Новый единый налог с года. Льготы при определении налога на имущество в России

⁰

С 2017 года налоговая система России может претерпеть кардинальных изменений. Уже сейчас президент Федерации поручил правительству разработать проект законодательных инициатив, которые должны касаться непосредственно налоговой системы страны.

Это значит, что, возможно, в государство “придут” новые налоги с 2017 года , а какими они будут, вы можете узнать из этой статьи.

Налоговые новшества

Среди экспертов уже давно развивается слух о том, что закон, вступающий в силу с 1 января 2017 года, вернет, отмененный ранее, единый социальный налог. Но его исчисление будет несколько изменено. Если раньше начисление налога происходило по регрессивному принципу, то Нового года ожидается прогрессивное исчисление.

В чем же разница? При регрессивном начислении отчисления этого налога в бюджет зависели от роста заработной платы “вниз”. Это значит, чем выше оклад, указанный в декларации, тем меньше сумма отчислений. Такое решение позволило многим предприятиям выйти в “белую” зону, за счет того, что снижалась налоговая нагрузка благодаря демонстрации высоких показателей зарплаты.

Из этого вытекало, что на малый оклад устанавливался процент в 26%, а на большой — 10%. Даже исходя из принципа справедливости, все было, довольно-таки, уравновешенно: налог платил работодатель, а не работник.

Введение же прогрессивной системы исчисления может повлечь за собой массовый уход заработных плат в “черную” или “серую” зону. Кроме этого, рынок труда и трудовые отношения по всей стране могут кардинально переформатироваться. Ставка налога (предполагаемо) станет равна 30%, а это значительная сумма от зарплаты в 800 тысяч рублей. Отметим, что эта цифра является ярким показателем того, каким будет курс рублю в будущих годах.

Прогнозируемая собираемость налогов

Налоговая истина вырабатывалась веками и заключается она в том, что лучше брать небольшие суммы с каждого, чем обдирать одного, а обходить стороною другого. Как показывает практика, эту идею старались реализовывать разными путями. Например, налог на дымы распространялся на отапливаемое помещение. Если в доме было две трубы, это значит “два дыма”, соответственно и плата взималась по двум ставкам.

Эксперты утверждают, что собираемости доходов не нужно вступать в противостояние с регуляторов доходности, когда чем больше ты зарабатываешь, тем больше приходится платить. А каждая прогрессивная шкала предполагает выполнение данного принципа, тем самым внедряя дифференцирование с помощью коэффициентов.

На сегодняшний день актуальна проблема исполняемости, когда многие предприятия разрабатывают различные инструменты, дабы избежать уплаты установленных налогов. Но, несмотря на все это, находятся органы, готовые не только начислить и потребовать уплату требуемых сумм, но и способные разработать действенные инструменты реального взимания, в том числе и недоимок.

В нашей стране уже давно сложился один парадокс: способен провести минимальную проверку и при обнаружении ошибки, незначительно оштрафовать виновного. Но, когда за дело принимаются налоговики, то тут работодателю не удается увильнуть — они копают глубоко, находят большие ошибки и заставляют платить серьезные суммы.

Поэтому, многие специалисты ожидают, что контролировать процесс исполняемости станут как раз те самые работники налоговой службы с их отработанным исполнительным и контрольным аппаратом. Предполагается, что они будет наделены особыми полномочиями и станут отвечать за сборы в Пенсионный фонд, в социальное страхование, и остальные виды налогов.

У данной системы есть другая сторона медали. Эксперты утверждают, что работодатели вместо того, чтобы уходить в тень, решат обойти все “налоговые преграды” законным путем, к примеру, предложат работникам стать субъектами компаний, оказывающих услуги. Это приведет к тому, что прослойка ИП на рынке труда увеличится. Проще говоря, Россия рискует стать государством с большим количеством представителей малого бизнеса, к тому же в сфере услуг.

Мнения депутатов относительно новой налоговой системы

Не все представители Государственной Думы в восторге от предполагаемых изменений, которые коснутся налоговой системы уже в 2017 году. Как заявил Андрей Макаров, действующий председатель Комитета Госдумы по бюджетам и налогам, подобная стратегия приведет к тому, что народ обнищает и произойдет социальный бунт.

Возмутительным фактом, для работников Минфина был то, что предлагают облагать налогом даже суммы от продажи имущества. Но Антон Силуанов (министр финансов) уверен, что подобное решение позволит заполнить бреши в бюджете страны и немного остепенит владельцев сразу нескольких видов собственности.

Напомним, что в России налогом на доходы с физических лиц не облагается имущество, которое было в пользовании более 3 лет. Количество объектов имущества собственности не влияет на данный закон. Силуанов заявил, что многие граждане злоупотребляют подобными льготами, в результате чего, “теневой” бизнес разрастается. Именно поэтому Минфин настаивает на том, чтобы налог на доходы физических лиц от продажи имущества вернулся.

Налог на мусор с 2017 года

Помимо вышеупомянутых налоговых новшеств руководство страны предлагает установить налог на мусор уже с 2017 года . В квитанциях по коммунальным платежам появится соответствующая графа, и россияне будут вынуждены отдавать государству определенные суммы за бытовые отходы.

Размер нового налога для каждого региона будет устанавливаться в отдельном порядке. Указывается, что на отсортированный мусор сумма налога будет меньше. Все доходы от налога, намерены перечислять региональному оператору по обращению с мусорными отходами.

Отметим, что сумма налога будет зависеть не от площади жилья, а от основного тарифа на услугу по обращению с твердыми бытовыми отходами и количества мусора на одного человека.

Но власти регионов могут сами регулировать суммы подобных отчислений, и, возможно, платить придется за фактическое количество и объем мусорных контейнеров. Стоимость тарифа, предполагаемо, станет зависим от объема производства отходов, которые подлежат захоронению и сжиганию. Это значит, чем меньше будет их количество, тем меньше будет плата.

Как только утвердят единый тариф (это должно произойти до 1 января 2017 года), определят единого оператора, с которым организации должны будут заключить договор.

Насколько целесообразными окажутся такие нововведения, покажет время. Нам остается надеяться, что власти смогут привести продуманные аргументы для своих действий и усовершенствованная налоговая система не ухудшит жизнь простых граждан.

Добрый день, уважаемые ИП!

Как всегда, нас ждет много изменений, а я начинаю делать сводную таблицу по изменениям для ИП на 2017 год. Статья будет постоянно обновляться, по мере поступления новой информации.

Итак, что известно на данный момент:

Самозанятые граждане

Наверное, самое знаковое нововведение, которое ждет предпринимателей в 2017 году. Дело в том, что в сентябре В.В. Путин предложил освободить от налогов и обязательных взносов самозанятых граждан. Но сейчас еще не ясно, попадут ли под эту льготу обычные ИП.

Появилась информация, что только три категории самозанятых граждан освободят от налогов…

В ноябре прошла новость, что только три вида деятельности попадут под эту интересную льготу…

Взносы в ПФР в 2017 году:

ФНС забирает под свое управление сборы в ПФР, ФФОМС и ФСС:

Можете посмотреть небольшое видео, где я рассказываю про обязательные взносы ИП на 2017 год

Главное это то, что с 1-го января 2017 года планируют передать функции по сбору взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС в чуткие руки налоговиков (ФНС). То есть будьте готовы к тому, что с 1-го января кардинально изменится методика и способы оплаты взносов в ПФР и ФФОМС.

