Подпишись и читай
самые интересные
статьи первым!

Если в 6 ндфл указан неверный октмо. Как заполнить корректировочный расчет

Указан неверный КПП или ОКТМО, ему следует исправить ошибку. Для этого он должен подать в инспекцию два расчета: «уточненку» с пустыми строчками (с соответствующими КПП или ОКТМО), и первичный расчет. Подробности — в письме ФНС России .

Как известно, при заполнении 6-НДФЛ по организации в поле «КПП» указывается код по месту нахождения организации, а при заполнении расчета по обособленному подразделению — код, который присвоен организации по месту нахождения ее подразделения. Расчет 6-НДФЛ нужно заполнять по каждому коду по ОКТМО отдельно (п. 1.10 раздела I Порядка заполнения и представления расчета, утв. приказом ФНС России ). Также чиновники напоминают: если налоговый агент обнаружил в расчете ошибки, ему необходимо подать «уточненку» (п. 6 ст. НК РФ). При сдаче уточненного расчета нужно проставить соответствующий номер корректировки: «001», «002» и т.д.

По мнению специалистов ФНС России, если при заполнении расчета налоговый агент указал неверный КПП или ОКТМО, ему следует представить два расчета по форме 6-НДФЛ, а именно:

  • уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
  • первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.

Также чиновники уточнили, что для достоверного формирования состояния расчетов с бюджетом (в случае изменения данных КРСБ после подачи «уточненок» с указанием правильных ОКТМО и КПП), налогоплательщик может подать заявление на уточнение ошибочно заполненных реквизитов расчетных документов в соответствии с пунктом 7 статьи НК РФ.

Об исчисленном и удержанном в 2016 г. подоходном налоге все налоговые агенты должны отчитаться до 2 апреля 2017 г. Что делать, если в расчете обнаружена ошибка, в каких случаях и каким образом подается «уточненка» по годовому расчету 6-НДФЛ?

Если ошибка в 6-НДФЛ обнаружена при сдаче расчета

Ошибки в 6-НДФЛ могут быть выявлены уже на этапе представления расчета в ИФНС. Так, первичный расчет вообще не будет принят, если на титульном листе будут указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф.И.О. предпринимателя), или код ИФНС. Неправильный код отчетного периода тоже является причиной отказа в приеме.

В таком случае придется исправить ошибки в 6-НДФЛ и подать расчет заново. Расчет снова будет сдаваться как первичный с номером корректировки «000», т.к. начальный его вариант так и не был принят инспекцией и считается непредставленным. Сделать это нужно как можно быстрее, чтобы не пропустить срок сдачи отчетности, иначе неминуем штраф в размере 1000 руб. за каждый просроченный месяц, даже неполный (п. 1.2. ст. 126 НК РФ). На руководителя фирмы налоговики могут наложить административный штраф от 300 до 500 руб (ст. 15.6 КоАП РФ).

Уточнение 6-НДФЛ за 2016 год

Если первичный расчет 6-НДФЛ за 2016 год был успешно сдан с первого раза, но позднее налоговый агент обнаружил в нем какие-либо ошибки, в обязательном порядке сдается «уточненка».

Уточненный или корректирующий, расчет предполагает составление 6-НДФЛ заново с правильными показателями и в полном объеме. На его титульном листе будет указан номер корректировки «001», «002» и т.д. в зависимости от количества «пересдач».

Обнаружив ошибку самостоятельно, подать уточненную 6-НДФЛ лучше без промедления. Если ваши ошибки первыми найдут налоговики, они посчитают это недостоверными сведениями и взыщут штраф в размере 500 руб. за каждый неверный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Уточненный расчет сдается за тот период, к которому относится обнаруженная ошибка. К примеру, в годовом 6-НДФЛ выявлена ошибка при исчислении налога, которую допустили еще в 1 квартале. В этом случае должна быть сдана корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и за 2016 год, ведь расчет составляется нарастающим итогом, значит, ошибка повлияла на итоги всех отчетных периодов.

В отличие от справок по форме 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ не предусматривает частичного исправления, отмены, или аннулирования данных.

