Подпишись и читай
самые интересные
статьи первым!

Если банк заблокировал счет ип что делать. В России массово блокируют банковские счета предпринимателей

Предприниматели обязаны платить налоги, сдавать отчетность и отвечать на запросы налоговой, а налоговая обязана всё это вовремя получить. Так налоговая защищает интересы государства.

Если предприниматель не платит или не отчитывается по доходам добровольно, налоговая должна его заставить. Один из способов — заблокировать счет компании. Теперь компания не сможет тратить деньги со счета, пока не рассчитается с долгами перед налоговой. Обычно, если платить вовремя и аккуратно, налоговая ничего не блокирует.

Что происходит с деньгами

Налоговая не трогает личные счета. Если провинился индивидуальный предприниматель или компания, налоговая блокирует только счета ИП и компании, а счета физлиц в порядке.

Налоговая разбирается с конкретной компанией или ИП, а не человеком.

У Андрея две компании — «Форева-янг» и «Фридом». Если Андрей не сдаст декларацию для Форева-янга, налоговая заблокирует счета только этой компании, а по второй ничего делать не будет. Зато она вправе блокировать все счета компании. Если у Форева-янга три рублевых счета и один валютный, налоговая заблокирует все.

В редких случаях налоговая блокирует личные счета предпринимателя. Но это только по решению суда и при большом долге, который предприниматель отказывается платить.

По закону налоговая блокирует не сам счет, а деньги на нем, и только в размере долга или штрафа. В зависимости от причины блокировки налоговая блокирует все деньги на счетах или конкретную сумму.

Если Андрей не заплатил 5000 рублей налогов, налоговая заблокирует ровно эту сумму, а потом ее спишет.

Если Андрей не сдал отчетность, налоговая заблокирует все деньги на счете, но списывать ничего не будет. Так налоговая привлекает внимание к срокам.

При блокировке сам счет работает. Если клиент переведет вам деньги за заказ, вы увидите их на счете и получите смс от банка.

На заблокированном счете деньгами можно пользоваться частично. Оплачивать личные расходы не получится, зато можно перевести:

  • на возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу,
  • алименты,
  • зарплату сотрудникам,
  • оплату налогов и взносов.

Очередность оплаты с заблокированного счета описана в законе. Если есть исполнительный лист и надо платить зарплату, сначала вы оплачиваете возмещение по листу, а потом переводите зарплату. Банк не даст выдать зарплату раньше.

Что делает банк

У налоговой нет доступа к счету, поэтому для блокировки нужен банк. Как только налоговая решает, что пора блокировать, она дает поручение банку, и банк всё делает. У банка на это один рабочий день. Причем, закрыть счет и открыть новый в другом банке не получится, это запрещено, и банки соблюдают это правило.

Банк не может самовольно снять блокировку, даже если видит, что вы всё оплатили. Он обязан дождаться разрешения от налоговой. Поэтому бесполезно скандалить с банком и присылать ему квитанции об оплате налогов, только нервы потратите.

На разблокировку у банка два дня: в понедельник банк получает разрешение налоговой и до конца вторника обязан разблокировать счет. При этом банк не отвечает за материальные потери компании при блокировке: если компания из-за блокировки не рассчиталась с поставщиком, бесполезно подавать на банк в суд. Чтобы снизить потери клиентов, Модульбанк старается снимать блокировки сразу, день в день.

Как узнать о блокировке счета

Заранее узнать о блокировке счета невозможно, налоговая и банк не станут предупреждать. Вроде как предприниматели сами знают о сроках оплаты и отчетности и должны успевать. Поэтому может случиться так, что вы покупаете ящик шампанского для корпоратива с корпоративной карты, а на кассе оплата не проходит, потому что счет заблокирован.

Если о блокировке никак не узнать заранее, то получится хотя бы узнать о ней как можно скорее. Так не придется отказываться на кассе от шампанского. Есть несколько способов.

Через банк. Проблема в том, что банк не обязан писать клиенту о блокировке счета, по закону достаточно самой блокировки. Поэтому банк может молча заблокировать счет и подождать, пока клиент ее заметит.

Есть банки, которые пишут о блокировке. Например, Модульбанк присылает клиенту смс, сообщение в личный кабинет и письмо. Клиент узнает о блокировке через минуту после самой блокировки и сможет быстро всё исправить.

Узнайте у вашего банка, как он сообщает о блокировке, чтобы не пропустить сообщение.

Самим. Чтобы самим узнать о блокировке, подойдет сервис налоговой. Заходите на сайт, выбираете пункт о приостановлениях, вводите данные, и налоговая показывает — есть блокировка или нет:

Если блокировки нет, появится такое сообщение:

Если налоговая заблокировала счет, появится сообщение о приостановлении:

У сервиса есть недостаток. Подписаться на обновления сервиса нельзя, поэтому придется проверять блокировку вручную и по каждому банку, где у вас открыт счет.

