных в строке «Итого доначислено» граф 11 и 13 разд. 4, с кодом основания «1» в графе 3
Сумме значений, указанных в строке «Итого доначислено» граф 12 и 13 разд. 4, с кодом основания «2» в графе 3
Значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 14 разд. 4

Строка 140

Сумме платежей плательщика, поступивших за отчетный период вводимого РСВ-1, по КБК ПФР страховой части трудовой пенсии
Сумме платежей плательщика, поступивших за отчетный период вводимого РСВ-1, по КБК ПФР накопительной части трудовой пенсии
пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона № 173-ФЗ )
Сумме платежей плательщика, поступивших за отчетный период вводимого РСВ, по КБК взносы по дополнительному тарифу (пп. 2 - 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона № 173-ФЗ )
Сумме платежей плательщика, поступивших за отчетный период вводимого РСВ по КБК ФФОМС и ТФОМС
Не больше значения графы 4 строки 100

Обратите внимание

Значение строки 140 должно быть равно строке 140 по соответствующим графам РСВ-1 за предыдущий отчетный период + строка 144.

Раздел 2 расчета РСВ-1

Раздел 2 формы РСВ-1 ПФР состоит из пяти подразделов. Порядок его заполнения приведен в разд. IV Порядка № 2п .

Подраздел 2.1 заполняют все плательщики страховых взносов.

Подразделы 2.2, 2.3 и 2.4 заполняются организацией в случае уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в отношении выплат отдельным категориям работников.

Подраздел 2.5заполняется государственными (муниципальными) учреждениями, заполнившими разд. 6 расчета РСВ-1 ПФР. Он содержит данные о пачках документов.

При заполнении подразд. 2.1 нужно учитывать следующее.

В соответствии с п. 9.1 Порядка № 2п в поле «Код тарифа» нужно указать код тарифа (коды тарифов приведены в приложении 1 к данному порядку). Например, бюджетное учреждение, применяющие общую систему налогообложения, указывает код тарифа «01». Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в расчет РСВ-1 ПФР включается столько страниц подразд. 2.1, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода. При этом значения строк 200 - 215 для включения в состав других разделов расчета определяются как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы подразд. 2.1, включенной в отчетную форму.

В строках 200 - 206 подразд. 2.1 формы РСВ-1 ПФР отражаются расчет облагаемой базы и начисленные взносы по обязательному пенсионному страхованию:

В строках 210 - 215 подразд. 2.1 формы РСВ-1 ПФР отражаются расчет облагаемой базы и начисленные взносы по обязательному медицинскому страхованию:
  • всего с начала года (графа 3);
  • за каждый из последних трех месяцев (графы 4 - 6).
В пункте 1.3.1 Методических рекомендаций даны основные контрольные показатели по подразд. 2.1 разд. 2 расчета РСВ-1, приведем некоторые из них.

Код графы (строки)

Значение

Показатели, с которыми производится сопоставление

3, 4, 5, 6 строки 200 < либо = Значениям соответствующих граф строки 210
Значение показателей по строке 204 каждой таблицы Строка 200 - строка 201 - строка 202 - строка 203 по каждой отдельно взятой графе
Значение графы 3 строки 205 Строка 204 графы 3 x тариф.
Значение графы 4 строки 205 Значения строки 204 ((графа 3 - графа 5 - графа 6) x тариф) - (графа 3 - графа 4 - графа 5 - графа 6) x тариф.

Значения могут различаться не более чем на 0,5 коп., умноженные на количество застрахованных лиц

Значение графы 5 строки 205 Значения строки 204 ((графа 3 - графа 6) x тариф) - (графа 3 - графа 4 - графа 5 - графа 6) x тариф) - строка 205 графы 4.

Значения могут различаться не более чем на 0,5 коп., умноженные на количество застрахованных лиц

Значение графы 6 строки 205 Значения строки 204 (графа 3 x тариф - (графа 3 - графа 4 - графа 5 - графа 6) x тариф) - (строка 205 графы 4 + строка 205 графы 5).