В каких случаях сдается уточненка 6-НДФЛ

Вот некоторые ситуации, когда налоговому агенту придется сдавать корректирующий расчет 6-НДФЛ:

  • Указан неправильный ОКТМО – налоговая может запросить уточнения по указанному коду, если он не относится к ее территории обслуживания. Если же указанный код относится к данной ИФНС, начисления без дополнительных уточнений будут отнесены на неверный ОКТМО. Во избежание штрафа за непредставление в срок 6-НДФЛ по верному ОКТМО, придется сдать сразу 2 корректирующих расчета:
  1. уточненный расчет с неправильным ОКТМО, указав нулевые данные в разделах 1 и 2;
  2. уточненный расчет с правильным ОКТМО и правильными показателями.
  • Неправильно указан код места нахождения (учета ) – такое может случиться, например, если у фирмы есть обособленные подразделения, но при сдаче расчета по филиалу вместо кода «220» указали «212» - головную организацию.
  • Неправильно указана ставка налога в разделе 1, либо при исчислении НДФЛ по нескольким ставкам, все показатели отнесли только к одной из них. Для каждой ставки налога необходимо заполнить отдельную страницу расчета со строками 010-050, а итоговые показатели в строках 060-090 суммируют данные по всем ставкам и отражаются только на первой странице.

Соотношение справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ: ошибки за 2016 год

Справки 2-НДФЛ заполняются по каждому физлицу отдельно, а 6-НДФЛ – это обобщенные показатели по всем физлицам. При подготовке расчета 6-НДФЛ за 2016 год обязательно следует соблюдать контрольные соотношения между этими формами отчетности (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852). Иначе, налоговому агенту придется подавать по расчету 6-НДФЛ «уточненку» за 2016 год при наличии следующих расхождений:

  • Указано неверное число лиц, получивших доход в отчетном периоде. Численность физлиц, указанная в строке 060 годового расчета 6-НДФЛ должна совпадать с количеством справок 2-НДФЛ с признаком «1», представленных за тот же период.
  • Доход, указанный по строке не равен сумме строк «Общая сумма дохода» всех справок 2-НДФЛ.
  • Доход в виде дивидендов по строке 025 отличается от суммы дивидендного дохода по всем справкам 2-НДФЛ.
  • НДФЛ по каждой ставке по строке 040 не равен сумме исчисленного налога по всем 2-НДФЛ по тем же ставкам.
  • Налог, неудержанный с физлиц, по строке отличается от суммы неудержанного налога по всем справкам 2-НДФЛ.

Пример

ООО «Волна» в срок предоставило первичный 6-НДФЛ за 2016 год, но позже обнаружилось, что в общем числе получивших доход физлиц по строке 060 не был учтен один сотрудник. После исправления строки 060, на титульном листе проставлен номер корректировки «001» и указана новая дата представления внизу каждой страницы расчета.

Нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки:

Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит.


Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа.

Согласно ст. 81 НК подать уточненный расчет нужно в следующих случаях:

  1. неотражение сведений;
  2. неполнота их отражения;

По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ. Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком. В результате камеральная проверка может закончиться штрафом в размере 500 руб. за недостоверные сведения.


Все ошибки: серьезные и несущественные - лучше исправить. И чем быстрее, тем лучше.

Самые популярные ошибки в расчете 6-НДФЛ :

Уточненный расчет заполняется по форме , действовавшей в период, за который вносятся изменения.


По общему правилу, уточненка заполняется следующим образом.

Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму 6-НДФЛ по каждому обособленцу . При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции.


На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации.


Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета:

  • нулевые показатели всех разделов.
  • правильных КПП и ОКТМО;
  • номера корректировки – 000;
  • верных данных всех разделов.
  • Если удержать НДФЛ невозможно

Корректировка формы 6-НДФЛ

Все работодатели, которые выплачивают работникам зарплату, должны ежеквартально заполнять и сдавать расчет 6-НДФЛ. Таких работодателей называют налоговыми агентами.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки:

  • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит.


Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа.

Какие ошибки нужно исправлять?

Согласно ст. 81 НК подать уточненный расчет нужно в следующих случаях:

  1. неотражение сведений;
  2. неполнота их отражения;
  3. ошибки, приводящие к занижению суммы налога;
  4. ошибки, приводящие к завышению суммы налога.

По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ. Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком. В результате камеральная проверка может закончиться штрафом в размере 500 руб. за недостоверные сведения.


