Коды новой декларации УСН: значения. Руководство по заполнению декларации по усн Код 120 в декларации по енвд

Как составить и сдать декларацию по ЕНВД. Порядок заполнения декларации по ЕНВД для индивидуального предпринимателя по месту жительства или по месту учета.

Вопрос: Мы осуществляем деятельность ЕНВД в одном муниципальном образовании - Новосибирск ОКТМО одно, но в разных районах Новосибирска. В каждом районе своя ИФНС, но так как ОКТМО одно то мы можем выбрать ИФНС первую по времени регистрации в качестве плательщика ЕНВД. У нас ИФНС куда мы отчитываемся по ЕНВД и ИФНС по месту жительства ИП одно и тоже. Получается ИФНС куда мы отчитываемся можно отнести и к коду 320 - по месту осуществления деятельности ИП и к коду 120 - по месту жительства ИП. в декларации по ЕНВД на титульном листе в поле "по месту учета (код)", какой код ставить: 320 - по месту осуществления деятельности ИП или 120 - по месту жительства ИП?

Ответ: Поскольку постановка на учет по месту осуществления деятельности по ЕНВД и по месту постановки на учет по месту жительства предпринимателя проведена в одной инспекции, то в декларации по ЕНВД необходимо поставить код по месту учета «120- по месту жительства индивидуального предпринимателя». Данный порядок одинаков как для ИП, так и для ЮЛ.

Обоснование

Как составить и сдать декларацию по ЕНВД. По месту учета

Укажите код места представления декларации по строке «по месту учета» . Коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 . При этом учитывайте следующее. Если организация отчитывается по своему местонахождению и представляет одну декларацию (в т. ч. с несколькими разделами 2) - проставьте код 214. Если организация отчитывается не по своему местонахождению, а по месту ведения деятельности на ЕНВД - проставьте код 310. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895 .

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в

Поле "Налоговый орган код" находится на титульном листе налоговой декларации. Если заполнить код налогового органа неправильно, инспекция не примет отчет. Мы подготовили подробную инструкцию для этого поля.

Минфин России постепенно меняет действующие формы деклараций. Так, налогоплательщики должны заполнять в числе других обновленные декларации по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество организаций. Титульный лист в этих формах несколько отличается от титульного листа других деклараций.

Особенности заполнения титульного листа

Рассмотрим особенности заполнения титульного листа обновленных деклараций, а также порядок заполнения титульного листа остальных деклараций (включая расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).

Налогоплательщик заполняет страницу 001 типовой формы титульного листа, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Эта страница содержит:

1. сведения о виде налоговой декларации, налоговом периоде и дате представления декларации в налоговый орган (код);
2. основные учетные сведения о налогоплательщике;
3. подпись налогоплательщика - физического лица либо руководителя, главного бухгалтера организации-налогоплательщика и (или) их уполномоченного представителя.

ИНН и КПП

Сначала на титульном листе указывается ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), присвоенный организации или индивидуальному предпринимателю налоговым органом.

В строке «ИНН» 12 ячеек. Такое же количество знаков содержит ИНН индивидуального предпринимателя и физического лица. ИНН организации состоит из 10 знаков, поэтому организации заполняют эту строку следующим образом. В декларации по налогу на прибыль, налогу на имущество, ЕНВД, земельному налогу, налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также по сельхозналогу показатель ИНН в зоне из 12 ячеек заполняется слева направо начиная с первой ячейки, при этом в последних двух ячейках ставятся прочерки. В остальных декларациях и расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в первых двух ячейках организации проставляют нули, а ИНН вписывают начиная с третьей ячейки.

После ИНН организации указывают КПП. Юридические и физические лица, представляющие декларации, ИНН и КПП указывают на основании свидетельств и уведомлений о постановке на налоговый учет .

Для российских организаций и физических лиц формы свидетельства и уведомления о постановке на налоговый учет утверждены приказом ФНС России от 11.08.11 № ЯК-7-6/[email protected], для иностранных организаций - Приказом ФНС России от 13.02.12 № ММВ-7-6/[email protected], для крупнейших налогоплательщиков - приказом ФНС России от 26.04.2005 № САЭ-3-09/[email protected] Особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков определены приказом Минфина России от 11.07.2005 № 85н.

