Подпишись и читай
самые интересные
статьи первым!

Ип на упрощенке рк. ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

НПА — Правила и сроки исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов (утверждены Приказом Министра здравоохранения РК от 30 июня 2017 года №478).

С 1 июля 2017 года у ИП и ТОО появился новый «налог» в виде ОСМС – обязательное социальное медицинское страхование.

По ОСМС надо различать отчисления и взносы.

Отчисления – платит работодатель (ИП или ТОО) за своих работников, за счет работодателя.

Взносы – платит работник или физлицо за себя, за свой счет.

Кто осуществляет уплату взносов за физлиц в 2017г. — ИП и ТОО за физлиц по договорам ГПХ, т.е. налоговый агент удерживает ОСМС от суммы к выплате по договору. Взносы с наемного работника работодатель начнет удерживать с 2020 года.

1. ТОО на общеустановленном режиме налогообложения

Период исчисления – месяц.

Если зарплата за июль выплачена в августе — срок уплаты до 25 сентября, при этом надо правильно отразить ОСМС в декларации 200.00, чтобы срок не разнесся к 25 августа. Во избежание подобной ошибки, при заполнении 200.00 безопаснее за июль платить до 25 августа, независимо от того, когда выплачена зарплата.

2. ТОО на упрощенном режиме налогообложения

Платит отчисления по ОСМС за своих работников за счет ТОО

Объект исчисления – доход работника (по-простому – его оклад, ОПВ не вычитаем).

Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц, с 1 января 2018 года отменяется нижний предел. В 2019 году изменился верхний предел: не должен превышать 10-кратный МЗП (10МЗП=425000 тенге).

Размер – от объекта исчисления: 1% в 2017 году; 1,5% в 2018 году; 1,5% в 2019 году.

Период исчисления – месяц.

Срок уплаты – в 2017 году непонятно. И вот почему.

Пункт 24 Правил гласит — Перечисление отчислений и (или) взносов работников осуществляются работодателем ежемесячно.

Подпункт 5 пункта 27 Правил — Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются: 5) субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, — в срок, предусмотренный статьей 438 Налогового кодекса.

Статья 438 НК РК — Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений.

«Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом».

Как видим, статья 438 НК РК установила срок уплаты за июль-декабрь 2017 года – до 25 февраля 2018 года (полугодие). Но, в статье 438 не вижу ни одного слова про ОСМС. А Правила по ОСМС – дают ссылку на эту статью 438. Как теперь быть – не знаю. В любой непонятной ситуации с налогами и платежами, безопаснее работать в пользу государства. В данном случае – безопаснее за июль 2017 года перечислить ОСМС до 25 августа 2017 года и далее ежемесячно.

Срок уплаты с 2018 года — ежемесячно, в общеустановленном порядке (ст.689 нового НК РК).

3. ИП на общеустановленном режиме налогообложения

Т.е. с работников не удерживает.

Объект исчисления – доход работника (по-простому – его оклад, ОПВ не вычитаем).

Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц, с 1 января 2018 года отменяется нижний предел. В 2019 году изменился верхний предел: не должен превышать 10-кратный МЗП (10МЗП=425000 тенге).

Размер – от объекта исчисления: 1% в 2017 году; 1,5% в 2018 году; 1,5% в 2019 году.

Период исчисления – месяц.

Срок уплаты – ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Объект исчисления – 2МЗП.

Период исчисления – месяц.

Срок уплаты – ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Таким образом, у ИП на ОУР ОСМС за себя в 2017 году равен 2х24459х5%=48918х5%=2446 тенге в месяц.

Если у этого ИП нет доходов, но ИП не приостановлен – обязанность платить ОСМС за ИП каждый месяц остается. Если ИП приостановлен – в 2017 году ОСМС за себя не платит.

По ОСМС – квартальная декларация 200.00.

4. ИП на упрощенном режиме налогообложения

А) Платит отчисления по ОСМС за своих работников за счет ИП , т.е. с работников не удерживает.

Объект исчисления – доход работника (по-простому – его оклад, ОПВ не вычитаем).

Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц, с 1 января 2018 года отменяется нижний предел. В 2019 году изменился верхний предел: не должен превышать 10-кратный МЗП (10МЗП=425000 тенге).

Размер – от объекта исчисления: 1% в 2017 году; 1,5% в 2018 году; 1,5% в 2019 году.

Период исчисления – месяц.

Срок уплаты в 2018 году — ежемесячно, в общеустановленном порядке (ст.689 нового НК РК).