Все ошибки: серьезные и несущественные - лучше исправить. И чем быстрее, тем лучше.

Самые популярные ошибки в расчете 6-НДФЛ:

  • Не правильно указаны даты получения доходов и сроки перечисления НДФЛ;
  • Ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога;
  • Неверные КПП или ОКТМО при наличии обособленных подразделений.

Как заполнить корректировочный расчет?

Уточненный расчет заполняется по форме, действовавшей в период, за который вносятся изменения.


По общему правилу, уточненка заполняется следующим образом.

  1. Номер корректировки – «001», «002» и т.д. Например, «001» указывает на то, что расчет исправляется впервые.
  2. В строках, где допущены ошибки, указываются верные значения. Остальные показатели заполняются теми же данными, что и в первичном расчете.

Пример. Исправление сумм налогового вычета, исчисленного и удержанного налога

В 6-НДФЛ неверно указаны КПП или ОКТМО

Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму 6-НДФЛ по каждому обособленцу. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции.


На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации.


Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета:


  1. Уточненный расчет к ранее ошибочному расчету. В нем указывается:
    • КПП и ОКТМО из первичного - ошибочного расчета;
    • соответствующий номер корректировки – 001, 002, 003 и т.д.;
    • нулевые показатели всех разделов.

  2. Первичный расчет с отражением:
    • правильных КПП и ОКТМО;
    • номера корректировки – 000;
    • верных данных всех разделов.
Пример. ООО Ромашка в форме 6-НДФЛ неправильно указало ОКТМО.
  • Нужно ли сдавать форму 6-НДФЛ, если нет работников?
  • Как заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ?
  • Новый бланк формы расчета 6-НДФЛ
  • Электронная сдача отчета 6-НДФЛ
  • Если удержать НДФЛ невозможно

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС). В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются. Согласно закону срок проведения как документарной, так и выездной проверки не может превышать 20 рабочих дней. В случае, когда юридическое лицо осуществляет деятельность на территории нескольких регионов, продолжительность любой из этих проверок определяется отдельно для каждого его филиала, представительства или обособленного структурного подразделения. При этом, как установлено, общий срок проведения проверки не может быть более 60 рабочих дней. Мнения судов по поводу того, какой срок здесь имеется в виду: всех проверок в отношении юридического лица и его филиалов и подразделений, или проверки каждого из них, расходятся, и это явно иллюстрирует одно из рассмотренных недавно Верховным Судом Российской Федерации дел.

В качестве социальной гарантии медицинским работникам выступают компенсации за работу в сельской местности. На каких условиях осуществляются такие выплаты и подлежат ли они обложению НДФЛ, расскажем в статье. 11 марта Госдума приняла в третьем, окончательном, чтении Закон РФ о поправке к Конституции Российской Федерации "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти". Напомним, законом предусмотрено внесение точечных корректировок в отдельные статьи глав 3-8 Основного закона государства, касающихся установления дополнительных социальных гарантий, расширения полномочий органов публичной власти, уточнения порядка формирования Правительства РФ и т. д.

Что это за отчеты и как их заполнить, поясним на примере. Неправильный ОКТМО в 6-НДФЛ: причины и последствия Действия налогового агента, если неверно указан ОКТМО в 6-НДФЛ Исправляем неверный ОКТМО (пример) Итоги Неправильный ОКТМО в 6-НДФЛ: причины и последствия Возможными причинами указания в отчете 6-НДФЛ неверного ОКТМО являются:

  • технические погрешности (изначальное занесение в используемую налоговым агентом программу для подготовки 6-НДФЛ ошибочного кода);
  • заблуждение налогового агента относительно указываемого в 6-НДФЛ ОКТМО - такие ситуации, к примеру, возможны в случае наличия у коммерсанта обособленных подразделений или совмещения предпринимателем вмененки с иными режимами налогообложения;
  • другие причины (невнимательность исполнителей и т.

Как правильно исправить октмо в расчете 6-ндфл?

При обнаружении налоговым агентом в представленном расчете ошибочных сведений, он обязан внести в него корректировку с правильными сведениями и представить уточненный расчет по 6-НДФЛ.
Изучим на примере как сделать корректировку 6-НДФЛ. В каких случаях сдают уточненку по 6-НДФЛ Выявленные ошибки в 6-НДФЛ могут иметь следующий вид:

  • указали неверное число физических лиц, получивших доход в отчетном периоде.