Значения могут различаться не более чем на 0,5 коп., умноженные на количество застрахованных лиц

Значения граф 4, 5, 6 строки 207 Количеству застрахованных лиц на титульном листе
Значения в строке 208 Соответствующим значениям строки 207
Значение граф строки 211 Значению соответствующих граф строки 201
Значения граф строки 212 Значению соответствующих граф строки 202
Значения граф строки 213 Значению соответствующих граф строки 203
Строка 214 Строка 210 - строка 211 - строка 212 - строка 213 по соответствующим графам

Как уже было отмечено, подразд. 2.5заполняется страхователями, заполнившими разд. 6 расчета РСВ-1 ПФР. Таким образом, данный подраздел содержит информацию о сформированных пачках персонифицированных сведений по физическим лицам. При заполнении подразд. 2.5 нужно учитывать, что:

1. В таблице 2.5.1 «Перечень пачек документов исходных сведений индивидуального (персонифицированного) учета» должны содержаться данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом корректировки «исходная». При этом количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек разд. 6 с типом корректировки сведений «исходная».

В соответствии с п. 1.3.5 Методических рекомендаций должны выполняться следующие контрольные соотношения.

Код графы

Значение

Показатели, с которыми производится сопоставление

Сумма строк графы 5 (401, 402, 403, 411, 412, 413 и т. д.) подразд. 6.4

(по строке «Итого»)

Значение, указанное в подразд. 6.5.

Значение графы 3 по строке 114 разд. 1, уменьшенное на значения граф 4 - 6 по строке 206 подразд. 2.1

(по строке «Итого»)

Сумма граф 4 - 6 по строке 204 подразд. 2.1 расчета по всем кодам тарифов

(по строке «Итого»)

Количество застрахованных лиц, на которых заполнены разд. 6

2. В подразделе 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета» должны содержаться данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая» или «отменяющая». При этом количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек документов с типом сведений «корректирующая» («отменяющая») разд. 6 форм СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.

При представлении корректирующих сведений за периоды с 2010 по 2013 год в составе расчета РСВ-1 ПФР указанные формы подаются в соответствии с правилами их представления (сопровождаются описью), форма АДВ-6-2 не представляется.

Раздел 6 расчета РСВ-1

Раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Основные требования к заполнению разд. 6 расчета РСВ-1 ПФР приведены в п. 33 Порядка № 2п .

Отметим, что пачки, содержащие корректирующие или отменяющие сведения по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, должны содержать формы с одним типом договора и одним кодом категории застрахованного лица.

Основные элементы логического контроля, приведенные в п. 1.7.1 - 1.7.8 Методических рекомендаций .

Подраздел

Наименование проверяемого элемента

Заполняется плательщиком в именительном падеже. В графах 1 - 3 указываются фамилия, имя и отчество застрахованного лица, на которое заполняется разд. 6. Данные элементы должны быть заполнены в русской транскрипции.

В графе 4 проставляется страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС). Обратите внимание: СНИЛС состоит из 11 цифр

В полях «Отчетный период (код)», «Календарный год» указывается период, за который представляется расчет РСВ-1 ПФР. Элемент «Отчетный период» заполняется цифрами (3, 6, 9, 0)
Соответствующий вид представляемых сведений в отведенных полях («исходная», «корректирующая», «отменяющая») отражается символом «Х». При этом указывается только одно из перечисленных значений.

Поля «Отчетный период (код)», «Календарный год» заполняются только в формах с типом «корректирующая» или «отменяющая»

В нем отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица, при указании нескольких кодов категорий застрахованного лица количество строк в подразд. 6.4 должно быть соответствующим образом увеличено.

Если в подразд. 6.8 содержатся записи в графах 2 и 3, которые не сопровождаются записью с кодом, например «ДЕКРЕТ», «ДЕТИ», обязательно наличие значения в графе 4 по строкам 401 - 403 подразд. 6.4

В подразделе указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных по всем тарифам в последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в рублях и копейках.

Значение, указанное в подразд. 6.5 по всем разд. 6, входящим в пачку (не более 200 штук), должно быть равно значению, приведенному в строке, соответствующей пачке, в графе 3 подразд. 2.5.1.