Более детально об этом переходном периоде можете прочитать вот здесь:

Также прошла информация, что изменится сама схема расчета обязательных взносов в ПФР и ФФОМС

Это отдельная история с поэтапным повышением обязательных взносов “за себя” аж до 2020 года. Так что будьте готовы.

Подробнее читайте вот здесь:

Будем надеяться, что про этот законопроект забудут:) Подписывайтесь на новости сайта, я всегда предупреждаю о важных изменениях ИП:

ИП на УСН в 2017 году

Изменится форма декларации по УСН. На самом деле, она уже изменилась, начиная с 10-го апреля 2016 года.

Подробнее об этой ситуации читайте вот здесь:

Это значит, что уже за 2016 год все ИП на УСН обязаны сдать декларацию по НОВОЙ форме.

Изменится форма КУДИР (Книга Учета Доходов и Расходов)

Обязательно возьмите этот момент на заметку. Основное изменение состоит в том, что добавлен новый раздел №5, где отображаются данные по торговому сбору.

В Крыму ставка налога по УСН изменится в большую сторону с 1-го января

Для ИП на УСН “доходы” = 4%
Для ИП на УСН “доходы минус расходы” = 10%

Изменятся лимиты по УСН

С 1-го января 2017 года упрощенкой могут пользоваться те ИП, которые не превышают следующие лимиты:

Лимит по годовому доходу = 150 миллионов рублей.
Лимит по общей стоимости имущества = 150 миллионов рублей.
Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек;

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

ЕНВД

Самое главное для ИП на ЕНВД будет то, что 2017 год будет не последним годом для этого спецрежима. Напомню, что ранее планировалось ограничить действие ЕНВД до 1-го января 2018 года. К счастью, действие ЕНВД продлили до 2021 года:
Изменится форма декларации по ЕНВД, так как начиная с 1-го января 2017 года можно будет делать вычет из единого налога страховых взносов «за себя» (вне зависимости от того, есть ли наемные сотрудники у ИП». Это хорошая новость, о которой подробнее вот здесь:
Как мы и ожидали: коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД оставят без изменений на 2017 год В ноябре власти оставили К1 на уровне прошлого года. Подробнее вот здесь:

МРОТ

Разумеется, изменится. С 1-го января 2017 года он равен 7500 рублей, а вот уже начиная с 1-го июля 2017 года он будет повыше до 7800 рублей.

Кассы (ККМ)

Головная боль всех ИП-торговцев. Если кратко, то

с 1-го февраля 2017 года все ВНОВЬ регистрируемые кассы должны быть НОВОГО типа (с передачей данных в ФНС через интернет)
с 1-го июля 2017 года все ИП, которые уже имеют ККМ обязаны их заменить на ККМ НОВОГО ТИПА.
ИП на ЕНВД и ПСН тоже будут обязаны применять ККМ, но уже с 1-го июля 2018 года.

Здесь важно подчеркнуть, что законо УЖЕ принят и действует с 15-го июля 2016 года. Подробности читайте вот здесь:

Также готовится налоговый вычет для тех, кто перейдет на новые ККМ. Читайте вот здесь:

Обновление. Закон о новых онлайн-кассах принят в третьем чтении, и в нем оговорены сроки по переходу на новые кассы для ИП, о которых сказано выше.

БСО

Еще важный момент, о котором мало кто помнит. Дело в том, что БСО (Бланки Строгой Отчетности) доживают последние дни. И начиная с 1-го июля 2018 года все БСО должны будут перейти в электронный формат.

КБК 2017

Однозначно изменятся, так как сборы в ПФР и ФФОМС и в ФСС теперь будут собирать налоговики. Эта информация по КБК появится в декабре 2016 года.

В декларациях за 2016 год на титульном листе нужно указывать новые коды по ОКВЭД-2

Это важно, так как ФНС может не принять декларацию, как некорректно оформленную.

Новые Реестры

Единый Реестр Субъектов Малого и Среднего Бизнеса

Уже введен новый реестр, который будет называться «Единый Реестр Субъектов Малого и Среднего Бизнеса». Обязательно проверьте свое ИП на корректность указанных там данных.

Отчеты Росстата

Заработал новый сервис от Росстата, в котором можно быстро узнать о том, какие отчеты по статистике нужно сдавать ИП. Обязательно себя проверьте, он очень удобный:

Штрафы

Сразу подчеркну, что не отслеживаю все изменения по штрафам, а отбираю только важную информацию по этой теме. Например, сейчас при первом административном нарушении не будут сразу штрафовать. А будут выносить предупреждение на первый раз. Но вот на второй раз уже будет реальный штраф.

Штрафы по ККМ

Да, они изменились. Еще раз повторюсь, что это произошло уже в июле 2016-го, а не с 1-го января 2017-го, как думали многие. Подробности:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2020 год
И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года отразятся на работе всех компаний и ИП. Что поменяется в страховых взносах, налогах, отчетности, пособиях, проверках - в инструкции с комментариями.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2017 года в России

Наиболее существенные изменения в законодательстве с 2017 года коснулись страховых взносов.

С 2017 страховые взносы (кроме взносов на травматизм) . Правила уплаты и льготы по ним прописали в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Общие тарифы на 2017 год сохранили. Подробнее - статьи «Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году: таблица », « ».

Фиксированные взносы ИП в 2017 году платят с минималки 7500 руб. С июля 2016 года федеральный МРОТ вырос с 6204 до 7500. Поэтому страховые взносы ИП существенно возросли.

В законе о взносах «на травматизм» прописали как их считать (п. 7 ст. 3 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Какой расчетный и отчетный периоды, как их посчитать и когда заплатить, указали в статье 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В новых уточнили, как ФСС будет взыскивать недоимку, предоставлять отсрочку (рассрочку), выставлять требования об уплате, начислять пени, возвращать и зачитывать переплату.

В 2016 году организации руководствовались правилами из Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ . Но уже с 1 января 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу.

Финансирование предупредительных мер в 2017 году можно потратить на средства индивидуальной защиты, спецодежду и спецобувь, только если все это изготовлено в России. С августа 2017 года спецодежда должна быть изготовлена исключительно из российских тканей, трикотажных полотен и нетканых материалов. Подтверждать происхождение товаров нужно будет сертификатами (декларациями) соответствия.

Пени увеличатся до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысила 30 календарных дней. При меньшей просрочке пени прежние – 1/300 ключевой ставки. Соответствующие правила из Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ заработают с 1 октября 2017 года. Пени для физических лиц и ИП не выросли.

Класс профессионального риска определяют по-другому. Если организация не подтвердит основной вид деятельности в ФСС, ей присвоят наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. И не важно – ведет она эту деятельность или она только указана ее в реестре. Изменения утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551 .

