Как в налогоплательщике сделать уточненную декларацию. Уточненная декларация по НДС и не только: подаём уточнёнку правильно

⁰

Взносы на ОСС, руб. Афанасьев А.А По окладу 150 000 руб. 33 000 7 650 4 350 Лопырева Л.Л. По окладу 150 000 руб. 33 000 7 650 4 350 Ромашкина А.А. В отпуске за свой счет 0 0 0 Ромашкин Р.Р. Премия за прошлый период 10 000 руб. 2 200 510 290 Всего: 68 200 15 810 8 990 Для составления формы расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность: Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы 1C. Для этого используем кнопку [Заполнить]: Схема проверки заполнения расчета Единый расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:

сначала проверяем сведения о заработке и взносах на ОПС на каждого работника в Разделе 3;
затем расчеты по взносам в целом по организации – подраздел 1.1.

Онлайн журнал для бухгалтера

НДФЛ = суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в РСВ:Если контрольное соотношение не будет выполнено, то налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений. Часто это контрольное соотношение может не выполняться по разным объективным причинам:

разные базы для НДФЛ и страховых взносов;
разные способы определения даты получения дохода для НДФЛ и страховых взносов;
6-НДФЛ сдается по каждому обособленному подразделению, а отчет РСВ сдается только обособленными подразделениями, начисляющими заработную плату своим сотрудникам.

Тем не менее, в случае не выполнения этого соотношения нужно быть готовыми предоставить письменные пояснения в налоговую инспекцию.

Заполнить без ошибок рсв можно в «налогоплательщик юл»

Если не хотите оспаривать и снижать штраф ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Надь, а как тогда действовать? Ждать решения мирового судьи? ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично.

Мы вас штрафуем» О штрафных санкциях Уважаемый плательщик! Упр… ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Почему они не могут протокол прислать? Потому что штраф по ст.15.33.2 КоАП накладывается…

ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Аноним, Вы писали:Аноним только что А, что скажут «господа», когда указанные ими 20 млн. «самозан… Кнутом или пряником? Власти думают, как заставить самозанятых платить налоги Над.К, Вы писали:Нет, нельзя уменьшить налог 1 квартала.

В НК есть условие, что нельзя уменьшить …

Корректировка расчета по страховым взносам 2018

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Бесплатные видеоуроки 1С 8.3 и 8.2 » Подарки » Расчет по страховым взносам (КНД 1151111): заполнение в 1С 8.3 на примере Данная статья подготовлена Еленой Гряниной по Материалам прямого эфира онлайн-семинара“Отчетность по страховым взносам в программах «1С:8, ЗУП 2.5, ЗУП 3, БУХ 3»” Расчет по страховым взносам – новый ежеквартальный отчет по форме КНД 1151111, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С 8.3 ЗУП 3 и Бухгалтерия 3.0.

Внимание

Расчет по страховым взносам в 2017 году Внимание! Расчет представляется в налоговую службу, а не в фонды. Если компания не вела деятельность в 1 квартале 2017г., то она обязана представить «нулевой» расчет по страховым взносам.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017г. необходимо представить в срок до 02.05.2017г.

Уточненный расчет по страховым взносам

Руководство подмосковной ИФНС обвинили в получении крупной взятки «Эффективных менеджеров» обвиняют в неуплате налога в вышестоящий орган с этой Прибыли Руководство подмосковной ИФНС обвинили в получении крупной взятки Есть компании, в которых размер суточных зависит от должности, по мнению если ты выше, то и запро… Работодатели платят командированным сотрудникам слишком маленькие суточные как всегда, притворится дураком, чтобы избежать ответственности.

Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon иБизнес уже пострадал А мне нравится) Зеленый против красного, желтого и синего. В новой рекламе Сбербанк унижает конкурентов? загвоздка Нулевые декларации по НДС нужно подавать обдуманно Где, где, в вологдгде))))) Работодатели платят командированным сотрудникам слишком маленькие суточные Здравствуйте.
У меня ИП УСН 6%. В первом квартале 2018 г. я сразу заплатил фиксированные взносы П…

Свежая порция поправок в НК. Интернет, прощай? Этот штраф уплачен. Зачем опять про него пишут? Может они его не видят? В мировой суд можн…

Инфо

ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Аноним, Вы писали:Еще анализы за последние полгода и флюорографию… и в первую очередь спра… Как с 21 апреля по-новому жаловаться на банк, который не открывает или блокирует счет.