При наличии записи в подразд. 6.5 обязательна запись в графе 5 любой из строк (или во всех строках): 401, 402, 403, 411, 412, 413 и т. д. подразд. 6.4 расчета РСВ-1 ПФР.

По всем разд. 6 значение, указанное в подразд. 6.5, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 5 по строкам 401, 402 и 403 (411, 412, 413 и т. д. (зависит от количества тарифов страховых взносов)), умноженных на соответствующий текущему периоду тариф страховых взносов

Этот подраздел заполняется в формах с типом сведений «исходная» в случае, если в последние три месяца отчетного периода плательщик страховых взносов корректирует данные, представленные в предыдущие отчетные периоды
В нем указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица, занятого на работах, дающих право на досрочное назначение пенсии, за последние три месяца отчетного периода, с помесячной разбивкой в рублях и копейках. При указании нескольких кодов специальной оценки условий труда количество строк в подразд. 6.7 должно быть соответствующим образом увеличено
В подразделе 6.8 приводятся данные о периоде работы за последние три месяца отчетного периода. В случае если в строке подразд. 6.8 графы 5 или графы 8 одновременно указаны коды «ВРНЕТРУД», «ДЕКРЕТ», «ДЛОТПУСК», «ВАХТА» или сочетание кодов «27-1» и «27-11», «27-14» и «27-2» вместе с позицией списка 23307000-17541, проверка не проводится

В заключение отметим: если государственное (муниципальное) учреждение обнаружило ошибки, факты неотражения и неполноты отражения сведений или недостоверные сведения 1-го числа третьего календарного месяца, следующего за отчетным периодом, и позднее, применяется упрощенный порядок внесения изменений. В соответствии с разъяснениями ПФР, приведенными в Письме от 25.06.2014 № НП-30-26/7951 , в случае обнаружения в отчете ошибок или неполноты отражения сведений следует отражать данные в строке 120 и разд. 4 расчета РСВ-1 ПФР с типом корректировки «корректирующая» или «отменяющая» в отчетном периоде, в котором были обнаружены ошибки, при этом не указывая одновременно эти же изменения в уточненном расчете за период, в котором были допущены указанные ошибки.

В части заполнения данного расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам следует обратить внимание, что показатели строки 120 и разд. 4 заполняются за отчетный период нарастающим итогом с начала расчетного периода. Показатель «Период, за который выявлены и доначислены взносы», представленный ранее в один из отчетных периодов, в дальнейшем отражается в разд. 4 весь расчетный период.

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Чем поможет эта статья: Вы сможете самостоятельно проверить, совпадают ли основные показатели формы PCB-1 ПФР и персонифицированного отчета.
От чего убережет: От ошибок, из-за которых пенсионную отчетность могут не принять или вернуть на исправление.

Принимая и обрабатывая расчет PCB-1 ПФР и формы персонифицированного учета, специалисты Пенсионного фонда РФ проводят перекрестную проверку. Они разносят информацию о взносах по лицевым счетам людей, только если неточностей нет. Если же несоответствия будут выявлены, компании дадут две недели на то, чтобы представить уточненные сведения. На какие графы обратить внимание, чтобы избежать ошибок?

Если ваша компания на «упрощенке»

Компании на «упрощенке», как и все страхователи, обязаны ежеквартально сдавать в Пенсионный фонд РФ форму РСВ-1ПФР и персонифицированные сведения.

Суммы начисленных страховых взносов

Начнем с сумм начисленных взносов. Их требуется отразить в форме РСВ-1 ПФР в строках 110—114. А в строку 114 вы должны вписать суммы страховых взносов, которые были начислены за последние три месяца отчетного периода. Сверьте значения граф 3 и 4 этой строки с соответствующими показателями формы АДВ-6-2. Нужные соотношения вы найдете в таблице, представленной ниже.

Какие графы с начисленными взносами должны совпадать

Суммы уплаченных страховых взносов

От начисленных взносов перейдем к уплаченным. В расчете РСВ-1 ПФР их надо показать в строках 140—144. По аналогии с начисленными взносами в строку 144 впишите суммы, которые были уплачены в последние три месяца отчетного периода (включая переплату).