Страховые взносы: налоговые изменения в 2017 году для организаций

Как было в 2016 году	Как стало в 2017 году
Правила по страховым взносам содержались в		Заявления на уточнение платежей подавайте в ФНС. Однако уточнить взносы за 2016 год, если их платили по реквизитам фондов, не получится - ни у ФНС, ни у фондов на это нет полномочий
Больше нельзя зачесть взносы между собой
Можно было зачесть переплату в пределах одного фонда. Например, пенсионные зачесть в медицинские. Или взносы на соцстрах во взносы на травматизм	Переплату можно зачесть только в пределах взноса (). Например, переплату по пенсионным взносам можно направить в счет будущих платежей по ним же. Зачесть деньги в счет медицинских платежей уже нельзя. Взносы на соцстрах зачесть в счет предстоящих платежей по травматизму также не получится - у них разные администраторы (ФНС и ФСС). Эти новшества в бухгалтерском учете 2017 тоже должны отражаться
Применять пониженный тариф стало сложнее
Компании на упрощенке со льготными видами деятельности могли применять пониженные тарифы. Но только если доля доходов от льготной деятельности составляла минимум 70 % в общих доходах ()	Применять пониженные тарифы, как и прежде, вправе компании на упрощенке со льготными видами деятельности. Доля доходов от льготной деятельности не должна быть меньше 70 % в общих доходаи. Но кроме этого теперь нужно, чтобы общая сумма доходов за год укладывалась в специальный лимит - 79 000 000 (). Если это ограничение превысить, придется пересчитать и доплатить по общему тарифу 30 % с начала года

В 2016 году были отдельные КБК для социальных, пенсионных и медицинских взносов, а также пеней и штрафов. В качестве получателей ставили в платежках ПФР и ФСС	Изначально Минфин хотел утвердить единый КБК для всех взносов, которые переходят в ФНС. Но в итоге для социальных, медицинских и пенсионных взносов, а также пеней и штрафов, появились отдельные коды. Используйте их начиная со взносов за январь 2017 года. Для декабрьских чиновники придумали отдельные КБК. Образцы платежек по и все . Как поступить, если заплатили взносы по
Стало опасно опаздывать с подтверждением основной деятельности в ФСС
Фонды и раньше назначали тариф взносов на травматизм исходя из кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс риска. Но тариф можно было отменить в суде, если высокорисковую деятельность организация фактически не ведет ()	Не подтверждать основной вид деятельности теперь опасно, также как и держать в ЕГРЮЛ запасные коды высокорисковой деятельности. ФСС назначит тариф взносов на травматизм исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Оспорить тариф организация не сможет даже в суде - правило о самом высоком тарифе чиновники закрепили в
Больше компаний должны платить взносы с суточных
Не надо было платить страховые взносы с той суммы суточных, которую компания сама установила в локальном акте. Например, в положении о командировках	Теперь суточные не облагаются взносами, за исключением взносов на травматизм, лишь в пределах: - 700 руб. в командировках по России; - 2500 руб. в командировках за границу. Аналогичные лимиты действуют и для НДФЛ
Взносы с доходов в натуральной форме надо считать по-новому
Величину базы определяли исходя из цен, которые установили стороны договора	Базу по доходам в натуральной форме надо считать исходя из рыночных цен ()
Выросли фиксированные взносы предпринимателей
В 2016 году предприниматели рассчитывали фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 6204 руб. Общая сумма составляла 23 153,33 руб.: - в ПФР - 19 356,48 (6204 × 12 × 26%); - в ФФОМС - 3796,85 (6204 × 12 × × 5,1%)	В 2017 году предприниматели рассчитывают фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 7500 руб. Общая сумма составляет 27 990 руб.: - пенсионные - 23 400 (7500 × 12 × 26%); - медицинские - 4590 (7500 × 12 × 5,1%)
Надо сообщать в ФНС о подразделениях, которые сами платят зарплату и взносы
О подразделениях, которые самостоятельно выдают зарплату, надо было сообщать в ПФР и ФСС	Головная организация должна сообщать в ФНС по адресу регистрации, что подразделение самостоятельно выдает зарплату и перечисляет страховые взносы (). Обязанность не распространяется на подразделения, которые до 2017 года сами начисляли зарплату
Появился новый единый расчет по взносам для ФНС
Компании сдавали в ПФР форму РСВ-1, в которой показывали пенсионные и медицинские взносы. Сроки сдачи были такие: - 15-е число второго месяца, следующего за отчетным, - для бумажного расчета; - 20-е число второго месяца, следующего за отчетным, - для электронного расчета	Форму РСВ-1 отменили. Последний отчет сдавали за 2016 год не позже 15 февраля - на бумаге, 20 февраля - в электронном виде. За I квартал 2017 года заполняли уже единый расчет по взносам и сдавали в ФНС (). Срок для нового расчета - 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Не важно, в каком виде сдаете отчет - на бумаге или через спецоператора.
Появился новый 4-ФСС по взносам на травматизм для фонда соцстраха
Компании сдавали в фонд соцстраха форму 4-ФСС, которая включала в себя социальные взносы и платежи на травматизм. Бумажный и электронный 4-ФСС надо было сдавать не позднее 20-го и 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом	Расчет 4-ФСС урезали - в нем остались лишь платежи на травматизм (). Впервые сдавайте его в фонд соцстраха за I квартал 2017 года к 20 и 25 апреля. За 2016 год отчитались по старой форме 4-ФСС: на бумаге - до 20 января, электронно - до 25 января
Появились новые заявления для зачета и возврата взносов на травматизм
Зачитывать и возвращать взносы на соцстрах и травматизм нужно было по специальным заявлениям из	Заявления на зачет и возврат взносов на травматизм подавайте на новых бланках из . Используйте эти заявления, в том числе если хотите вернуть или зачесть переплату за 2016 год и более ранние периоды. Старые формы заявлений применяйте только если переплата относится к 2016-2014 годам
Изменился срок для ежемесячного СЗВ-М
СЗВ-М нужно было сдавать в ПФР ежемесячно до 10-го числа	В 2017 году организации продолжат ежемесячно сдавать в ПФР отчет СЗВ-М. Форма прежняя, а срок новый - 15-е число каждого месяца. Новый срок распространялся на отчет за декабрь - его сдавали в фонд не позднее 16 января (15-е число - воскресенье)
Писать неверный ИНН физлица стало опасно в любой отчетности
За ошибочный ИНН в СЗВ-М сотрудники фонда выписывали штраф - 500 руб. за каждого сотрудника в отчете. Но отследить правильность каждого ИНН у сотрудников фонда не было возможности. Поэтому подобные ошибки редко приводили к штрафам	С 2017 года ИНН - обязательный элемент персонифицированного учета
Стало опаснее задерживать отчетность и платежи
За задержку РСВ-1 и 4-ФСС фонды выписывали штраф - 5 % от суммы к уплате, не менее 1000 руб. За опоздание с платежами чиновники начисляли пени, могли списать недоимку со счета	За опоздание с единым расчетом налоговики планируют блокировать счета. Штраф за задержку отчетности тоже будет 5 % от суммы к уплате, минимум 1000 руб. (). За неуплату будут замораживать нужную сумму на счете, а потом списывать ее
ПФР оштрафует, если вместо электронного СЗВ-М сдать бумажный отчет
Если в организации работают 25 человек и более, сдавать СЗВ-М нужно в электронном виде, а не на бумаге. Но в 2016 году за бумажные отчеты ПФР не штрафовал	Организация, в которой работают 25 человек и более, должна сдавать электронный СЗВ-М, а не бумажный. Но теперь за нарушение правил сдачи электронной отчетности ПФР начнет штрафовать на 1000 руб. ()
ФНС будет возвращать расчеты по взносам с ошибками в персучете
Расчет с расхождением персучета и общей суммы невозможно было отправить. Бумажный отчет ПФР принимал, но возвращал на доработку. На то, чтобы исправить ошибки, давали две недели ()	Если сумма взносов из персучета не сойдется с общей суммой взносов по расчету, налоговики вернут отчет и потребуют исправить. На это они дадут пять рабочих дней, если расчет электронный, или десять рабочих дней, если расчет бумажный (). Если компания успеет исправить расчет, то он будет считаться представленным в тот день, когда сдали первичную форму. Если не успеет, то расчет будет считаться представленным с опозданием
За ошибки в СЗВ-М оштрафуют не только компанию, но и директора с главбухом
Для директора или главбуха не было административного штрафа за задержку СЗВ-М, штрафовали только компанию на 500 руб. за каждого человека в отчете	За задержку СЗВ-М действует прежний штраф - 500 руб. за каждого человека в отчете. Но теперь фонд вправе дополнительно оштрафовать директора или главного бухгалтера на 300-500 руб. ()
Налоговики не будут требовать все подряд документы на камералке
ПФР и ФСС были вправе требовать на камералках документы и информацию, которые подтверждают расчет и уплату взносов ( ст. 37 Закона № 212-ФЗ, письмо Минтруда России от 21 января 2016 г. № 17-3/ООГ-22)	Перечень документов и информации, которую налоговики вправе запросить на камералке, теперь ограничен (). Подобные запросы будут получать компании, которые: - отразили в расчете необлагаемые суммы; - применяют пониженные тарифы взносов
Нужно по-новому просить у чиновников разъяснения
На запросы организаций и предпринимателей отвечали Минтруд, ПФР и ФСС	За разъяснениями о взносах обращайтесь в Минфин или ФНС. Письма, которые до 2017 года выпустили Минтруд, ПФР, ФСС и Минздравсоцразвития, можно применять, если они не противоречат Налоговому кодексу. Насчет необлагаемых выплат в 2017 году можете пользоваться и старыми разъяснениями Минтруда ()