И почему жалоба может навредить Да. Если не хотите оспаривать и снижать штраф Хотим заплатить и забыть. Ну сколько т… ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично.

Мы вас штрафуем» Роскомнадзор загоняет страну в каменный век «Ночной бухгалтер». Свежая порция поправок в НК. Интернет, прощай? Kiparis, так судебный приказ в арбитраже это по штрафу по закону 27-ФЗ, который на организацию.
А… ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Да.
Заполнение Раздела 3 Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:

даже если в отчетном периоде ему ничего не выплачивалось, но он является работником по ТД или ГПД;
даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы.

Согласно нашему примеру в Раздел 3 будут включены сведения по 4 застрахованным лицам – это три основных работника, один из которых весь 1 квартал 2017г. находился в отпуске за свой счет и один бывший работник, которому в январе 2017г. была выплачена премия, на которую были начислены страховые взносы.
Следовательно, образец заполнения формы КНД 1151111 Раздела 3 примет следующий вид: Для каждого застрахованного лица заполняются:

подраздел 3.1 «Данные о физическом лице», эта информация заполняется на основании данных справочника Сотрудники;

Внимание! Персональные данные застрахованных лиц будут сверяться с базой данных налоговой ЦУН АИС, и в случае несоответствия расчет по страховым взносам принят не будет.

подраздел 3.2.1 – отражаются сведения о заработке работника и начисленных взносах на ОПС с сумм, не превышающих предельную величину базы. Сведения приводятся в разрезе месяцев отчетного периода и кодов категории застрахованного лица.

Для работника, который весь 1 квартал 2017г. находился в отпуске за свой счет подраздел 3.2.1 не заполняется, то есть на него передаем только персональные данные.
В строчке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет. В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, так как выплат ему больше организация не производила.

о сумме выплат, базе для начисления взносов и сумме исчисленных взносов по ОПС;

Согласно примеру страховые взносы за первый месяц будут начислены с окладов по 50 000руб.
2-х основных работников и с премии в сумме 10 000руб. уволенного работника. В последующих месяцах начисления будут производиться только с окладов 2-х основных работников. Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом «Анализ взносов в фонды».
ФНС России доработала в программе «Налогоплательщик ЮЛ» перечень оснований для признания расчета по страховым взносам не представленным. Так с 01.01.2018 года налоговый орган будет контролировать несоответствие: – «сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц; базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины; базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу; сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу». Письмом ФНС России от 13.12.2017 №ГД-4-11/[email protected] установлены контроли и формулы при приеме расчетов. Проверить правильность расчетов по страховым взносам можно с помощью программы, в которую внедрены контроли, при несоблюдении которых расчет будет считаться непредставленным.
Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/[email protected] и от 18.07.2017 N БС-4-11/[email protected] Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам? Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты. Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Уточняющая корректировка 3-НДФЛ необходима в тех случаях, когда в случае предоставления первичной отчетности были допущены определенные ошибки. Кодификация прописывается в специальном поле бланка, который, в свою очередь, был утвержден Приказом ФНС от 24 декабря 2019 года.

Практика показывает, что плательщики соответствующего налогового сбора достаточно редко сталкиваются с трудностями при оформлении документа. Однако, в любом случае, нужно учитывать ряд нюансов.

Для понимания особенностей корректировки отчётности необходимо ознакомиться с ключевыми понятиями, с установленным периодом проверки, с рекомендациями по заполнению, с тем, что значит сопроводительное письмо, с исправлениями в больничных листах, с порядком подачи документа через личный кабинет в электронном формате и так далее.