По ОСМС – в 2017-2019гг представляется полугодовая декларация 910.00.

Б) Платит взносы за ИП (за себя) в 2017 году

Объект исчисления – 2МЗП.

Размер – 5% от объекта исчисления.

Период исчисления – месяц.

Срок уплаты – в 2017 году непонятно, причины описаны выше, в разделе про ТОО на упрощенке.

Таким образом, у ИП на упрощенке ОСМС за себя в 2017 году также равен 2х24459х5%=48918х5%=2446 тенге в месяц.

Аналогично тому ИП (который на ОУР) — если у этого ИП нет доходов, но ИП не приостановлен – обязанность платить ОСМС за ИП каждый месяц остается. Если ИП приостановлен – в 2017 году ОСМС за себя не платит.

По ОСМС – в 2017 году представляется полугодовая декларация 910.00.

В) Взносы за ИП (за себя) в 2018-2019гг НЕ ПЛАТИТ.

5. ОСМС физлица, получающего доходы по договорам ГПХ

В 2017 году

Удержание взносов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера осуществляются ежемесячно налоговыми агентами (ИП или ТОО), с которыми заключены такие договоры. Перечисление в фонд удержанных взносов также производят налоговые агенты. Сумма ОСМС не облагается ИПН.

Объект исчисления – сумма по договору ГПХ.

Размер – 5% от объекта исчисления.

Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц.

Период исчисления – месяц.

Срок уплаты – ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Пример:

Сумма по договору ГПХ 120 000 тенге

Взнос ОСМС 120 000 х 5% = 6 000 тенге

ИПН (120 000 – 6 000)= 114 000 х 10% = 11 400 тенге

К выдаче физлицу 120 000 – 6000 – 11 400 = 102 600 тенге

В 2018-2019 гг

ОСМС физлица, получающего доходы по договорам ГПХ в 2018-2019гг — налоговый агент взносы не удерживает и НЕ ПЛАТИТ, физлицо самостоятельно также НЕ ПЛАТИТ.

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО ОСМС

От уплаты отчислений на ОСМС освобождаются работодатели за:

2) лиц, находящихся в отпусках в связи с рождением ребенка (детей), усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;

3) получателей пенсионных выплат, в том числе инвалидов и участников Великой Отечественной войны;

4) многодетных матерей, награжденных подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получивших ранее звание «Мать-героиня», а также награжденных орденами «Материнская слава» І и II степени;

5) инвалидов;

6) лиц, обучающихся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;

7) военнослужащих;

8) сотрудников специальных государственных органов;

9) сотрудников правоохранительных органов.

Взносы государства на ОСМС уплачиваются за следующих лиц (работодатель не платит за них):

2) лица, зарегистрированные в качестве безработных;

3) неработающие беременные женщины;

4) неработающие лица, фактически воспитывающие ребенка (детей) до достижения им (ими) возраста трех лет;

5) лица, находящиеся в отпусках в связи с рождением ребенка (детей), усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;

6) неработающие лица, осуществляющие уход за ребенком инвалидом в возрасте до 18 лет;

7) получатели пенсионных выплат, в том числе инвалиды и участники Великой Отечественной войны;

8) лица, отбывающие наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности);

10) неработающие оралманы;

11) многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» І и II степени;

12) инвалиды;

13) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;

14) лица, завершившие обучение по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования в течение трех календарных месяцев, следующих за месяцем, в котором завершено обучение;

Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

1) доходы, указанные в пункте 3 статьи 155 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее — Налоговый кодекс);

2) доходы, установленные в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса, за исключением доходов, установленных в подпунктах 8-2), 10),12), 13), 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

3) доходы, установленные в подпункте 13) пункта 1 статьи 200-1 Налогового кодекса;

4) доходы, указанные в подпунктах 1), 2), 4) части второй пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса.

В перечне доходов, с которых не удерживаются взносы или отчисления отсутствуют компенсационные выплаты, выплачиваемые работодателем работникам за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск. Следовательно, компенсация за неиспользованный отпуск — независимо от того, работающему дальше или уволенному сотруднику — облагается ОСМС .

Не путать с доходом, указанным в пп 4 части второй пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса — «компенсационные выплаты, выплачиваемые при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя — физического лица либо ликвидации работодателя — юридического лица, сокращения численности или штата работников, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан». Эти доходы выплаты НЕ облагаются ОСМС. Что это за выплаты — компенсация при расторжении трудового договора при ликвидации работодателя или при сокращении штата, согласно Трудовому кодексу РК в размере средней заработной платы за месяц.