Важно! Эта статья для профессионалов. В ней учтены последние разъяснения чиновников. Чтобы получить доступ к актуальной информации и советам экспертов, зарегистрируйтесь.

Ставки по налогу на прибыль изменились. в федеральный бюджет теперь платят по ставке 3 %, по ставке 17 % - в бюджет регионов. При этом общий уровень налоговой нагрузки не изменился (ранее федеральный бюджет получал 2 % налогооблагаемой прибыли, а бюджет субъекта федерации - 18 %).

Расходы на оценку квалификации сотрудников можно списать. Работники и соискатели могут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он может учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Начислять НДФЛ в этом случае не придется. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ.

Классификаторы. С 2017 года утратил силу ОКУН, по которому определяли виды бытовых услуг для вмененки. Вместо этого классификатора утверждены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящиеся к бытовым услугам (распоряжение Правительство РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р). По ним же нужно определять виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, по которым нулевая ставка при патентной системе (п. и ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ).

Новое в бухгалтерском учете в 2017 году -классификатор по основным средствам ОК 013-2014 (СНС 2008). По всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов прежнего и нового классификаторов.

Контролируемая иностранная организация. В статье 25-13.1 Налогового кодекса РФ уточнили условия, при которых с прибыли контролируемой иностранной организации налог платить не нужно, в - категории иностранных организаций и условия, при которых их не признают налоговыми резидентами России. Правила учета прибыли контролируемых иностранных организаций скорректировали в статье 25.15 Налогового кодекса.

С 1 января 2017 года действует (утв.). В связи с этим чиновники внесли изменения в классификацию основных средств (). Если основное средство вводится в эксплуатацию в 2017 году, определяйте срок использования по обновленной классификации

Распределять налог на прибыль между бюджетами нужно по новым ставкам

Платили 2 % в федеральный бюджет и 18 % - в региональный. Регионы могли снизить свою ставку налога максимум до 13,5 %

В федеральный бюджет должны платить 3 %, в региональный - 17 % (). Регионы вправе уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5 %. Такой порядок будет действовать в 2017-2020 годах

Признавать убытки можно дольше, чем раньше, но меньшими частями

Организации могли уменьшить налоговую базу на прошлые убытки без ограничений по сумме. Но делать это можно было только в течение 10 лет после года, в котором эти убытки появились

Организация вправе списать убыток только в пределах 50 % налоговой базы текущего периода (). Такое ограничение будет действовать в 2017-2020 годах. Но 10-летний срок признания убытков отменили (п. 2 ст. 283 НК РФ)

Лимит для резерва по сомнительным долгам увеличили

Для резерва по сомнительным долгам действовал лимит - 10 % от выручки текущего периода

Резерв по итогам отчетного периода не должен быть больше максимальной из двух сумм: 10 % выручки за этот период и 10 % выручки за прошлый год. По итогам года лимит прежний - 10 % в от годовой выручки ()

Запретили создавать резерв на сумму встречной кредиторки

Если есть встречная кредиторская задолженность перед контрагентом, при расчете резерва сомнительным долгом считается дебиторка только в той части, которая превышает кредиторку ()

Декларацию нужно сдавать по новой форме

Компании отчитывались по форме, утвержденной

Декларацию нужно сдавать по форме, утвержденной . В новом бланке ввели строки для торгового сбора

Можно списать расходы на экзамен по профстандарту

В Налоговом кодексе не были предусмотрены расходы на независимую оценку квалификации

В перечень прочих расходов добавили затраты на независимую оценку квалификации работников. Списать расходы можно, если есть договор на независимую оценку квалификации. И оценку квалификации проходят работники, с которыми заключили трудовой договор ( п. 1, ст. 264 НК РФ)

НДС в 2017 году изменения свежие новости

В НК РФ также прописали, когда иностранным организациям нужно стать на налоговый учет, использовать личный кабинет, чтобы подать декларации по НДС и пройти камеральные проверки (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ).

Изменение ставки НДС в 2017 году депутаты на планируют. Как и в прошлом году, максимальная ставка НДС - 18 %.

Имущественные налоги в 2017 году: какие изменения

Налог на имущество юридических лиц с кадастровой стоимости. Налог на имущество физлиц вырос в новых регионах за счет перехода на расчет с кадастровой стоимости. С 1 января 2017 года инспекторы будут считать налог на квартиры, дачи и гаражи с их кадастровой стоимости. В списке, к примеру, Краснодарский край, Тамбовская и Астраханская области, Республика Карелия. Впервые заплатить повышенный налог жители этих регионов должны будут в 2018 году по итогам 2017-го. Полный список регионов для юридических лиц . Полный список регионов для физических лиц .

В 2016 году в 49 регионах владельцам квартир, дач и гаражей считали личный налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости. В остальных регионах - с инвентаризационной стоимости.

Налог на имущество физлиц с инвентаризационной стоимости тоже вырос. При расчете личного налога на имущество инспекторы умножали инвентаризационную стоимость квартир, дач и гаражей на коэффициент-дефлятор 1,329.

НДФЛ: новое в налоговом законодательстве с 2017 года

Как было в 2016 году	Как стало в 2017 году
В перечне доходов, освобожденных от НДФЛ, не было оплаты экзаменов на соответствие профстандарту	Если ваша организация оплатила действующему или будущему работнику , с этой суммы не надо считать НДФЛ. Ее включили в список необлагаемых ()
Не надо удерживать НДФЛ с бонусов и баллов, которые получают покупатели
Бонусы и баллы для покупателей в рамках программ лояльности не упоминались в перечне освобожденных от НДФЛ. ИФНС требовала, чтобы продавец считал налог с этих сумм и сообщал в инспекцию о невозможности удержать его у покупателя	Больше не нужно рассчитывать НДФЛ с бонусов и баллов, которые продавец начисляет покупателям - физическим лицам. Сообщать в инспекцию о невозможности удержать налог с таких доходов - тоже. Их включили в перечень необлагаемых ()
По заявлению работника организация обязана предоставить социальный вычет на добровольное страхование жизни
Вычет по расходам на добровольную страховку можно было получить только в инспекции	У работодателя в 2017 году сотрудник вправе получить социальный вычет по договорам добровольного страхования жизни (). При желании можно, как и прежде, обратиться за вычетом в инспекцию. Максимальная сумма вычета - 120 000 руб. за год. Это одинаковая величина для всех видов соцвычетов. Ее размер не менялся
Появился социальный вычет по экзаменам на соответствие профстандарту
В перечне социальных вычетов по НДФЛ не упоминался вычет в сумме расходов на экзамен по профстандарту	Бухгалтер, который оплатил экзамен по профстандарту, вправе получить вычет НДФЛ на эту сумму. Это касается и любого другого работника. За вычетом надо идти в инспекцию, работодатель не вправе его предоставлять ()

Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получать на работе. Но только если наниматель сам удерживал из зарплаты взносы и перечислял их в страховую (п. 2 ст. 219 НК РФ, Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ).