Основные понятия

В первую очередь требуется ознакомиться с понятием номера корректировки. Он предназначен для информирования представителей налоговых служб, что отчет предоставляется повторно. Специальный раздел располагается в левой верхней части титульного листа и включает в себя 3 ячейки. Стоит отметить, что для первой декларации, предоставляемой в рамках отчетного периода, предусматривается нулевое значение кода.

В случаях исправления или дополнения уже переданных сведений может быть проставлен код 1 для первого уточнения, код 2 для второго уточнения и так далее. Важно обратить особое внимание на факт того, что корректировка 3-НДФЛ в каждом конкретном случае предоставляется в территориальное подразделение налоговой службы, которое располагается по месту фактической дислокации плательщика.

Если требуется предоставление уточняющей декларации, то налогоплательщик должен в обязательном порядке позаботиться о заполнении именно того бланка документа, который являлся действительным в момент корректировки. Порядок оформления практически идентичен первичному заполнению информации. Необходимо указать актуальную кодификацию и информацию об отчетном периоде. В случае необходимости прилагаются новые бумаги.

Документ разрабатывается в двух экземплярах. Делается это для предоставления одного из них в территориальное отделение ФНС.

Предусматриваются следующие варианты сдачи:

путем личного посещения службы – в данном случае необходимо оформить заявление на передачу декларации;
в режиме онлайн через официальный сайт налогового ведомства;
почтовым переводом с описью вложения.

Стоит отметить, что представители инспекции не допускают наличия исправлений или зачеркиваний в документе. В тех ситуациях, когда декларация дополняется определенной сопроводительной документацией, требуется составление специального сопроводительного реестра, заверяемого личной подписью плательщика. При распечатке отчета не допускается отображение информации на листе в двустороннем формате.

Период проверки

Установленные сроки осуществления проверки камерального типа в полной мере регламентируются положениями действующего налогового законодательства. В соответствии с нормами статьи 2 Налогового Кодекса РФ проверка не может длиться более 3 месяцев с момента получения специалистами инспекции документации из рук налогоплательщика.

В случаях, если в ходе соответствующей проверки были допущены определенные ошибки или расхождения, то налоговая служба должна обязательно сообщить о таком факте плательщику с требованием предоставления пояснений и внесения исправлений. Стоит отметить, что при подаче документации в электронном виде плательщик должен воспользоваться персонифицированной цифровой подписью.

Итак, если выявленные неточности требуют внесения исправлений в декларацию, то плательщик в обязательном порядке должен позаботится о подаче уточняющего документа. Эта операция осуществляется в течение 5 рабочих дней с момента получения лицом запроса от представителей территориальной налоговой службы.

В случаях, если ошибки в переданной в налоговый орган декларации по приводят к тому, что налог на доходы физических лиц уменьшается, то плательщик должен в обязательном порядке осуществить исправления и предоставить изменения в инспекцию. Соответствующее требование в полной мере регламентируется нормами статьи 81 Налогового Кодекса РФ.

Правило распространяется на всех плательщиков налогов, без исключений, включая тех физических лиц, которые заявили в декларации налоговый вычет. В подавляющем большинстве случаев перерасчет обязательств налогового характера осуществляется в периоде допущения ошибки. Другими словами, если плательщик обнаружил, например, в декабре 2019 года ошибку за январь 2019 года, то нужно использовать форму, актуальную на 2019 год.

При корректировке важно проставить специальную кодификацию. Для понимания того, какой номер указывать, нужно обратиться к положениям действующего законодательства. В соответствии с ними в рамках титульного листа декларации в поле с номером корректировке нужно указать актуальный код для первичной или вторичной уточненной декларации.

Как составить сопроводительное письмо

Сопроводительное письмо не имеет установленного законодательством формата заполнения. Практика показывает, что при необходимости оформления соответствующего документа, более детальную информацию о заполнении могут предоставить только сотрудники территориальной налоговой инспекции.

Налогоплательщик может составить рассматриваемый документ непосредственно в момент сдачи декларации. В тех случаях, когда речь заходит о письме, выступающем в качестве заявления с просьбой об использовании имущественного вычета, то специалисты могут предоставить образец его заполнения для снижения налоговой базы после реализации определенного типа имущества. Особенно это актуально в ситуациях, связанных с продажей транспортных средств.