Согласно п.39 Правил — уплата взносов и отчислений производится в тенге с учетом округления тиынов в следующем порядке:

сумма до 50 тиын округляется до 0 тенге;

сумма от 50 тиын округляется до 1 тенге.

При уплате взносов с суммы дохода работника, равной пятнадцатикратному МЗП, уплата взносов с других доходов физического лица не требуется при наличии справки о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, составляемой в произвольной форме и выданной работнику налоговым агентом. Речь только о взносах, видимо, отчисления производят все работодатели, без учета возможного общего превышения объекта 15МЗП (если физлицо работает в нескольких организациях).

РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОСМС

Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

БИН бенефициара 160440007161

ИИК KZ92009MEDS368609103

БИК GCVPKZ2A

КНП для работодателя (отчисления) 121

КНП для ИП и ФЛ ГПХ (взносы) с 122

КБЕ 11

КБК — 904101

Так как КНП отчислений и взносов разный — ИП, у которого есть наемные работники, для уплаты ОСМС формирует два платежных поручения: одно — по отчислениям за работников, другое — по взносам за себя. К платежному поручению прилагается список работников и (или) физлиц, в чью пользу производятся платежи (как при перечислении социальных отчислений).

Каждый начинающий предприниматель, прежде чем приступить к регистрации своего ИП в Казахстане должен выбрать для себя систему налогообложения. Одной из них является УСН или, как ее еще называют “упрощенка”.

Рассмотрим упрощенную систему налогообложения подробней.

“Упрощенка” на сегодня является одной из наиболее популярной формой сдачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями Республики Казахстан. Ее секрет заключается в том, что, несмотря на простоту составления отчета, с которым может справиться любой предприниматель вне зависимости от образования и небольшой налог (всего в 3% от дохода). Более того, у нее отсутствуют какие-либо ограничения по сравнению с патентами.

Предусматривает возможность нанимать до 25 сотрудников и при этом получать немалую финансовую прибыль, о которой рассмотрим ниже.

Важно помнить: не все предприниматели могут находиться на упрощенной системе налогообложения. Точный перечень направлений, которые допускаются работать в такой системе, указаны в Налоговом кодексе республики Казахстан, в статье 428.


Включает в себя такие особенности:

  • допускается возможность нанимать до 25 человек в свой штат;
  • максимальная прибыль за полугодие должна быть не больше 1 тысячи 400 минимальных заработных плат (на 2017 год это порядка 33 – 34 миллионов тенге);
  • налог исчисляется по формуле: 3% от полученной прибыли + пенсионные взносы в размере 10% от размера заработной платы наемных сотрудников.

Предъявлять отчет по ИП упрощенка в РК необходимо до 15 числа включительно следующего месяца, который следует за отчетным налоговым периодом.

Размер пенсионных взносов исчисляется в сумме 10% от начисленной себе либо наемным сотрудникам заработной платы. Взнос рассчитывается на каждого официально трудоустроенного сотрудника.

Если же предпринимательская деятельность осуществляется без наемного штата сотрудников, то нужно будет платить взнос только за себя.

Нередко индивидуальные предприниматели, для снижения суммы пенсионных взносов назначают себе минимальную заработную плату, поскольку, таким образом, необходимо оплачивать мизерные суммы.

Согласно законодательству Республики Казахстан, предприниматели, которые работают с наличными денежными средствами, в обязательном порядке должны иметь в наличии кассовый аппарат, в противном случае необходимость в его использовании отсутствует.

Онлайн кредиты в Аягоз

В последние годы жителям Казахстана чаще всего требуется небольшой кредит для удовлетворения текущих потребностей. Оформление небольшой ссуды в банке бессмысленно, поскольку клиенту понадобится заплатить комиссию и потратить немало времени на получение денег.

Алгоритм оформления ИП в Казахстане упрощенка заключается в следующем:

  1. Сбор необходимого перечня документации.
  2. Обращение в уполномоченный орган.
  3. Составление соответствующего заявления и подача документов.
  4. Ожидание периода принятия решения.
  5. Получение свидетельства о регистрации ИП.
  6. Повторное составление заявления о переходе индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения.

Процедура является несложно и с ней сможет справиться любой начинающий предприниматель.