Суммы платежей в ПФР по каждому сотруднику приведите в формах СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2. Рассчитайте их по методике, которая утверждена в учетной политике. При этом помните о двух правилах.

Важная деталь

В строку 144 расчета по форме РСВ-1 ПФР включают в том числе и суммы излишне уплаченных в ПФР взносов.

1. Все уплаченные по конкретному сотруднику взносы (рассчитанные нарастающим итогом за все периоды страхования) не должны превышать относящиеся к нему же суммарные начисления.

2. В формах СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2, АДВ-6-3 и АДВ-6-2 значения граф «уплачено» могут быть больше значений граф «начислено». Но общая сумма уплаты в АДВ-6-2 не должна превышать значение, равное сумме начислений за текущий период и задолженности за прошлый период. Переплату в ПФР в персонифицированных сведениях не отражают (письмо ПФР от 18 мая 2011 г. № 08-26/5304).

Формулы соответствия сумм уплаты в формах АДВ-6-2 и PCB-1 ПФР схематично представлены ниже.

Как сравнить суммы уплаты в формах АДВ-6-2 и РСВ-1 ПФР

* Знак модуля (| |) говорит, что показатель нужно взять по абсолютной величине.

Проиллюстрируем сказанное на примере.

Пример: Как отразить начисленные и уплаченные взносы в формах РСВ-1 ПФР и персонифицированной отчетности

В ООО «Спутник» работают два человека:

— И. С. Коробов, 1959 г. р. Ему с начала 2011 года начислены взносы на страховую часть пенсии в сумме 33 732 руб. (в том числе 8433 руб. — в IV квартале, по 2811 руб. за каждый месяц);

— О. А. Ливанова, 1958 г. р. Ей с начала 2011 года начислены взносы на страховую часть пенсии в сумме 20 388 руб. (в том числе 5097 руб. — в IV квартале, по 1699 руб. за каждый месяц).

Общая сумма взносов, начисленных с начала года на страховую часть пенсии, — 54 120 руб. (гр. 3 стр. 110 формы РСВ-1 ПФР (см. образец ниже)). В том числе в IV квартале (гр. 3 стр. 114 формы РСВ-1 ПФР) — 13 530 руб., по 4510 руб. за каждый месяц (гр. 3 стр. 111—113 формы РСВ-1 ПФР). Взносы на накопительную часть не начислялись.

На 1 января 2011 года долга (переплаты) по взносам в ПФР не было (в строке 100 формы РСВ-1 ПФР стоят прочерки). С начала года на страховую часть пенсии уплачено 55 100 руб. (гр. 3 стр. 140 формы РСВ-1 ПФР). В том числе в IV квартале — 19 020 руб. (гр. 3 стр. 144 формы РСВ-1 ПФР), по 4510 руб. в октябре и ноябре, и 10 000 руб. в декабре (гр. 3 стр. 141—143 формы РСВ-1 ПФР). Сумма переплаты на конец года (гр. 3 стр. 150 формы РСВ-1 ПФР со знаком «-») составила 980 руб. (54 120 - 55 100). Долг по взносам на страховую часть пенсии на 1 октября 2011 года равен 4510 руб. (0 + (54 120 - 13 530) - (55 100 - 19 020)).

По учетной политике уплата в ПФР распределяется с помощью коэффициента, который равен отношению сумм уплаченных и начисленных за квартал взносов. Для расчета бухгалтер взял уплаченные взносы в сумме 18 040 руб. (задолженность на 1 октября — 4510 руб.) плюс взносы, начисленные в IV квартале, — 13 530 руб.). Коэффициент составил 1,3333 (18 040 руб. : 13 530 руб.). В форме СЗВ-6-2 за 2011 год (см. образец ниже) указана сумма платежа на страховую часть пенсии за Коробова — 11 243,72 руб. (8433 руб. 1,3333), за Ливанову — 6795,83 руб. (5097 руб. 1,3333).