Важно помнить о факте того, что собственник автомобиля по истечении 3 лет имеет законные основания для прекращения подготовки декларации и отказа от выплаты налогового сбора. Однако, в некоторых случаях, представители инспекции могут потребовать составления специализированного письма, в котором будет содержаться объяснение по факту отказа от оплаты налогового сбора.

Исправление в больничном листе

Больничный лист об утере трудоспособности имеет строгую установленную форму, которая не может быть изменена или дополнена сведениями. Медицинский персонал в случае оформления такого документа должен опираться на определенный порядок, регламентируемый Приказом от 29 июня 2011 года.

Согласно нормам такого документа, медицинский работник не может вносить изменения в лист ни при каких обстоятельствах. В случае обнаружения ошибок или недочетов врач должен оформить дубликат с действительной информацией.

Стоит отметить, что данная операция не осуществляется при допущении ошибок, которые носят исключительно технический характер. Например, в их качестве может выступать отсутствие пробелов между инициалами.

Заполненный социальный документ в каждом конкретном случае передается лично лицу, на которое бумага была выписана. Делается это для предоставления справки в дальнейшем по месту постоянного трудоустройства с целью оформления финансового пособия.

Что касается непосредственного работодателя, то он в случае получения такого документа должен обязательно проверить все указанные реквизиты и заполнить оставшеюся часть бланка. В случаях. если при указании сведений работодатель сам допускает ошибку, то он не может ее исправить в рамках этого же документа.

Исправлению подлежат следующие сведения:

о месте работы или жительства нетрудоспособного лица;
о страховом стаже работника определенной организации;
о личной информации работодателя или его официальных представителей;
о суммах поощрения;
об исходных данных и так далее.

Стоит отметить, что в случаях, если ошибки не мешают прочтению той информации, которая была указана в соответствующих полях, то совершать исправления не нужно.

Отражение в декларации

Рассматриваемая форма всегда предоставляется в территориальное отделение налоговой инспекции для оформления отчетности и о полученной сумме доходов. А также о расходах за определенный отчётный период. Практика показывает, что сведения, указанные в документе, актуальны за прошлый год. Передача годовой отчетности осуществляется до 15 февраля того года, который следует сразу же за отчетным.

Такую декларацию должны оформлять следующие физические или юридические лица:

ООО или ОАО;
индивидуальные предприниматели;
лица, ведущие частную практику – в их качестве могут выступать нотариусы или адвокаты;
физические лица, которые оформили соглашение о купле-продаже, когда в процессе участвует крупный имущественный объект.

Стоит отметить, что декларация может отражать не только целевое направление средств на покупку объекта. С помощью документа также можно осуществить оформление налогового вычета. Каждое заинтересованное лицо может досконально ознакомиться с перечнем случаев, при которых может быть произведен возврат налога, в статье 26 Налогового Кодекса РФ.

Корректировка 3-НДФЛ и сроки предоставления

Случаи, когда непосредственный плательщик налогового сбора допускает определенные ошибки при оформлении декларации, могут происходить довольно часто. Для таких ситуаций налоговое законодательство предусматривает определенный порядок исправления поданного документа. Соответствующая декларация носит название уточненной.

В 2019 году, для отличия первичной документации от исправленной, необходимо проставить специальную кодификацию в соответствующий реквизит бланка. Для первоначально поданного документа предусматривается код 0, а для каждого исправленного документа указывается следующий номер по возрастанию.

Важно обратить особое внимание на факт того, что актуальная форма рассматриваемой декларации подлежит изменению. Уточненный бланк должен быть предоставлен в контролирующие службы исключительно по той форме, которая действовала на момент передачи первичной документации.

Установленный срок подачи уточненного бланка составляет 5 рабочих дней с момента обнаружения ошибок уполномоченными сотрудниками ФНС.

Подача через личный кабинет

Для понимания того, можно ли подать уточненную форму в режиме онлайн, необходимо досконально ознакомиться с последними поправками в Налоговом Кодексе.