Онлайн микрозаймы в Сарань

Раньше многие люди могли взять деньги в долг только у своих друзей или близких. А вот сейчас всё изменилось. Так как каждый может оформить микрозайм в любой удобный для него день. Выдают такие денежные средства кредитные организации на короткий срок и под проценты.

Вне зависимости от того, какая система налогообложения будет выбрана предпринимателем, для получения свидетельства о регистрации ИП необходимо подготовить такой основной перечень документов, как:

  • оригинал паспорта и копия всех его заполненных страниц;
  • 2 фотографии с размерами 3х4;
  • квитанцию, способную подтвердить факт оплаты госпошлины за оформления свидетельства о регистрации;
  • если в планах имеется использование какого-либо помещения, необходимо получить в Центре обслуживания населения РК адресную справку, которая подтвердит право собственности (к примеру, будущий предприниматель оформил договор об аренде или купил помещение и так далее).

Помимо этого, при обращении в уполномоченный орган, заявитель должен будет составить по предоставленному образцу соответствующее заявление о получении свидетельства о регистрации ИП в Казахстане.

Онлайн займы в Атбасар

Потребность в деньгах может возникнуть у любого человека. Если до зарплаты нужно ждать ещё долго, а друзья не могут помочь, то хорошим способом быстро решить возникшую проблему можно с помощью услуг финансовых компаний, которые выдают деньги многим жителям Казахстана на маленький срок и под разные проценты.

Каждый житель Казахстана, который решил оформить ИП может обратиться:

Важно помнить, что обращаться в Центр обслуживания населения можно только в том случае, если регистрация ИП осуществляется только по месту проживания заявителя.

Деньги в долг в Шымкент

Часто потребность в деньгах возникает очень срочно. При этом, не всегда человек может обратиться за помощью к друзьям или в банковские учреждения. В такой ситуации получить деньги можно в дистанционном режиме через специализированные сайты микрофинансовых компаний.

На сегодня себестоимость получения свидетельства о регистрации ИП составляет порядка 4 тысяч 200 тенге.

Стоит отметить, что оплата осуществляется по четко указанным реквизитам, которые предоставляются будущим предпринимателям в территориальном отделе налоговой инспекции либо же в Центре обслуживания населения.

Кредит до зарплаты в Костанай

Жизнь полна непредсказуемых моментов и иногда возникает ситуация, когда срочно нужны финансы на лечение зубов, ремонт машины или на другие цели, которые не требуют отложения. Если коллеги по работе и друзья не могут одолжить денег, то можно обратиться в финансовую компанию, которая выдает кредит на любые цели.

После того, как сотрудники уполномоченного органа приняли полный пакет необходимый документов, выдача свидетельства о регистрации ИП в Казахстане осуществляется на второй день при условии, что отсутствуют какие-либо ошибки при подаче.

Кредит наличными в Кокшетау

Совсем недавно оформление кредита было невозможно без посещения банковских учреждений. Сегодня же, каждый совершеннолетний житель Казахстана может не просто подать заявку в специализированный сервис, но и получить деньги, причем в течение получаса.

После получения свидетельства о регистрации ИП в Казахстане предприниматель изначально находится на общей системе налогообложения.

Для возможности перейти на упрощенку, должно пройти 10 календарных дней. По прошествии этих дней, индивидуальный предприниматель обращается повторно в территориальный отдел налоговой инспекции с соответствующим заявлением, в котором просит перевести его на упрощенную систему налогообложения.

Образец заявления о переходе на УСН выдается при обращении. Важно помнить, что в нем должны содержаться такие сведения, как:

  • наименование учреждения, в которое подается заявление;
  • полные инициалы предпринимателя;
  • паспортные сведения;
  • сведения о свидетельстве регистрации ИП;
  • дата составления заявления;
  • подпись заявителя.

Кроме того, категорически запрещается делать какие-либо помарки в документе либо опечатки. При их обнаружении сотрудники налоговой инспекции откажут в переходе на УСН индивидуальному предпринимателю.

ИП по упрощенной декларации в РК должна сдавать отчет по установленной форме 910.

Стоит отметить, что сегодня для индивидуальных предпринимателей специально разработаны онлайн сервисы, которые существенно упрощают процесс заполнения декларации. Одним из таких является moyuchet.kz.

Указанный сервис является своего рода онлайн бухгалтерией, которая позволяет формировать любые отчеты и акты выполненных работ в полуавтоматическом режиме.

Достаточно только указать все необходимые сведения и система сформирует необходимый документ в считанные минуты. Кстати, первые 3 месяца каждый индивидуальный предприниматель имеет право использовать сервис абсолютно бесплатно, затем требуется оформление подписки.