Онлайн журнал для бухгалтера

Документ подписывается директором фирмы и заверяется печатью (при наличии).

Можно ли сдать уточненный 6-НДФЛ вместо разъяснений? Как правило, это возможно, если в форме по приказу ММВ-7-2/189 от ФНС прямо не указано, что нужны именно пояснения.

И если исходя из претензий ФНС по существу налогоплательщику действительно более удобен стандартизированный документ - уточненка по 6-НДФЛ, то, возможно, в таких случаях его применение будет более целесообразным.


*** При обнаружении ошибок в форме 6-НДФЛ, отправленной в ФНС, налогоплательщику следует срочно направить налоговикам корректировочную версию данной формы.

Если ФНС обнаружит такие ошибки ранее плательщика налогов и попросит их исправить, то уточненку следует отправить в течение 5 дней после получения соответствующего требования от ведомства.

Уточненка по 6-ндфл: как сделать корректировку

Поданная им впоследствии отчетность будет являться первичной.При подаче документа позже выделенного срока работодатель обязан будет уплатить штраф.
Застраховаться от подобной неприятности можно подачей нулевой отчетности.


Внимание

В этом случае отчетность будет принята налоговой, а при выявлении ранее неучтенных доходов можно будет спокойно отправить уточненный документ.Когда происходит заполнение корректировки Отличий от заполнения первичного 6-НДФЛ уточненный документ не имеет.


Важно

Вся суть документа заключается в том, что предоставляются заново ранее указанные данные, но в правильной форме.


Но когда должна сдаваться корректировка 6-НДФЛ, как сделать, чтобы за ошибку не было начисления штрафа? Нужно своевременно обнаружить ошибку самостоятельно - до обнаружения ее в ИНФС.

Корректировка 6-ндфл: как сдать уточненку, чтобы не попасть на штраф

Приведенный в следующем разделе пример поможет разобраться с оформлением 6-НДФЛ взамен отчета с ошибочным ОКТМО.
Исправляем неверный ОКТМО (пример) Описанную в предыдущем разделе схему исправления ошибочного ОКТМО в 6-НДФЛ покажем на примере. Пример 26.07.2016 ООО «Промтехнология» отослало 6-НДФЛ за полугодие в инспекцию. ОКТМО на титульном листе выглядел следующим образом: В 1-м разделе ООО «Промтехнология» отразило следующие данные:

  • доход начисленный (стр. 020) - 2 250 000 руб.;
  • вычеты (стр. 030) - 36 000 руб.;
  • НДФЛ рассчитанный (стр. 040) - 287 820 руб.;
  • число получателей дохода (стр. 060) - 15 чел.;
  • НДФЛ удержанный (стр. 070) - 201 014 руб.

Во втором разделе разместилась соответствующая информация о суммах полученных физлицами доходов и НДФЛ с разбивкой по календарным датам.

НК РФ, в данном случае не применяется. Иногда налогоплательщику требуется не просто сдать один или несколько экземпляров расчета, но и дополнить их разъяснениями - в соответствии с запросом ФНС.

Когда это нужно делать и как сдать корректирующий 6-НДФЛ в этом случае? Когда нужно сдавать разъяснения к расчетам Поводы к отправке требований предоставить разъяснения по 6-НДФЛ у ФНС могут быть самые разные.

К основным можно отнести:

  1. Непредставление 6-НДФЛ фирмой, в то время как ранее расчет данной фирмой предоставлялся.

За предоставление отчетов с недостоверными сведениями, налогоплательщики привлекаются к ответственности, налагается штраф 500 руб. за каждый предоставленный документ содержащий ошибочные сведения, согласно статье 126.1 НК РФ. Порядок освобождения от ответственности при предоставлении уточненного отчета можно посмотреть в пунктах 3 и 4 статьи 81 НК РФ, абзаца 3 пункта 6 статьи 81 НК РФ. Как сделать корректировку 6-НДФЛ на примере Рассмотрим более подробно, как сделать корректировку и предоставить уточненку по 6-НДФЛ.