В 2019 году положения Налогового Кодекса претерпели ряд изменений, благодаря которым налогоплательщики получили возможность составления декларации в электронном формате. Для передачи документации используется личный кабинет плательщика на официальном сайте ФНС.

Заинтересованное лицо может направить налоговым инспекторам и определенный перечень дополнительных документов, которые предназначаются для подтверждения права лица на налоговый вычет.

Важно учитывать факт того, что в личном кабинете можно найти услугу не только по передаче документа, но и по его составлению. Для оформления бланка необходимо перейти на сайт Налоговой Службы РФ и зарегистрировать личный кабинет. После прохождения первичной регистрационной процедуры необходимо ввести логин плательщика, в качестве которого выступает и придуманный пароль

В кабинете можно обнаружить несколько пунктов меню на верхней панели. В рассматриваемом случае необходимо перейти к позиции налогов на доходы физических лиц и выбрать Форму 3-НДФЛ. После этого можно осуществить заполнение и отправку декларации.

Стоит отметить, что в каждом конкретном случае отправляемую документацию нужно заверить. Это осуществляется с помощью персонифицированной . Без нее ни первичная, ни не будет принята.

Компании и ИП, использующие труд наемных специалистов, обязаны ежеквартально представлять налоговикам отчетность, отражающую порядок расчета бюджетных обязательств по взносам. Если бухгалтер при составлении формы допустил ошибку, ему нужно сдать фискалам уточнения. В противном случае компании грозят штрафные санкции. Практика показывает, что одна из распространенных ситуаций – необходимость корректировки Раздела 3 расчета по страховым взносам, связанная с неправильным указанием персональных данных работников.

Когда нужно сдавать налоговикам «уточненку»

Согласно ст. 81 НК РФ, уточненный расчет по страховым взносам обязательно подают в ситуации, если допущенная в первоначальной версии ошибка привела к занижению суммы бюджетного обязательства. Если же величина взносов оказалась завышенной, фирма принимает решение о необходимости сдачи корректирующей формы по собственному усмотрению.

Согласно ст. 431 НК РФ, без подготовки «уточненки» не обойтись при выявлении следующих расхождений:

неверно указаны персональные данные застрахованного лица;
суммы выплат по всем сотрудникам не равны величине взносов по компании в целом, отраженной в первом разделе;
есть ошибки в числовых показателях 3-го Раздела.

Если имеется одна из перечисленных неточностей, первоначальный отчет не будет принят налоговым органом. Бухгалтеру необходимо переделать документ, иначе на фирму наложат штрафные санкции согласно ст. 119 НК РФ.

Как внести корректировки в Раздел 3

Порядок заполнения отчета, утвержденный приказом Налоговой службы № ММВ-7-11/551, гласит, что корректировка Раздела 3.2 расчета по страховым взносам (данные о выплатах и взносах на них) предполагает:

внесение по всем разделам документа первоначальных данных;
включение в 3-й Раздел информации только по одному застрахованному лицу – работнику, относительно которого ранее представили неверную информацию.

На практике следование разъяснениям ФНС может привести к отказу в принятии отчета. Дело в том, что программа, используемая налоговиками, настроена таким образом, что документ не пройдет проверку на контрольные соотношения.

в строчке 001 для всех работников указывайте номер корректировки – 1–;
верные сведения по всем сотрудникам переносите в Подраздел 3.1;
правильные данные из первоначальной формы указывайте в Подразделе 3.2.

По сотруднику, относительно которого ранее была допущена ошибка, заполнение Раздела 3 корректировки расчета страховых взносов производится дважды:

Чтобы готовый расчет прошел проверку у налоговиков, во втором случае замените номер строчки 040: если значения будут одинаковыми, документу автоматически откажут в принятии.

НК РФ нет точных сроков её подачи.

Чтобы не выплачивать штраф размером 20 % от суммы недоплаченных взносов (п.1 ст. 122 НК РФ), до сдачи корректировки следует заплатить недоимку по страховым взносам и начисленные пени (п.4 ст. 81 НК).
Если ошибка выявлена сотрудниками налоговой, то страхователю даётся 5 дней на то, чтобы подать корректировку. При нарушении этого срока налагается штраф в размере 5 000 рублей.