В форме АДВ-6-2 за 2011 год (см. образец ниже) отражена общая сумма платежей на страховую часть пенсии, равная 18 040 руб. Она соответствует показателю строки 144 расчета РСВ-1 ПФР за вычетом переплаты (гр. 3 стр. 150 формы РСВ-1 ПФР).

Суммы начисленных выплат и вознаграждений

По итогам 2011 года в ПФР надо подать новые персонифицированные отчеты — по формам СЗВ-6-3 и АДВ-6-4. Бланк СЗВ-6-3 заполните по каждому работнику. В нем с разбивкой по месяцам укажите все начисленные в течение года выплаты и вознаграждения (в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Отдельно приведите суммы, с которых начислены взносы в ПФР.

Сведения по всем работникам объедините в описи по форме АДВ-6-4. Сверьте полученные показатели с персонифицированной отчетностью и расчетом РСВ-1 ПФР (см. таблицу ниже).

Как упростить работу

Минимизировать ошибки можно, проверяя пенсионную отчетность с помощью программ, которые размещены на официальном сайте ПФР (pfrf.ru).

Как проверить соответствие выплат и начисленных взносов

Показатели в формах СЗВ-6-3 и АДВ-6-4 Чему они должны соответствовать в формах СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, РСВ-1 ПФР
Строка «Итого» графы «из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование» формы СЗВ-6-3, умноженная на соответствующую ставку взносов на страховую часть пенсии Графа «Сумма страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии, начислено» формы СЗВ-6-1 или формы СЗВ-6-2 (по сотруднику)
Строка «Итого» графы «из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование» формы СЗВ-6-3, умноженная на соответствующую ставку взносов на накопительную часть пенсии Графа «Сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, начислено» формы СЗВ-6-1 или формы СЗВ-6-2 (по сотруднику)
Строка «Всего начислено» графы «сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» формы АДВ-6-4 Сумма строк 200, 300 и 350 графы 3 формы РСВ-1 ПФР
Строка «Всего начислено» графы «из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование» формы АДВ-6-4 Сумма строк 220, 221, 320, 321, 370 и 371 графы 3 формы РСВ-1 ПФР

Суммы доначисленных страховых взносов

В форме РСВ-1 ПФР проверьте строку 120 «Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода». Она должна быть заполнена, если ранее специалисты ПФР (во время выездной или камеральной проверки) доначисляли компании взносы, а также предъявляли пени и штраф.

Предположим, решение фонда в отношении компании было вынесено в IV квартале 2011 года. Вместе с персонифицированными сведениями за 2011 год подайте корректирующие формы СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2 за отчетный период, в котором обнаружена недоплата. Общую сумму доначислений отразите в разделе «Сведения о корректирующих (отменяющих) сведениях» формы АДВ-6-2 за 2011 год. Она должна быть равна показателю строки 120 расчета PCB-1 ПФР за 2011 год (письмо ПФР от 18 мая 2011 г. № 08-26/5320).

Суммы погашенной задолженности за периоды до 2010 года

В форме РСВ-1 ПФР есть раздел 5, где показывают справочную информацию о состоянии задолженности (переплаты) по пенсионным взносам, которая образовалась на 31 декабря 2009 года (за периоды 2002—2009 годов). Допустим, на начало 2011 года у компании был соответствующий долг (строка 510 формы РСВ-1 ПФР), и она перечислила в счет него деньги в IV квартале. Отражать эту уплату в СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2 за 2011 год не нужно. Вместо этого дополнительно представьте в ПФР форму АДВ-11 (письмо ПФР от 27 июля 2010 г. № 08-24/7933). В третьей таблице этого отчета укажите сумму погашенного долга. Эта же сумма должна фигурировать в строке 520 расчета РСВ-1 ПФР. В последней таблице формы АДВ-11 укажите остаток долга на конец года. Проверьте, совпадает ли он со строкой 530 расчета РСВ-1 ПФР.

Главное, о чем важно помнить

1. Суммы переплаты в Пенсионный фонд РФ в персонифицированных сведениях не указывают.