Налоговые изменения в 2017 году по отчетности

РСВ-1 и 4-ФСС заменили новыми расчетами. Начиная с отчетности за I квартал 2017 года, в Расчет по страховым взносам ИФНС на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Взносы на травматизм укажите в новом расчете 4-ФСС, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.

СЗВ-М сдают позже - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (подп. «г» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Прежний срок –10-е число. В законе четко прописали, исполнителей по каким гражданско-правовым договорам нужно включать в отчет.

Бухгалтера будут штрафовать за персотчетность и сведения по пособиям . Если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. Такие же штрафы, если в ФСС не представлены сведения по больничным, дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами, социальным пособиям на погребение и услугам на погребение по гарантированному перечню. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ.

Новая форма статотчетности для малых предприятий. Малые предприятия отчитались за 2016 год по новой форме № ТЗВ-МП (приказ Росстата от 29 июля 2016 г. № 373). Отчет сдавали до 1 апреля 2017 года.

Торговый сбор: новое в налогообложении в 2017 году для организаций

Увеличилась максимальная ставка торгового сбора для компаний, которые занимаются организацией розничных рынков.

Налоги в 2017 году: какие изменения для спецрежимам

Новости в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году есть и для спецрежимников.

Лимиты УСН . Организации могут применять упрощенку, если выручка за 9 месяцев предыдущего года не превысила 112,5 млн. Лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырос до 150 млн.

Для сравнения: применять спецрежим в 2016 году могли компании и ИП, выручка которых за 9 месяцев 2015 года не больше 51 615 млн. А предельные доходы упрощенщика в 2016 году - 79,74 млн. До 2021 года оба лимита - 112,5 млн. и 150 млн. - индексировать не будут.

Лимит основных средств , позволяющий переходить на упрощенку, сохранится на уровне 100 млн. Однако для отдельных налогоплательщиков и видов деятельности регионы смогут увеличивать лимит до 150 млн. Подробнее - статьи « », «Лимит доходов УСН 2017 ».

Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» могут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ).

Фиксированные страховые взносы ИП . Предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сократить налог можно в пределах 50 %. Раньше ИП-работодатели уменьшали ЕНВД только на взносы за сотрудников, а фиксированные платежи учитывали только ИП-одиночки.

Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000, стали называться фиксированными. В результате ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке могут заявлять такие суммы в качестве налогового вычета. До 2017 года по этому вопросу возникали споры.

Уплата ЕСХН . Больше компаний и ИП могут перейти на уплату ЕСХН (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ). ЕНВД применяют сельхозтоваропроизводители – компании и предприниматели, которые производят сельхозпродукцию. А с 2017 года еще и те, кто оказывает услуги сельхозтоваропроизводителям. Услуги должны относиться к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

Лимит стоимости основных средств для упрощенки вырос в 1,5 раза

Применять упрощенку имела право организация, у которой остаточная стоимость основных средств составляет максимум 100 млн

В 2017 году применять упрощенку может компания, у которой остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн на 1 января и все остальные дни 2017 года ()

Чиновники непонятно зачем утвердили новый коэффициент-дефлятор для упрощенки

Базовые лимиты доходов по упрощенке нужно было умножать на коэффициент-дефлятор. В 2016 году он был равен 1,329. Поэтому в 2016 году упрощенку можно было применять до тех пор, пока доходы с начала года не превысили 79 740 000 (60 000 000 . × 1,329). А перейти на этот спецрежим с 2017 года могли компании, у которых доход за 9 месяцев 2016 года составлял максимум 59 805 000 (45 000 000 × 1,329).

На 2017 год коэффициент-дефлятор для упрощенки равен 1,425 (). Но лимиты на него умножать не нужно. Индексацию приостановили до 1 января 2021 года

Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» оставили один КБК вместо двух

На объекте «доходы минус расходы» платили минимальный налог на отдельный КБК - 182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный налог за 2016 год надо перечислять на тот же КБК, что и обычный налог: с разницы между доходами и расходами - 182 1 05 01021 01 1000 110

Декларацию по упрощенке за 2016 год надо сдать по новой форме

В декларации не было места для торгового сбора и пониженных налоговых ставок

Появился новый подраздел для торгового сбора. Его заполняют розничные продавцы с объектом «доходы». В декларации теперь можно привести пониженную налоговую ставку для объекта «доходы», а не только 6 % (). Сдать новую декларацию за 2016 год надо не позднее 31 марта 2017 года.

Увеличились ставки по упрощенке в Крыму

В 2015-2016 годах компании на упрощенке в Крыму платили налог на объекте «доходы» по ставке 3 %, а на объекте «доходы минус расходы» - по ставке 7 %

На 2017-2021 годы власти Крыма подняли ставку для объекта «доходы» до 4%. Для объекта «доходы минус расходы» - до 10 % ()

Надо по новому перечню услуг определять, вправе ли предприниматели применять нулевую ставку по упрощенке

Предприниматели на упрощенке ориентировались на ОКУН, если надо было определить, вправе ли они применять нулевую налоговую ставку

При определении видов деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка 0 %, предприниматели на упрощенке должны ориентироваться на новые из нового правительственного перечня.

Предприниматели могут без риска уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на сверхлимитные взносы

Чиновники запрещали уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 %, которые предприниматели платят за себя с доходов свыше 300 000

Предприниматель вправе уменьшить налог на упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 %, уплаченные с доходов свыше 300 000. Появилась четкая норма, которая разрешает предпринимателям так поступить ()

Бизнесмены на вмененке могут уменьшать налог на взносы за себя, даже если у них есть работники

Бизнесмены с работниками уменьшали ЕНВД только на взносы, которые платили за сотрудников

Предприниматели с наемными работниками могут снижать ЕНВД на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но лимит сохранился. Налог можно уменьшить не больше, чем на 50 % ()

Появилась льгота для владельцев большегрузов

Организации на спецрежимах не имели право уменьшать транспортный налог на дорожный сбор

Владельцы фур на упрощенке и вмененке могут уменьшить транспортный налог на дорожный сбор

ЕНВД на 2017 год повышать не стали

Для расчета ЕНВД коэффициент К1 в 2015 и 2016 году был равен 1,798. Его устанавливали каждый год в Минэкономразвития России

Коэффициент К1, как и раньше, равен 1,798 ()

Декларацию по ЕНВД сдают по новой форме

В декларации нельзя было уменьшить налог на личные страховые взносы предпринимателя. Можно было показать ЕНВД только с учетом сумм, перечисленных за работников

На вмененку можно переводить бытовые услуги, которые вошли в новый перечень

Перечень бытовых услуг населению брали из классификатора ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливали, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД

С 2017 года классификатор ОКУН не действует. Бизнесменам надо применять новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Какие услуги можно будет перевести на ЕНВД, уточнили в Правительстве РФ ().