Подаётся корректировка также, как и начальный отчёт РСВ.

Если численность сотрудников больше 25 человек, то отчёт передаётся в электронном виде.
Если штат меньше 25 человек, то допускается сдать расчёт в бумажном варианте.

Расчёты по суммам начисленных и уплаченных взносов передаются в налоговую по месту регистрации предприятия по итогам каждого квартала в срок до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Корректировка расчета по страховым взносам 2018

При подаче уточненного Расчета, в котором увеличена сумма страховых взносов к уплате, страхователь будет освобожден от ответственности в виде штрафа в том случае, если представит корректировочный Расчет до того, как узнал об обнаружении налоговой инспекцией ошибки в виде занижения налога либо о назначении выездной налоговой проверки по страховым взносам за корректируемый период. И при этом до представления уточненного Расчета страхователь должен уплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие ей пени (п.
3, 4 ст. 81 НК РФ). Необходимо также помнить, что при выявленных ошибках в разделе 3 Расчета, а также обнаруженного налоговой инспекцией несоответствия между сводной суммой начисленных страховых взносов на ОПС и суммой взносов на ОПС по каждому из застрахованных лиц, пересдать Расчет нужно в конкретные сроки.

Уточненный расчет по страховым взносам

раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.

Корректировка по страховым взносам

Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/ и от 18.07.2017 N БС-4-11/ Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам? Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п.
7 ст. 431 НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты. Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п.
2 ст. 81 НК РФ).

Налоговая разъяснила, как формировать корректирующие отчеты по страховым взносам

Все налоговые агенты в срок до 2 апреля 2018 года сдают в ИМНС справку 2 за предыдущий отчетный год. В бланке необходимо отразить доходы по каждому физ. лицу с разбивкой по месяцам, кроме того, указать вычеты, применяемые при расчете налога и удержанный подоходный налог. Если где-то в показателе выявлена ошибка, нужно сформировать “уточненку”. Как правильно подать корректирующую справку по форме 2 НДФЛ, и в каких случаях, рассмотрим в этой статье.

Все субъекты хозяйствования уведомляют налоговую службу не только в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности, но и любого вознаграждения, по которому необходимо удержать НДФЛ с каждого сотрудника за отчетный период.

Справка для налоговой формируется ежегодно, это официальный документ, на основании которого инспектор проверяет исчисленный, удержанный и переданный подоходный налог в казну, поэтому ошибок не должно быть. Если во время проверки выявят документы, содержащие искажения, придется заплатить за каждый неверно поданный лист штрафные санкции в размере 500 рублей.

Что такое номер корректировки

Если погрешности все-таки допущены, подают в ИМНС уточненный бланк, где в соответствующей графе указывают номер корректировки справки 2 НДФЛ от 01 до 98 в хронологическом порядке, так как под номером 99 подается аннулирующая форма. Дату следует поставить фактическую, когда внесены исправления, а не по первому бланку.

Корректировку выполняет представитель агента, как правило, бухгалтер, занимающийся начислением зарплаты, формирующий всю отчетность по ней и отправляющий “уточненку” при необходимости.

Инструкция по подаче корректировки

Если после подачи первоначального бланка в электронном виде не пришло подтверждение налоговой, значит, он не загружен на портале. В таком случае необходимо отправить обычную, а не уточненную форму, под тем же номером, но при этом указать новую дату.

При обнаружении неточностей в бланке 2 НДФЛ, принятом на портале, самостоятельно составляют корректирующую справку 2 и незамедлительно подают ее в фискальные органы до того момента, как ошибку обнаружит инспектор. Таким образом, можно избежать штрафных наказаний, подав правильный бланк.

Во время корректировки заполнение отчета выполняется аналогичным образом, как и формирование первичных сведений. При этом номер декларации остается прежний, меняют только номер “уточненки” в соответствующей ячейке и ставят текущую дату. Нужно помнить, что корректировка 2 НДФЛ выполняется в той же форме, что и первичная справка.