2. Если уплачены пенсионные взносы за периоды до 2010 года, в ПФР надо подать форму АДВ-11.

Корректировка РСВ-1 за периоды 2014, 2015, 2016 годы имеет ряд особенностей при сдаче уточненной отчетности.

Несмотря на то, что с 2017 года администрирование страховых взносов в ПФР и ОМС перешло в ведение ФНС, отчетность в ПФР, в том числе уточненная, за периоды до 1 января 2017 года, как и прежде, предоставляется в территориальные органы ПФР. Порядок заполнения такой отчетности не изменился. Отчетность заполняется на основании Постановления Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Как заполняется уточненка в ПФР по РСВ-1?

На основании вышеперечисленного документа, суммы измененных (доначисленных ил уменьшенных) страховых взносов отражаются по строке 120 «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода» и в разделе 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода» за текущий отчетный период. Вместе с формой РСВ-1 представляются корректирующие индивидуальные сведения для лиц, по которым делаются корректировки.

Как сдать уточненку РСВ-1 за 2014, 2015, 2016год?

Вместе с уточненной формой РСВ-1 сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены. Тип корректировки ставим «исходная» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» раздела 6), отражающие информацию о измененных страховых взносах (в подразделе 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» раздела 6). А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указываем отчетный период (после 01.01.2017), к которому относится дата представления уточненной отчетности.

Вместе с вышеперечисленными документами сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены. Тип корректировки ставим «корректирующая» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений раздела 6) за отчетные периоды (до 01.01.2017), в которых изменились суммы страховых взносов. А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указывается отчетный период (до 01.01.2017), к которому относится производимая корректировка сумм начисленных страховых взносов.

Пример заполнения уточненки РСВ-1

В ООО «Ромашка» проводилась выездная проверка, в результате чего сумма доначислений в ПФР составила 2000 рублей. Данная сумма доначислена на выплаты по работнику Руденко П.Р., в т.ч.:
1300 рублей – доначисления за март 2014 года;
700 рублей – доначисления за июнь 2015 года.

Решение о привлечении к ответственности ООО «Ромашка» вступило в силу в феврале 2017 года.

Как сделать корректировку РСВ-1 и сдать уточненку в ПФР?

На основании постановления Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п ООО «Ромашка» в 1 квартале 2017 года обязан представить уточненный расчет по форме РСВ-1.

Титульный лист заполняем так:
в поле «Отчетный период (код)» - показатель «0»;
в поле «Календарный год» - показатель «2016»;
в поле «Номер уточнения» - порядковый номер уточнения (001 (если изменения делается впервые), 002 – изменение повторное и т.д.);
в поле «Причина уточнения» - показатель «2».

Сумму доначислений в ПФР (2000 рублей) отражаем в строке 120 раздела 1 и в соответствующих строках раздела 4 формы РСВ-1.

В подразделе 6.2 раздела 6 должно быть указано:
в поле «Календарный год» - показатель «2017»;
в поле «Отчетный период (код)» - показатель «3» (1 квартал).

В подразделе 6.3 поле «исходная» должно быть заполнено символом «Х», поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» не заполняются.

В подразделе 6.6 должны быть указаны период, за который производится корректировка сведений и суммы перерасчета. По нашему примеру:
в первой строке – показатели «3» «2014» «1300,00»
во второй строке – показатели «6» «2015» «700,00»
в поле «Итого» - показатель «2000,00»

Дополнительно к указанным сведениям по работнику Руденко П.Р. ООО «Ромашка» обязано предоставить корректирующие разделы 6 (с типом корректировки сведений «корректирующая») за отчетные периоды, указанные в подразделе 6.6, с учетом измененных сумм страховых взносов, т.е. корректирующие разделы 6 за отчетные периоды 1 квартал 2014 года и полугодие 2015 года.

Если компания нашла ошибку самостоятельно, сдавать документы необходимо в таком же порядке, как и в примере.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Включайся в дискуссию
Читайте также
Что такое капитализация вклада и капитализация процентов по вкладу?
Заявление на страхование осаго страхование
Зойкина квартира краткое содержание