Изменения в ФСС с 2017 года для работодателя следующие.

Проверки по налогам и взносам в 2017 году: изменения

Камералки по НДС . С 1 января 2017 года пояснения по НДС можно сдавать только в электронном виде через оператора. Формат утвержден приказом ФНС России от 16 декабря 2016 № ММВ-7-15/682. Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет.

Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности, а ответ не направлен в течение пяти рабочих дней, с 2017 года ей грозит штраф - 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года - 20 000. Вместо пояснений можно сдать уточненку. Тогда штрафа не будет (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

По-новому продлевайте сроки подготовки документов для налоговой. Если не успеваете сдать документы по требованию, передайте налоговикам уведомление по новой форме (утв. приказом ФНС России от 25 января 2017 г. № ММВ-7-2/34). Отнесите его в инспекцию или отправьте через оператора в утвержденном формате.

Досудебный порядок решения споров по страховым взносам в ФНС . На страховые взносы в ФНС распространили обязательный досудебный . Обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции - региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.

По проверкам взносов «на травматизм» появились свои правила. В Законе № 125-ФЗ теперь новые статьи 26.14–26.21 . А в них - о том, как должны проходить камеральные и выездные проверки, оформляться результаты ревизий и обжаловаться действия сотрудников ФСС.

Понятие «контролируемая задолженность» изменилось (ст. 1 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ). Таковой теперь считают задолженность по долговым обязательствам:

перед иностранной взаимозависимой организацией;
перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;
по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п.

Признать задолженность контролируемой и при других обстоятельствах смогут только судьи.

Проверки: новое в бухучете и налогообложении в 2017 году

Как было в 2016 году	Как стало в 2017 году
Налоговики не имели права штрафовать организацию, которая на камералке декларации не представила пояснения или опоздала с ними	Компанию, которая не представила пояснения в срок, налоговики вправе оштрафовать на 5000 руб. ()
Больше сведений теперь не являются налоговой тайной
В перечне общедоступных сведений было 11 пунктов. Например, долги по налогам, среднесписочная численность, налоговые штрафы ()	В перечень общедоступных сведений, которые не являются налоговой тайной, добавили: - уплаченные взносы, долги по ним, пени и штрафы; - информацию о постановке физического лица на налоговый учет; - информацию о постановке иностранной компании на налоговый учет. Когда эти на сайте ФНС России

Новые правила работы с наличными в 2017 году

Выдавать деньги под отчет можно будет без заявлений. Для этого достаточно будет приказа директора. Такие выгодные поправки Центробанк подготовил в Указания от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Для тех, кто готов собирать с работников заявления на каждую подотчетную сумму, оставят и такую возможность.

Регистрация

Поправки - 2017 по кадровому учету

Кадровый учет микропредприятий упростился . Минтруд разработал типовой трудовой договор, где можно будет указать условия, которые сейчас устанавливают в локальных нормативных актах (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и т.д.). Сами локальные акты оформлять не придется. Но если статус микропредприятия будет утрачен, локальные акты придется восстановить в четырехмесячный срок. Основание - статьи

С 1 января 2017 года начала работать система независимой оценки квалификации. Бухгалтеры и другие работники вправе сдать экзамен на соответствие профстандарту в центре оценки квалификации (ЦОК). Оплатить экзамен может сам работник или его работодатель. ЦОК выдаст свидетельство об успешной сдаче экзамена и внесет его реквизиты в специальный реестр (Федеральные законы от 3 июля 2016 г. и )

Микропредприятия могут оформлять меньше кадровых документов

Микропредприятия вели кадровый учет по тем же правилам, что и все другие: утверждали локальные акты, заключали трудовые договоры

Микрокомпания вправе отказаться от локальных кадровых документов, если подпишет с работниками типовые трудовые договоры (). Например, можно не утверждать положения об оплате труда и премировании, правила внутреннего трудового распорядка

Важно!
Какие поправки к 2017 году принять не успели

1. За неуплату страховых взносов введут уголовную ответственность , если недоимка превышает крупный или особо крупный размер. Соответствующий законопроект (№ 927133-6) Госдума рассмотрела во втором чтении и отправила на доработку.

2. Уточненку с налогом к уменьшению можно будет подать в течение трех лет. Такой законопроект подготовил Минфин и опубликовал на портале regulation.gov.ru . Налоговая база не будет пересчитываться, если прошло больше трех лет со дня переплаты. Сейчас такого ограничения в НК РФ нет. Но по истечении трех лет деньги возвращают только через суд.

3. НДС по ставке 10 % будут платить чаще . В перечень товаров, облагаемых НДС по этому тарифу (подп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ) могут добавить плодовые, ягодные культуры и виноград. Соответствующий законопроект (№ 19842-7) уже внесли в Госдуму.

4. Изменится форма счета-фактуры. Появится графа – 1а «Код вида товара». Здесь компании, которые вывозят товары в Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению, будут указывать код товара по товарной номенклатуре, а остальные ставить прочерк. Графу 11, в которой ставят номер таможенной декларации переименуют в «Регистрационный номер таможенной декларации». Проект поправок - на regulation.gov.ru .

5. Налог на имущество не придется платить по движимому имуществу , полученного при реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, если такие объекты были приняты на учет предыдущими собственниками не раньше 2013 года. Соответствующий законопроект (№ 912150-6) находится в Госдуме с 2015 года.

6. Проценты за незаконное пользование чужими деньгами будут считать по ключевой ставке Центробанка , действующей в периоде просрочки (). Хотя в договоре можно предусмотреть другой порядок. Законопроект принят во втором чтении.

7. Копии для ИФНС станут унифицированными . ФНС разработала новые правила, по которым нужно заверять копии для инспекции. Проект опубликован на портале regulation.gov.ru . Сейчас каждая инспекция предъявляет свои требования к копиям.

8. Новые формы для выездных проверок опубликованы на regulation.gov.ru . ФНС планирует обновить требование о предоставлении пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган, решение о проведении выездной проверки, справку о проведенной проверке и еще 35 форм.

9. Отчетность аудиторов о подозрительных сделках клиентов . Аудиторы должны будут сообщать о подозрительных сделках клиентов в Росфиннмониторинг. Ведомство разместило такой проект на портале regulation.gov.ru .

10. От проверок МЧС освободят малый и средний бизнес и многие объекты экономики. Для этого собственник должен составить и зарегистрировать декларацию на соответствие его компании требованиям пожарной безопасности. Законопроект № 1080143-6 с такими изменениями Госдума приняла в первом чтении.

11. Индексация зарплаты может статьи обязательной . Устанавливать ее минимальный размер будут трехсторонние комиссии (сейчас они определяют региональный МРОТ). Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется больше 10-тикратного регионального прожиточного минимума, повышать ее не будут. Соответствующий законопроект (№ 1119655-6) депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму.

13. Выплату премий будет регулировать специальные нормы . Проект поправок в статью 136 Трудового кодекса опубликован на regulation.gov.ru (№ 55883). Согласно этому документу, сроки выплаты премий устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

14. Компании смогут проводить внутренний контроль , чтобы проверить соответствует ли их работа требованиям ТК РФ .Проект с такой поправкой готовит Минтруд. Еще одно планируемое изменение – работодатель сможет инициировать свою проверку трудовой инспекцией.

15. Компенсации семьям погибших на производстве могут увеличить с 1 до 2 млн руб. Новый порядок коснется несчастных случаев, которые наступят с 1 января 2017 года.