Оплата налогов ИП упрощенка РК осуществляется по завершению налогового периода.

Сдача налоговой отчетности осуществляется до 15 числа следующего месяца, который следует после завершения налогового периода. Исходя из этого, налог также нужно будет оплатить до 15 числа включительно в полном объеме.

В случае если индивидуальный предприниматель просрочил оплату всех необходимых взносов, сотрудники налоговой инспекции оставляют за собой право применять к нему штрафные санкции, предусмотренные действующим законодательством Республики Казахстан.

Штрафные санкции предусматривают начисление пени за каждый день просрочки. Если же индивидуальный предприниматель сознательно отказывается совершать необходимые взносы, кроме административной ответственности может наступить и уголовная по статье “мошенничество”.

Напоследок хотелось бы отметить, что порядка 90% всех начинающих предпринимателей предпочитают использовать упрощенную систему налогообложения, поскольку таким образом можно существенно снизить налоговую нагрузку, а сэкономленные денежные средства направить на развитие своего бизнеса.

В соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании (с учетом изменений, внесенных Законом № 80-VI) уплата взносов на ОСМС индивидуальными предпринимателями в свою пользу производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным .

Учитывая, что отчетным периодом, для ИП, применяющим СНР – является полугодие (отчет за 2 полугодие представляется до 15 февраля), а для ИП на общеустановленном режиме отчетным периодом является год, не ясно что имеется в ввиду под ежемесячным перечислением после отчетного периода.

Просьба разъяснить, если ИП работает в штатном режиме весь 2017 год:

  1. специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации :
  • а) до 25 августа 2017
  • б) до 25 января 2018 (следующий месяц после отчетного полугодия)
  • Когда необходимо уплачивать взносы по ОСМС за июль 2017 года в свою пользу ИП, применяющим общеустановленный режим :
    • а) до 25 августа 2017
    • б) до 25 января 2018 (следующий месяц после отчетного года)

    Ответ

    Рассмотрев Ваше обращение сообщаем следующее.
    1. На вопрос: когда необходимо уплачивать взносы по ОСМС за июль 2017 года в свою пользу ИП, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации?

    2. Вместе с тем, с 1 января 2018 года подпункт 4) пункта 6 статьи 30 предусмотрено исключить Законом Республики Казахстан от 30 июня 2017 года № 80-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам здравоохранения». В этой связи, с 1 января 2018 года уплата взносов индивидуальными предпринимателями в свою пользу будет регламентироваться подпунктом 2) пункта 6 статьи 30 Закона, где предусмотрена уплата взносов не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за январь 2018 года взнос должен быть уплачен не позднее 25 февраля 2018 года. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, для которых срок уплаты предусмотрен согласно налогового законодательства.
    3. На вопрос: когда необходимо уплачивать взносы на ОСМС за июль 2017 года в свою пользу ИП, применяющим общеустановленный режим? В соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 30 Закона начисленные (удержанные) взносы перечисляются индивидуальными предпринимателями в свою пользу – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Исходя из пункта 3 статьи 30 Закона, отчетным периодом для указанных лиц является месяц. Следовательно, за июль 2017 года индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим уплату взносов должны осуществить не позднее 25 августа 2017 года .

    НПА — Правила и сроки исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов (утверждены Приказом Министра здравоохранения РК от 30 июня 2017 года №478).

    С 1 июля 2017 года у ИП и ТОО появился новый «налог» в виде ОСМС – обязательное социальное медицинское страхование.

    По ОСМС надо различать отчисления и взносы.

    Отчисления – платит работодатель (ИП или ТОО) за своих работников, за счет работодателя.

    Взносы – платит работник или физлицо за себя, за свой счет.

    Кто осуществляет уплату взносов за физлиц в 2017г. — ИП и ТОО за физлиц по договорам ГПХ, т.е. налоговый агент удерживает ОСМС от суммы к выплате по договору. В дальнейшем, с 2018 года, некоторые категории физлиц будут платить взносы сами за себя, об этом напишу ближе к 2018 году, за это время могут внести еще кучу поправок. Взносы с наемного работника работодатель начнет удерживать с 2019 года, с этим тоже разберемся ближе к 2019 году.

    1. ТОО на общеустановленном режиме налогообложения

    Платит отчисления по ОСМС за своих работников за счет ТОО

    Период исчисления – месяц.