Допустим, фирма предоставила отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2017г., но после сдачи отчета бухгалтер обнаружил ошибку - в общем количестве получивших доход физических лиц по строке 060 не учли одного сотрудника.

Как перездать 6 ндфл если неверно указаны платежи

В случае предоставления информации обо всех находящихся на территории одного ИФНС подразделений в едином документе, исправление ошибки возможно лишь через корректировочные документы.

  • Неверно отраженные величины ставок и предоставление их в неразделенной форме. Информация по разным ставкам обязана предоставляться в разных листах отчета.
  • Численность лиц, которым были осуществлены компанией определенные виды выплат. А также удержание с них налогов, которые должны были проводиться и перечисляться в налоговую в выделенный для этого срок.

Любая просрочка передачи этого документа станет причиной наложения штрафа.

  • При ошибке, проявляющейся в объединении сведений, которые обязаны быть разделены по специальным подразделениям, оформление уточненки происходит лишь по отношению к ранее отправленному отчету.

    В другие подразделения осуществляется сдача отчетов в первичном варианте.

    Передача отчетов должна быть осуществлена вовремя, просрочка по сроку спровоцирует начисление штрафа.

  • Ошибочное использование права несдачи отчетности.

    Такая ситуация возникает в случае, когда у работодателя в определенный период нет работников, по которым ранее происходила выплата дохода, и он решает воспользоваться правом не предоставлять 6-НДФЛ.

    Но по каким-то причинам он упустил из виду некоторые виды начислений, который были проведены за отчитываемый период.

Если налоговики обнаружат в расчете ошибки до того момента, как налогоплательщик направит в ФНС корректировку, то на него может быть наложен штраф в сумме 500 руб. (п. 1 ст. 126.1

НК РФ). Таким образом, сдавать рассматриваемый расчет в ФНС не только можно, но и нужно при первой возможности (либо по требованию ФНС).

При этом есть ряд особенностей, характеризующих составление корректировочной формы 6-НДФЛ. Изучим, как сдавать уточненку по 6-НДФЛ с учетом данных нюансов. Как сдать уточненный (корректировочный) расчет правильно Алгоритм сдачи корректировочного расчета принципиально не отличается от предоставления первичной версии документа. Однако есть ряд важных особенностей, характеризующих данную процедуру. При подготовке уточненки по 6-НДФЛ нужно иметь в виду, что:

  1. Уточненка сдается по той форме, что применялась в налоговый период, за который направлялся первичный документ (п.

Это можно сделать одновременно с подачей корректировки по наиболее позднему периоду.Также при обнаружении недостоверности данных в одном из предыдущих кварталов придется сдать уточненки за весь налоговый период, поскольку форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом.

  • Если ошибка заключается в неверном указании ОКТМО или КПП в форме расчета.
  • Как сдать корректировку по 6-НДФЛ в этом случае? ФНС России в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772 рекомендует это сделать посредством предоставления в ведомство 2 экземпляров расчета:
  • корректировочного (то есть содержащего код 001), в котором отражены нулевые показатели, но тот же, неверный код ОКТМО или КПП, что был зафиксирован в первичном расчете;
  • первичного (с кодом 000) уже с правильными ОКТМО и КПП, заполненного должным образом.

При этом мера ответственности в виде штрафа в 500 руб.
НК РФ).Пока ошибиться с применением правильной редакции бланка 6-НДФЛ сложно. Данная форма новая, и до сих пор действует ее единственная версия, утвержденная приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

  • Фирмой, имеющей штат 25 сотрудников и больше, уточненка 6-НДФЛ, как и первичная версия расчета, сдается в электронном виде.
  • Корректировка 6-НДФЛ заполняется полностью, как если бы в ФНС направлялся первичный расчет. Однако на титульном листе уточняющей формы должен стоять номер корректировки - 001, 002 и т. д.
  • Таким образом, уточненка по 6-НДФЛ может сдаваться в ФНС, и не один раз.

    А в некоторых случаях предоставляется даже в нескольких экземплярах одновременно.

    Изучим подробнее, когда именно. Сколько корректирующих расчетов может быть сдано В общем случае предполагается сдача в ФНС одной уточненки.

Включайся в дискуссию
Читайте также
Что такое капитализация вклада и капитализация процентов по вкладу?
Заявление на страхование осаго страхование
Зойкина квартира краткое содержание