В связи с нестабильной экономической ситуацией в нашей стране, нас ожидают новые налоги с 2017 года, кроме того, изменения коснутся уже существующих налоговых законов. Как известно, одним из основных источников пополнения федерального бюджета в нашей стране являются разнообразные налоговые сборы. Ежегодно правительство вносит изменения в налоговое законодательство, опираясь при этом на потребности бюджета.

Какие изменения налогового законодательства ожидаются в 2017 году:

Изменения налогов на землю и недвижимость.
Появление так называемого налога на мусор.
Возможное введение налога на тунеядство?
Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес.

Налоговое законодательство в области недвижимости и частных земель нередко подвергается разного рода изменениям. В следующем году жителей нашей страны ждет ощутимый рост налогов в сфере недвижимости. Граждан ждут неприятные изменения.

Налоги на недвижимость и землю

Действие закона, вступившего в силу еще в 2015 году, граждане смогут ощутить на себе только весной следующего года. Все дело в том, что новый порядок расчета налога на недвижимость будет применяться начиная с 2016 года. Уже следующей весной многие почувствуют, как изменится налогообложение их имущества.

Раньше при расчете налога на землю и недвижимость налоговая база формировалась исходя из инвентаризационной стоимости имущества. С 1 января 2016 года для расчета налоговой базы применят кадастровую стоимость. Почему это должно повлиять на размер налога? Ответ кроется в значительной разнице между кадастровой и инвентаризационной ценами. Размер первой превышает размер второй в несколько раз. Это неизменно повлечет за собой рост налогов.

Реализовать проект хотят за 5 лет. В течение этого времени ежегодно введенный налог будет увеличиваться на 20% до тех пор, пока не достигнет запланированного государством уровня.

Неприятным сюрпризом для владельцев недвижимости станет введение государственной монополии на определение кадастровой стоимости. Сложится ситуация, когда владельцы будут хотеть, но не мочь пересчитать и оспорить результат оценки.

Порядок уплаты налогов при продаже недвижимости

В первую очередь стоит обратить внимание на изменение срока, по истечении которого продажа недвижимости не облагается налогом в размере 13%, с 3 до 5 лет.

По мнению государственных органов, эта мера приведет к сокращению числа спекулятивных сделок.

Возможность реализации недвижимого имущества без уплаты 13% спустя 3 года сохранится в 3 случаях:

Имущество перешло в собственность по наследству,
Право собственности получено в результате приватизации,
Был заключен договор пожизненного содержания иждивенца.

Изменения коснутся и цены, указанной в договоре купли-продажи. Если заявленная в договоре стоимость на 70% ниже кадастровой, то при расчете налога будет использоваться размер кадастровой стоимости.

Налог на мусор

Данный вид налога планируется ввести не с целью пополнения бюджета, а для изменения системы оплаты за вывоз бытовых отходов.

Сейчас плата за содержание жилого помещения включает в себя расходы на вывоз мусора. С 1 января 2017 года в силу вступает законопроект, призванный изменить такое положение дел. В квитанции об оплате коммунальных услуг должна будет появиться графа на оплату мусора. Сумма налога будет зависеть от тарифа на вывоз бытовых отходов.

Нюанс данного законопроекта заключается в том, что администрация каждого региона самостоятельно выбирает единого оператора по оказанию услуг вывоза и утилизации отходов. В связи с этим возникает монополизация в этой сфере. Управляющая компания не имеет права отказаться от услуг выбранного оператора. Тариф на услугу будет утвержден еще до начала следующего года. Сразу после этого будут заключены договоры между управляющими компаниями, ТСЖ и другими с единым оператором.

Существуют риски, что монополизация выбранного оператора повлияет на увеличение цен на данную услугу.

Будет ли введен «налог на тунеядство»

Лето 2016 было отмечено новостью о введении очень интересного налога в будущем году. Одно только его обсуждение вызвало ощутимый резонанс в обществе. Люди разделились на сторонников и противников данной меры. До сих пор непонятно, будут ли вводить данный налог, но разобраться с ним все-таки стоит.

Что представляет собой налог и насколько он справедлив?

В первую очередь надо понимать, что государственные органы, лоббирующие внесение соответствующей поправки в Налоговый кодекс, наотрез отказываются от данной формулировки.

В правительстве утверждают, что неработающие граждане также пользуются всеми видами социальных услуг.

Только за них работодатель не делает ежемесячные отчисления в соответствующие фонды. При этом остаются категории граждан, которых освободят от уплаты налога, к ним относятся:

Пенсионеры.
Инвалиды.
Лица, стоящие на бирже труда.

Сам по себе налог на тунеядство возвращает нас в эпоху СССР, но насколько это разумно? Во времена Советского Союза такая мера наказания применялась для людей, не желающих работать. При этом каждый трудоспособный гражданин был обеспечен рабочим местом, соответствующим его квалификации. Сейчас же, в условиях экономического спада, люди становятся безработными не по своей воле. Зачастую даже хорошие специалисты вынуждены сидеть без дела. В таких условиях наказание неработающих граждан выглядит как насмешка со стороны государства.

Большинство экономистов выступили с резкой критикой включения такого законопроекта в список налогов на 2017 год. Они предлагают отказаться от него в пользу введения прогрессивной шкалы налогообложения.

Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес

В свете последних событий малому и среднему бизнесу тоже приходится несладко. Правительство и для них приготовило ряд законопроектов, направленных на увеличение налоговых расходов. Надо понимать, что в период экономического спада введение новых налогов с 2017 года может попросту «задушить» мелкий бизнес. Как это будет:

Во-первых, ожидается возвращение единого социального налога. Теперь государство предлагает прогрессивное исчисление ЕСН. Как будут рассчитывать? Прогрессивная система исчисления, скорее всего, повлечет за собой уход предприятий в тень. Это будет связано с новой системой расчета. Теперь сумма налога на сотрудника для уплаты в бюджет будет рассчитываться от размера его заработной платы. Налоговую ставку предлагают зафиксировать на уровне 30%. С приемом этого закона работодателю станет невыгодно показывать высокий уровень зарплат своих сотрудников. Заработная плата снова уйдет в тень, что невыгодно как самому государству, так и работникам предприятий.
Во-вторых, произойдет повсеместная установка ККМ нового типа. Теперь от предприятий требуют установки современных контрольно-кассовых аппаратов, обладающих возможностью передачи данных посредством интернета напрямую в контролирующие органы. Уже с 1 февраля 2017 года к регистрации будут допущены исключительно ККМ нового образца.

Безусловно, применение более современной техники позволит упростить процесс проверки отчетности контролирующими органами, тем самым снизив затраты государства. Но есть и обратная сторона: установка и эксплуатация таких аппаратов станет тяжелым бременем для многих мелких предприятий. Возможно, часть из них будет вынуждена прекратить свою деятельность.

И наконец, рост налогов на землю и недвижимость нанесет ощутимый урон бизнесу. В первую очередь пострадают предприятия, занимающиеся арендой площадей, земель. Следом за ними произойдет падение доходов мелких частников, занимающиеся продажей собственной сельскохозяйственной продукции. Часть бизнеса уйдет с рынка. Удар по малому бизнесу будет ощутим во многих слоях населения: рост цен на продукты, уменьшение поступлений в бюджет, сокращение ассортимента товаров и услуг.

Такие невеселые сюрпризы готовит наступающий год. Остается лишь надеяться, что экономический спад сменится подъемом, и тогда налоговая нагрузка станет менее ощутимой.

Изменений в налоговом законодательстве в 2017 году немало. Поэтому начнем с наиболее важных из них, которые будут актуальны для большинства организаций и предпринимателей.