    Если зарплата за июль выплачена в августе — срок уплаты до 25 сентября, при этом надо правильно отразить ОСМС в декларации 200.00, чтобы срок не разнесся к 25 августа. Во избежание подобной ошибки, при заполнении 200.00 безопаснее за июль платить до 25 августа, независимо от того, когда выплачена зарплата.

    2. ТОО на упрощенном режиме налогообложения

    Объект исчисления – доход работника (по-простому – его оклад, ОПВ не вычитаем).

    Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц.

    Размер – 1% от объекта исчисления.

    Период исчисления – месяц.

    Срок уплаты – непонятно. И вот почему.

    Пункт 24 Правил гласит — Перечисление отчислений и (или) взносов работников осуществляются работодателем ежемесячно.

    Подпункт 5 пункта 27 Правил — Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются: 5) субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, — в срок, предусмотренный статьей 438 Налогового кодекса.

    Статья 438 НК РК — Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений.

    «Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом».

    Как видим, статья 438 НК РК установила срок уплаты за июль-декабрь 2017 года – до 25 февраля 2018 года (полугодие). Но, в статье 438 не вижу ни одного слова про ОСМС. А Правила по ОСМС – дают ссылку на эту статью 438. Как теперь быть – не знаю. В любой непонятной ситуации с налогами и платежами, безопаснее работать в пользу государства. В данном случае – безопаснее за июль 2017 года перечислить ОСМС до 25 августа 2017 года и далее ежемесячно.

    3. ИП на общеустановленном режиме налогообложения

    Т.е. с работников не удерживает.

    Объект исчисления – доход работника (по-простому – его оклад, ОПВ не вычитаем).

    Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц.

    Размер – 1% от объекта исчисления.

    Период исчисления – месяц.

    Срок уплаты – ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

    Объект исчисления – 2МЗП.

    Период исчисления – месяц.

    Срок уплаты – ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

    Таким образом, у ИП на ОУР ОСМС за себя в 2017 году равен 2х24459х5%=48918х5%=2446 тенге в месяц.

    Если у этого ИП нет доходов, но ИП не приостановлен – обязанность платить ОСМС за ИП каждый месяц остается. Если ИП приостановлен – в 2017 году ОСМС за себя не платит.

    По ОСМС – квартальная декларация 200.00.

    4. ИП на упрощенном режиме налогообложения

    А) Платит отчисления по ОСМС за своих работников за счет ИП , т.е. с работников не удерживает.

    Объект исчисления – доход работника (по-простому – его оклад, ОПВ не вычитаем).

    Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц.

    Размер – 1% от объекта исчисления.

    Период исчисления – месяц.

    Б) Платит взносы за ИП (за себя)

    Объект исчисления – 2МЗП.

    Размер – 5% от объекта исчисления.

    Период исчисления – месяц.

    Срок уплаты – непонятно, причины описаны выше, в разделе про ТОО на упрощенке.

    Таким образом, у ИП на упрощенке ОСМС за себя в 2017 году также равен 2х24459х5%=48918х5%=2446 тенге в месяц.

    Аналогично тому ИП (который на ОУР) — если у этого ИП нет доходов, но ИП не приостановлен – обязанность платить ОСМС за ИП каждый месяц остается. Если ИП приостановлен – в 2017 году ОСМС за себя не платит.

    По ОСМС – полугодовая декларация 910.00.

    5. ОСМС физлица, получающего доходы по договорам ГПХ

    Удержание взносов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера осуществляются ежемесячно налоговыми агентами (ИП или ТОО), с которыми заключены такие договоры. Перечисление в фонд удержанных взносов также производят налоговые агенты. Сумма ОСМС не облагается ИПН.

    Объект исчисления – сумма по договору ГПХ.

    Размер – 5% от объекта исчисления.

    Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц.

    Период исчисления – месяц.

    Срок уплаты – ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

    Сумма по договору ГПХ 120 000 тенге

    Взнос ОСМС 120 000 х 5% = 6 000 тенге

    ИПН (120 000 – 6 000)= 114 000 х 10% = 11 400 тенге

    К выдаче физлицу 120 000 – 6000 – 11 400 = 102 600 тенге

    От уплаты отчислений на ОСМС освобождаются работодатели за:

    2) лиц, находящихся в отпусках в связи с рождением ребенка (детей), усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;

    3) получателей пенсионных выплат, в том числе инвалидов и участников Великой Отечественной войны;

    4) многодетных матерей, награжденных подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получивших ранее звание «Мать-героиня», а также награжденных орденами «Материнская слава» І и II степени;

    6) лиц, обучающихся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;

    8) сотрудников специальных государственных органов;

    9) сотрудников правоохранительных органов.