Номер корректировки и отчетный период

Далее в декларациях по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, налогу, уплачиваемому при применении УСН, и сельхозналогу заполняется ячейка «Номер корректировки». При представлении первичной декларации в этой ячейке ставится 0. Если представляется уточненная декларация, то в этой ячейке указывается, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, 1, 2). Цифры проставляются слева направо начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.

В остальных декларациях заполняется строка «Вид документа», в которой указывается код 1 (первичный) либо 3 (корректирующий).

Код 1 проставляется в первичных декларациях, составленных за тот или иной налоговый период.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налога в прошлом налоговом периоде налогоплательщик должен его пересчитать и подать уточненную налоговую декларацию за этот период. В таком случае на титульном листе в поле строки «Вид документа» указывается код 3, а через дробь - порядковый номер уточненной декларации.

Следующий показатель в декларациях называется так. В декларации по налогу на прибыль организаций и расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов он называется «Налоговый (отчетный) период». Заполняются ячейки с названными показателями следующим образом. Плательщики налога на прибыль, отчитывающиеся по налогу поквартально, в ячейке «Налоговый (отчетный) период» в декларации за год ставят цифру 34. Эту же цифру указывают плательщики земельного налога, сельхозналога и налога, уплачиваемого при применении УСН. Плательщики налога на прибыль, отчитывающиеся по налогу ежемесячно, в декларации за год ставят 46. Организации, заполняющие расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, по итогам IV квартала указывают 3. В ячейке «Налоговый период» плательщики НДС и водного налога указывают цифру 3, а плательщики акцизов и косвенных налогов - цифру 1. Плательщики ЕНВД в ячейке «Налоговый период» в декларации за IV квартал должны поставить 24.

Показатели «Отчетный год», «Текущий налоговый период», «Текущий расчетный период» заполняются соответствующими цифрами.

Налоговый орган (код)

В поле строки «Представляется в налоговый орган код» необходимо указать код налогового органа, в который представляется декларация, и его код в соответствующей ячейке. Первые две цифры - это код субъекта Российской Федерации, вторые две - код налогового органа. В декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, в соответствующих ячейках указывается только код налогового органа.

Компания сдает декларацию по налогу на прибыль в ИФНС России №8 по г. Москве. Код налоговый орган ставим такой - 7708. Где 77 - код региона, а 08 - код инспекции.

В строке «По месту нахождения (учета)» в декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении УСН, указывается соответствующий код (табл. 1, 2, 3, 4, 5 и 6). В остальных декларациях в зависимости от того, куда они представляются (по месту нахождения организации, обособленного подразделения и т. д.), в соответствующей ячейке ставится знак V. Крупнейший налогоплательщик ставит знак V в строке «По месту учета крупнейшего налогоплательщика».

В декларации по акцизам в строке «По месту нахождения (жительства)» в зависимости от того, кто представляет декларацию (российская организация, обособленное подразделение или предприниматель), в соответствующей ячейке ставится знак V. Иностранные организации ставят этот знак в строке «По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство».

Далее на титульном листе указывается полное наименование российской или иностранной организации. Если в учредительных документах организации имеется латинская транскрипция, она тоже вписывается в строку. Если декларацию подает индивидуальный предприниматель или физическое лицо, то указывается его фамилия, имя и отчество. Они вписываются полностью без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В декларациях по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении УСН, текстовые показатели заполняются печатными буквами слева направо.

Код вида экономической деятельности (если этот показатель предусмотрен на титульном листе) указывается согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД).

Основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН) указывается на основании свидетельства о государственной регистрации юридических лиц или свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

Коды по месту нахождения учета

В показателе "По месту нахождения (учета) (код)" декларации по НДС указывается значение кода 400. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Таблица 1. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль

Код	Наименование
213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220	По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
223	По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
231	По месту нахождения налогового агента - организации

Таблица 2. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на имущество

Таблица 3. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по земельному налогу

Таблица 4. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по ЕНВД

Код	Наименование
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310	По месту осуществления деятельности российской организации
320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
332	По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию
333	По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

Таблица 5. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН

Таблица 6. Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по сельхозналогу

На титульном листе декларации по акцизам отражаются сведения о наличии (отсутствии) свидетельства. В ячейке указываются следующие цифры:

• - 1 - при наличии свидетельства на производство прямогонного бензина;
• - 2 - при наличии свидетельства на переработку прямогонного бензина;
• - 3 - при наличии свидетельства на производство денатурированного этилового спирта;
• - 4 - при наличии свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции;
• - 5 - при наличии свидетельства на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;
• - 6 - при наличии свидетельства на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;
• - 7 - при отсутствии свидетельства.

Также на титульных листах деклараций проставляется номер контактного телефона налогоплательщика.

На титульном листе обязательно указывается количество страниц, на которых представлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Достоверность и полноту сведений, содержащихся в декларации, подтверждает своей подписью в соответствующем разделе руководитель организации. Подпись заверяется печатью организации. Также в этом разделе полностью указывается фамилия, имя и отчество названного лица и проставляется дата подписания декларации. Декларацию может подписать и представитель налогоплательщика. В этом случае к декларации прилагается документ, подтверждающий его полномочия на подписание декларации. В декларациях по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении УСН, расшифровка фамилии, имени и отчества руководителя организации и представителя налогоплательщика дается построчно заглавными буквами.

Работник налогового органа при приеме налоговой декларации в разделе «Заполняется работником налогового органа» подтверждает количество страниц декларации и количество листов документов, приложенных к декларации. Он также указывает, каким образом представлена декларация, дату представления и номер регистрации. Все заполненные сведения заверяются подписью работника налогового органа.

Страница 002 титульного листа (если она имеется в декларации) заполняется только тогда, когда на первом листе отсутствует ИНН физического лица, подписавшего декларацию. В декларации по единому социальному налогу данные о месте жительства физического лица при отсутствии у него ИНН заполняются на первой странице декларации. На странице 002 указываются:

• фамилия, имя, отчество - полностью без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• номер контактного телефона с кодом города для взаимодействия работника налогового органа с физическим лицом;
• сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, кем выдан и дата выдачи);
• адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации. Для иностранных лиц и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Помимо перечисленных сведений физические лица указывают дату и место рождения, пол и гражданство.

Сведения, указанные на странице 002, заверяются подписями тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице.

Проставление правильных кодов в декларации по УСН имеет большое значение, поскольку в противном случае вся работа бухгалтера с этим бланком может пойти насмарку. Поэтому рассмотрим подробнее кодовые показатели декларации по упрощенной налоговой системе.

Зачем нужны

Имейте в виду, что при заполнении некоторых реквизитов декларации по УСН за 2016 год нужно вносить не конкретные суммовые сведения, а проставлять определенные коды.

По общему правилу любой код налоговой декларации УСН служит для упрощения. Чтобы:

1. не перегружать заполненный бланк;
2. специальные программы могли анализировать данный отчет более оперативно.

С отчета за 2016-й год все упрощенцы должны применять бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. Разберемся, какие именно коды нужно в нем проставлять.

Значения

Как было сказано, проставлять правильные коды при заполнении декларации по УСН за 2016 год – очень важно. Собственно, основная их часть присутствует сразу на первом листе:

Что касается кода налогового органа (первые две цифры – код вашего региона, а вторые две – номер налогового органа), то его берут из свидетельства о государственной регистрации фирмы (ИП). Этот вопрос можно уточнить с помощью сервисов официального сайта налоговой службы России – www.nalog.ru.

Разобраться с тем, какой код в налоговой декларации УСН проставлять в том или ином случае, вам помогут нижеследующие таблицы.

Налоговый период

Читайте также Новые правила создания резервов по сомнительным долгам с 2017 года

Вдогонку заметим, что на основании ст. 346.23 НК РФ декларацию по УСН сдают только по итогам налогового периода. Он составляет календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). А для отчетных периодов ничего делать не нужно. Поэтому в подавляющем большинстве случаев упрощенцы проставляют в декларации УСН код налогового периода – 34.