1. Уже с 30 ноября 2016 года платить налоги, сборы, пени, штрафы за налогоплательщика, а также за налогового агента абсолютно легально может другое лицо (п. 1, 8 ст. 45 НК РФ). Это нововведение распространяется как на юридических, так и на физических лиц. Ранее, как вы помните, в НК РФ было указано жесткое правило о том, что обязанность по уплате налога может выполнить только сам налогоплательщик (п. 1 ст. 45 НК РФ в ред., действ. до 30.11.2016).

Но есть важный нюанс: если вы уплатили налог за другое лицо, то вернуть его уже не получится.

2. Налоговую задолженность компании, которая образовалась по итогам проверки и является не погашенной более 3 месяцев, контролеры из ИФНС теперь могут взыскать не только с ее материнской, дочерней или зависимой фирмы, но и с физлица, связанного с организацией-должником (пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ). Это может быть, например, учредитель организации, владеющий 50%-ной долей в уставном капитале или более, директор либо акционер (если они участвовали в операциях по выводу выручки или активов должника).

Поправки по налогу на прибыль: ставка, резервы по сомнительным долгам и др.

1. Главное, что меняется с 2017 года, - это соотношение между федеральным и региональным бюджетом в части уплаты налога на прибыль (п. 1 ст. 284 НК РФ Хотя общая ставка остается на прежнем уровне - 20%.

Кроме того, теперь пониженная ставка для отдельных категорий налогоплательщиков может быть установлена региональными властями на уровне 12,5% (ранее нижний предел составлял 13,5%). Схожая ситуация сложилась с максимальной ставкой по налогу на прибыль у организаций - резидентов особых экономических зон: крайнее значение составляло 13,5%, а теперь - 12,5% (п. 1 , 1.7 ст. 284 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

2. Новые правила установлены для определения максимальной суммы резерва по сомнительным долгам. С 2017 года в качестве максимальной суммы берется (п. 4 ст. 266 НК РФ

при создании резерва по итогам отчетного периода - 10% от выручки (без НДС) за предыдущий год или за текущий отчетный период в зависимости от того, какая из величин будет больше;
при создании резерва по итогам года - 10% от выручки (без НДС) за текущий год.

Вместе с тем изменился и порядок расчета суммы сомнительного долга в том случае, когда у налогоплательщика перед контрагентом есть встречное обязательство. При подсчете долга сумма просроченной дебиторской задолженности должна быть уменьшена на кредиторскую задолженность перед тем же контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

3. По-новому придется учитывать организациям и убытки прошлых лет. С 2017 по 2020 год налоговую базу можно будет уменьшать на них не более чем на 50% (от суммы базы), но не только в течение 10 лет с года возникновения убытка (п. 2, 2.1 ст. 283 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

4. Список расходов для целей налогообложения прибыли пополнился затратами на обучение и экзамены в рамках программы профстандартов, а также на проведение независимой оценки квалификации (пп. 23 п. 1 , п. 3 ст. 264 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Кстати, эти же расходы с 2017 года смогут учитывать и упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

НДС: основные изменения налогового законодательства в 2017 году

Выдача поручительств и гарантий организацией, не являющейся банком, с 2017 года освобождается от обложения НДС (пп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Поэтому выставлять счет-фактуру должнику такая компания больше не должна.
Изменилась ставка НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом на поездах дальнего следования по территории РФ. Ранее применялась ставка 10%, а с 2017 года - 0% (пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Эта информация актуальна в первую очередь для тех организаций, в которых работников часто направляют в командировки.
Электронные услуги, оказываемые иностранными организациями, местом реализации которых признается территория РФ, с 2017 года облагаются НДС в соответствии с новыми требованиями (п. 1 ст. 174.2 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Российским компаниям - заказчикам таких услуг придется выступать налоговыми агентами.
Организации, получающие субсидии из бюджета любого уровня - федерального, регионального, местного, - на возмещение расходов по оплате товаров (работ, услуг), с 1 июля 2017 года должны будут восстанавливать НДС по этим товарам (работам, услугам). Затем восстановленный налог можно будет учесть в числе прочих расходов (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017, ст. 264 НК РФ). До указанной даты данное правило распространяется только на «федеральные» субсидии.

Штрафные нововведения

С 2017 года в НК РФ прямо предусмотрен штраф за непредставление / несовременное представление пояснений, если (п. 1 ст. 129.1 , п. 3 ст. 88 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017):

были обнаружены несоответствия или противоречия между сведениями, содержащимися в декларации налогоплательщика, и сведениями, имеющимися у налоговиков;
была уменьшена сумма налога к уплате в уточненной декларации по сравнению с ранее представленной;
был заявлен убыток в декларации по налогу на прибыль или декларации по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Размер штрафа составляет 5 тыс. руб., а при повторном непредставлении такого рода пояснений в течение календарного года - 20 тыс. руб. (п. 1 , 2 ст. 129.1 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Кстати, пояснения к электронной НДС-декларации с 2017 года надо сдавать только в электронном виде. Бумажные пояснения налоговики не примут и зафиксируют у себя, что налогоплательщик просто их не представил (п. 3 ст. 88 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). А это в свою очередь приведет к штрафу в 5 тыс.руб. или 20 тыс. руб. Данное правило распространяется также на пояснения, затребованные налоговиками по итогам проверок деклараций за периоды 2016 года.

«ОСновные» изменения налогового законодательства в 2017 году

С 2017 года действует новая Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 N 640). Она основана на новом Общероссийском классификаторе основных фондов - ОКОФ (Приказ Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст).

Перемен в Классификации достаточно много: во-первых, в нее добавили объекты, которых в предыдущем варианте Классификации в принципе не было, во-вторых, многие ОС «переехали» из одной амортизационной группы в другую.

Отметим, что по новой Классификации определять СПИ и амортизационную группу нужно по тем основным средствам, которые вводятся в эксплуатацию, начиная с 2017 года (п. 1 ст. 258 НК РФ).

Спецрежимы: изменения налогового законодательства с января 2017 года

С 1 января 2017 года начинают действовать (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р):

перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам;
перечень кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам.

Иными словами, теперь организация (ИП) может быть уверена, что оказывает бытовые услуги, если она ведет деятельность «с кодом» из приведенных перечней. Это важно, если налогоплательщик применяет ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 , ст. 346.27 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) либо патентную систему налогообложения. Ведь региональные власти вправе определить дополнительный перечень «патентных» видов деятельности, относящихся к бытовым услугам (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Кроме того, вмененщикам-работодателям наконец-то разрешили уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Ранее такого права у них не было.

Перемены для применяющих УСН

Для упрощенцев актуальны следующие изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2017:

лимит остаточной стоимости основных средств установлен в размере 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017);
лимит доходов - также в размере 150 млн. руб. (п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

При превышении любого из указанных лимитов организация (или ИП) на УСН должна будет перейти на общий режим налогообложения с того квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Еще одно новшество: упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» должны платить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) на тот же КБК, на который перечисляют деньги упрощенцы, закончившие год с большей прибылью - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Письмо Минфина от 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770).

Изменения в налоговом законодательстве с октября 2017 года по пеням

Ставка, по которой с 1 октября 2017 года должны рассчитываться пени для организаций, будет зависеть от длительности просрочки. Если она составит не более 30 дней, то применяться будет 1/300 ставки рефинансирования в день, если более 30 дней - то 1/150 ставки рефинансирования начиная с 31-ого календарного дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ в ред., действ. с 01.10.2017).

Для граждан и предпринимателей порядок расчета пеней останется прежним.