По какой форме подается корректировка 2 НДФЛ

Исходная или уточненная декларация 2 в ИМНС представляется в следующей форме:

В электронном виде;
на бумажном носителе, если численность сотрудников за отчетный период составляла менее 9 человек.

Если в фискальные органы представляется корректирующая справка по форме 2 НДФЛ, в декларации указывают только исправленные сведения, в противном случае отчет не примут, и налоговый агент должен представить новый уточненный бланк.

Требования к заполнению корректировки 2 НДФЛ

Чтобы налоговая приняла корректировку, выполняют несколько требований:

Признак в справке 2 в случае уточнения начинается с 01, затем, 02, 03 и так далее в хронологическом порядке до номера 98;
номер корректирующей декларации должен совпадать с номером первичного отчета, уже принятого инспекцией;
если во время формирования первоначальных отчетов не составлена декларация на одного или нескольких человек, нужно отправить сведения под следующим по порядку номером, например, если заполнено 20 бланков, то не поданный отчет выполняют под 21 номером;
когда необходимо уточнить общие сведения в декларации, например, ИНН, составляют новый отчет с откорректированными данными.

Если ИМНС не примет корректировку справки НДФЛ 2 и в отказе будет уведомлено, что отчет с такими данными уже загружен на портал, следует связаться с инспектором с просьбой принять новую уточненную декларацию 2. Для этого просят удалить бланк с ошибкой, чтобы система пропустила новый отчет под тем же номером.

Нужно понимать, что если первоначально форма 2 не была загружена на портал ИМНС, налогоплательщику следует отправлять корректировку с указанием новой даты и прежним номером. Исправлению подлежит лишь принятый ИМНС бланк 2 НДФЛ, в случае обнаружения ошибки нужно подать корректирующую форму 2.

Субъектом хозяйствования представлена декларация 2, в которой указаны сведения о доходах физического лица, приравненного к категории высококвалифицированных специалистов, но не являющегося резидентом РФ. Бухгалтер ошибочно указала в ячейке «Статус налогоплательщика» шифр 1, который применяют к сотрудникам резидентам.

После отправки отчета ошибка была обнаружена бухгалтером, и она сформировала корректирующую справку по форме 2 НДФЛ.

После того, как подали бланки 2 НДФЛ на всех сотрудников в налоговую инспекцию, бухгалтер обнаружила, что у одного физ. лица не включена стоимость подарка в размере 5 тыс. рублей, полученного к юбилейной дате. Для исправления ошибки к стоимости применили льготу в размере 4 тыс. рублей, а на 1 тыс. рублей начислили подоходный налог по ставке 13%.

В связи с тем, что налог доначислен уже после представления данных в ИМНС, необходимо подать откорректированную справку 2 с указанием исправленного дохода и подоходного налога. Кроме того, за отчетный период налоговый агент помимо подачи корректирующей формы, уведомляет фискальные органы и физ. лицо о невозможности удержать подоходный налог, даже если срок уже прошел.

Обязательно ли сдавать корректирующий отчет

За подачу недостоверных сведений должностным лицом компания штрафуется на 500 рублей за каждый лист, представленный с ошибками. Поэтому налоговая инспекция неоднократно рекомендует бухгалтерам перед сдачей отчетности еще раз тщательно проверять показатели.

Под понятие «недостоверные сведения» попадают следующие данные:

Неверно указанные реквизиты;
ошибки в показателях, шифрах;
ошибки, повлекшие за собой доначисленный подоходный налог, неправильное применение вычетов.

В случае применения наказания рассматривают все обстоятельства, приведшие к возникновению ошибки. Избежать штрафных санкций может только самостоятельное выявление и исправление неточностей.

Заключение

Любая декларация, которая сдается в ИМНС, имеет четкие сроки подачи и правила ее заполнения. Соблюдать требования обязаны все налоговые агенты, в том числе и ИП. Ответственность за непредставление в установленный срок отчета, за искажение любой информации возлагают на юр лицо в виде штрафных санкций. В случае обнаружения неверно поданных сведений, представитель налогового агента незамедлительно вносит исправления путем подачи корректировки в ИМНС.