    Взносы государства на ОСМС уплачиваются за следующих лиц (работодатель не платит за них):

    2) лица, зарегистрированные в качестве безработных;

    3) неработающие беременные женщины;

    4) неработающие лица, фактически воспитывающие ребенка (детей) до достижения им (ими) возраста трех лет;

    5) лица, находящиеся в отпусках в связи с рождением ребенка (детей), усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;

    6) неработающие лица, осуществляющие уход за ребенком инвалидом в возрасте до 18 лет;

    7) получатели пенсионных выплат, в том числе инвалиды и участники Великой Отечественной войны;

    8) лица, отбывающие наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности);

    10) неработающие оралманы;

    11) многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» І и II степени;

    13) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;

    14) лица, завершившие обучение по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования в течение трех календарных месяцев, следующих за месяцем, в котором завершено обучение;

    Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

    1) доходы, указанные в пункте 3 статьи 155 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее — Налоговый кодекс);

    2) доходы, установленные в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса, за исключением доходов, установленных в подпунктах 8-2), 10),12), 13), 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

    3) доходы, установленные в подпункте 13) пункта 1 статьи 200-1 Налогового кодекса;

    4) доходы, указанные в подпунктах 1), 2), 4) части второй пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса.

    Согласно п.39 Правил — уплата взносов и отчислений производится в тенге с учетом округления тиынов в следующем порядке:

    сумма до 50 тиын округляется до 0 тенге;

    сумма от 50 тиын округляется до 1 тенге.

    При уплате взносов с суммы дохода работника, равной пятнадцатикратному МЗП, уплата взносов с других доходов физического лица не требуется при наличии справки о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, составляемой в произвольной форме и выданной работнику налоговым агентом. Речь только о взносах, видимо, отчисления производят все работодатели, без учета возможного общего превышения объекта 15МЗП (если физлицо работает в нескольких организациях).

    РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОСМС

    Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

    БИН бенефициара 160440007161

    КНП для работодателя (отчисления) 121

    КНП для ИП и ФЛ ГПХ (взносы) с 122

    Так как КНП отчислений и взносов разный — ИП, у которого есть наемные работники, для уплаты ОСМС формирует два платежных поручения: одно — по отчислениям за работников, другое — по взносам за себя. К платежному поручению прилагается список работников и (или) физлиц, в чью пользу производятся платежи (как при перечислении социальных отчислений).

    Достала работа за гроши? Займитесь предпринимательством. Да, этот путь не для всех, но только так можно обрести финансовую свободу. Стоящую бизнес-идею обязательно нужно воплотить. Для этого необходимо оформить ИП. Давайте разберемся, как открыть ИП в Казахстане 2017.

    Как открыть ИП в Казахстане по упрощенке

    Для тех, кто не в курсе, что такое ИП, объясняем. Это аббревиатура, которая расшифровывается как «индивидуальный предприниматель» - физическое лицо, занимающееся бизнесом с целью получения дохода.

    Каждый предприниматель платит налоги по определенной схеме. Самая привлекательная из них - упрощенная форма налогообложения (в народе - упрощенка). Почему? Причин несколько:

    • с отчетностью легко справиться и без бухгалтера;
    • нет серьезных ограничений по числу сотрудников и объему оборотных средств;
    • ставка 3% в год +10% с зарплаты каждого работника.

    По упрощенке работают предприятия, у которых доход за шесть месяцев не превышает 1400 минимальных зарплат. В 2017 МЗП равняется 24 459 тенге. Кроме того, есть ограничение по количеству персонала - не более 25 человек (включая ИП).

    Примечание . Специальный режим налогообложения не применим к некоторым видам бизнеса: учет и аудит; консалтинг; прием стеклотары и металлолома; производство, хранение и продажа подакцизной продукции; продажа бензина, дизельного топлива и мазута; добыча полезных ископаемых.

    С определениями разобрались, теперь перейдем к практической информации. Что нужно для открытия ИП? Необходимо собрать пакет документов и иметь 4242 тенге на руках. В перечень бумаг входит:

    1. Оригинал или копия документа, подтверждающего гражданство Республики Казахстан.
    2. Заявление установленной формы (бланк можно взять в налоговой).
    3. Чек или квитанция, которая свидетельствует об оплате госпошлины.
    4. Документы на собственность помещения или недвижимости, где будет осуществляться предпринимательская деятельность. Сюда же относится договор аренды и адресная справка.