Место подачи

Как видно, для упрощенцев – компаний заполнение довольное простое. Просто вписать в декларацию УСН код по месту нахождения – 210. Он же – код декларации УСН по месту нахождения и учета .

На основании места жительства ИП, места нахождения фирмы на УСН указывают и код территории – ОКТМО. О нем еще будет сказано далее.

Перестройка бизнеса

Как видно, код ликвидации в декларация по УСН имеет значение – 0.

Порядок подачи

Код способа подачи	Расшифровка
01	На бумаге (почтой)
02	На бумаге (лично)
03	На бумаге + на съемном носителе (лично)
04	По ТКС с электронной подписью
05	Другое
08	На бумаге + на съемном носителе (почтой)
09	На бумаге с штрих-кодом (лично)
10	На бумаге с штрих-кодом (почтой)

Благотворительность, целевые средства

Есть еще ряд специфических кодов. Они расскажут налоговикам о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

• благотворительной деятельности;
• целевых поступлений;
• целевого финансирования.

Отчеты, сдаваемые в ИФНС, содержат два блока информации о налоговом органе и налоговом агенте – в виде кодировок и полных наименований. Код налогового органа, код по месту нахождения, периода , ИНН, КПП находятся на титульном листе любой из деклараций. Выбрать цифровое обозначение для каждого поля можно, воспользовавшись приложениями к порядку заполнения соответствующего отчета.

Использование установленных на государственном уровне кодировок при заполнении отчетов необходимо для упрощения операций по классификации и отбору налогоплательщиков и налоговых агентов. Это помогает повысить эффективность сбора статистических данных и ускоряет процедуру оформления справок различного содержания при поступающих запросах от юридических или физических лиц.

Заполняем графу «По месту нахождения учета» – код для ИП

Индивидуальные предприниматели, заполняя декларации по УСН , сельхозналогу , 6-НДФЛ и ЕНВД , выбирают значение кода:

• 120, то есть отчет сдается с привязкой к месту проживания конкретного индивидуального предпринимателя;
• 320, если декларация подается по месту осуществления хозяйственной деятельности.

В случае с НДС по месту нахождения учета, код для ИП будет 116.

Какие коды применяют юридические лица?

Юридическими лицами, не являющимися крупнейшими или иностранными компаниями, в декларациях по НДС , прибыли , ЕНВД, имущественному налогу , расчетах по страховым взносам проставляется код по месту нахождения учета 214.

Расчет 6-НДФЛ требует указания на титульном листе кода 212, который предполагает подачу документа по фактическому месту нахождения предприятия. В декларациях, подаваемых по транспортному и земельному налогам , кодировки отличаются от используемых в других отчетах. Для транспортного налога указывается цифровое обозначение 260, а при заполнении отчетности по земельному налогу – 270. Для упрощенцев при формировании декларации по УСН проставляется по месту нахождения учета код 210.

При наличии обособленных подразделений, в отчетность за них вносят такие коды:

• в отношении налога на прибыль с расчетом 6-НДФЛ – 220;
• касательно налога на имущество – 221;
• в случае со страховыми взносами – 222.

Код по месту нахождения – где посмотреть

При составлении расчета по страховым взносам следует руководствоваться нормами приказа ФНС от 10.10.2016, зарегистрированного под № ММВ-7-11/551. Все применяемые коды для отчетной документации приведены в Порядке заполнения расчета. В отчетности по страховым взносам код по месту учета появился в 2017 году, все возможные варианты приведены в приложении 4.

С кодами, применяемыми для декларации по налогу на имущество, можно ознакомиться в приложении № 3 Порядка, который был утвержден приказом ФНС от 31 марта 2017 года под № ММВ-7-21/[email protected] В отношении земельного налога при заполнении кодировок следует ориентироваться на таблицу, приведенную в приложении 3 Порядка заполнения, введенного в действие Приказом ФНС от 14 ноября 2013 года под № ММВ-7-3/[email protected]

Для УСН по месту нахождения учета код с расшифровкой приведен в приложении 2 Порядка заполнения соответствующей декларации, утвержденном Минфином в Приказе от 22 июня 2009 под № 58н.