    Помимо бумаг, необходимо предоставить две фотографии 3 на 4 сантиметра, при себе желательно иметь папку-скоросшиватель. После сдачи документов свидетельство о регистрации будет готово в течение пяти дней.

    Получив его на руки, обратитесь в налоговое отделение по месту жительства для подачи заявления о специальном налоговом режиме. Это нужно сделать в течение десяти дней.

    Альтернатива упрощенке - открытие ИП по патенту. Эта схема подойдет для тех, кто работает один и не зарабатывает больше 300 минимальных зарплат в год. По патенту нужно платить всего 2% от предполагаемого дохода.

    Учтите изменения в Налоговом кодексе РК 2017 для ИП. С этого года индивидуальному предпринимателю не обязательно получать свидетельство о регистрации.

    Вступил в силу уведомительный порядок, который освобождает физических и юридических лиц от получения разрешительных документов на ведение деятельности на начальной стадии запуска бизнеса. Как предполагают эксперты, это снизит государственное давление на малый и средний бизнес.

    Как открыть ИП в Казахстане онлайн

    Поход в госучреждения не самое приятное времяпрепровождение даже при открытии ИП в Казахстане. Если нет времени или желания общаться с представителями налоговой службы, оформляйте индивидуальное предпринимательство через интернет.

    Открыть ИП онлайн можно на сайте электронного правительства, однако для этого обязательно иметь цифровую подпись.

    Этапы оформления ИП онлайн:

    1. Авторизация и заказ услуги.

    Перейдите на сайт egov.kz и нажмите в правом верхнем углу кнопку «Войти». Заполните поля логина и пароля и авторизуйтесь в системе. Попав на страницу с перечнем услуг, нажмите на красную кнопку «Заказать услугу онлайн».

    1. Заполнение налогового заявления.

    После проверки персональных данных заполните первую страницу бланка. В пункте №6 впишите название своего предприятия (лучше придумать заранее). Далее в пункте №8 укажите повод подачи заявки: выберите «постановка на регистрационный учет».

    Чуть ниже отметьте выбранный вид учета: графа «А» - индивидуальный предприниматель. Сразу под ним поставьте галочку напротив типа ИП - личное или совместное.

    Затем перейдите к следующей странице. В пятнадцатом пункте отметьте выбранную схему налогообложения. Ниже введите адрес регистрации предприятия. После этого заполните форму контактов. Далее выберите из предлагаемого списка до трех видов деятельности ИП. После этого нажимаем «Далее».

    1. Оплата регистрационного сбора.

    Попав на страницу оплаты, нажмите «Оплатить». После этого вам предложат несколько способов перевода денег. Выбрав самый удобный, заполните платежные реквизиты для перевода госпошлины.

    После подтверждения оплаты и получения электронного чека перейдите в личный кабинет.

    1. Заверка заявления.

    На этом этапе необходимо подтвердить, что именно вы заполняли заявление. Для этого нажмите кнопку «Выбрать сертификат» и укажите место хранения электронной подписи.

    Если она написана на удостоверении личности, нажмите на верхнюю кнопку. В случае хранения ЭЦП на внешних носителях или ПК, укажите путь к файлу, нажав на кнопку «Выбрать файл». Далее введите пароль к подписи, после чего под данными сертификата нажмите «Подписать».

    На этом регистрация ИП в Казахстане завершена. Осталось дождаться ответа от госорганов, который приходит в течение пятнадцати минут. Если все заполнено верно, во вкладке «История получения услуг» будут доступны PDF-файлы сертификата регистрации и уведомление о приеме вашей заявки налоговым комитетом.

    Если нужен физический сертификат регистрации, то его можно получить через день в налоговом отделении по месту жительства.

    Зарегистрировать бизнес в Казахстане не составляет труда. Главное - знать, как открыть ИП, грамотно заполнить заявление и собрать необходимые документы, которых, к слову, не так много.

    Радует и невысокий размер госпошлины. По этому показателю Казахстан на первом месте среди бывших союзных республик. Также видна работа правительства по улучшению условий для малого и среднего бизнеса. Надеемся, что работа в этом направлении продолжится.

    Включайся в дискуссию
    Читайте также
    Что такое капитализация вклада и капитализация процентов по вкладу?
    Заявление на страхование осаго страхование
    Зойкина квартира краткое содержание