Если ваш банк не присылает сообщения о блокировке, заходите на сервис каждый день. Это занимает минуту или пять, зато блокировка не застанет вас внезапно.

По письмам налоговой. Блокировка не должна быть неожиданностью: налоговая сначала присылает письма и уведомления, а уже потом блокирует счет.

Поэтому обращайте внимание на письма от налоговой. Если придет требование оплатить налоги, штрафы или пени, у вас несколько дней на погашение долга, а потом налоговая заблокирует счет. Требование выглядит так:

Спрогнозировать блокировку из-за отчетов и запросов не получится. Единственный способ — помнить сроки сдачи отчетности.

Если живете не по адресу регистрации ИП, попросите родных сообщать вам о письмах. Налоговая присылает требования оплатить налоги на адрес, где зарегистрирована компания или ИП. Если вы регистрировались как ИП в Сочи, а живете в Москве, убедитесь, что ваши родные получат письма и сообщат о них.

Избавиться от блокировки

Избавиться от блокировки можно в два шага: узнать причину и выполнить требования.

Узнать причину можно из постановления от налоговой. В постановлении написано что-то вроде «Согласно пункту 2 статьи 76 НК». Чтобы это расшифровать, придется свериться с 76-й статьей Налогового кодекса и посмотреть значение пункта.

Если банк сам не прислал постановление, попросите прислать. Чаще всего встречаются пункт 2 — о налогах и пункт 3 — о задержке отчетности.

Модульбанк расшифровывает причины сразу:

Второй шаг — сделать то, что просит налоговая. Что конкретно понадобится, зависит от причины блокировки. Если кратко, надо вернуть долг по налогам или передать документы. Выглядит всё просто, но есть нюансы.

Причина 1. Налоги, пени и штрафы

Что нельзя делать — задерживать оплату налога, пени или штрафов.

Для оплаты налогов есть срок. Например, налог за первый квартал надо заплатить до 25 апреля. Если налог задержать, налоговая пришлет письменное требование. Для оплаты пени и штрафов налоговая тоже присылает требования.

На оплату по требованию есть еще восемь дней. Если и этот срок пропустить, деньги на счете заблокируют на сумму долга.

Долг блокируется на каждом открытом счете.

У Андрея компания «Форева-янг». Компания не заплатила НДС вовремя, и теперь налоговая ждет от нее сам налог и пени — 50 000 рублей.

У компании три рублевых счета и один валютный. Налоговая блокирует каждый рублевый счет на 50 000 рублей и на 835 евро — валютный. По факту Андрей должен государству 50 000 рублей, а налоговая заморозила 150 000 рублей и 835 евро.

Как разблокировать. Если причина в налогах, задача — эти налоги заплатить.

Когда счет разблокируется. Максимум через два дня, как налоговая получит подтверждение от банка о списании долга.

Когда налоговая блокирует счет из-за налогов, она сначала просит банк заблокировать сумму долга на счете, потом присылает

инкассовое поручение — сколько надо заплатить и за что. По этому поручению банк списывает деньги. Если нужная сумма на счете есть, деньги списываются автоматически, ничего делать не нужно. Если денег на счете не хватает, счет надо пополнить.

Плохая новость — нельзя заранее сказать, в какой именно банк придет поручение. Если у вас счета в разных банках, поручение может прийти в любой банк.

У Андрея два счета в двух банках: один основной — клиенты переводят на него деньги, второй — запасной. На запасном счете болтается две тысячи рублей.

Если налоговая пришлет поручение на запасной счет, Андрею может не хватить денег для выплаты долга. Тогда придется переводить деньги из одного банка в другой, ждать пока они дойдут до нужного банка, а потом ждать когда банк спишет деньги по поручению и налоговая их получит. На разблокировку может уйти две недели.

Хорошая новость — поручение придет только в один банк, и банк спишет деньги только с одного счета. Так банк и налоговая защищают вас от переплаты.

Совет. Разблокировку можно ускорить. Для этого распечатайте копию платежки об оплате налогов и отнесите ее в налоговую по месту регистрации компании. Налоговая может разблокировать счет в этот же день.

Проблема с налогами появляется не только из-за задержки. Бывает так: налоговая думает, что вы должны 18 000 рублей, а вы — что 6000 рублей. Вы всё оплатили и уверены, что не о чем волноваться, а это не так.

Проблема появится, если не передать заявление о системе налогообложения при открытии компании. Без заявления налоговая переведет вас на общую систему, а налоги по ней выше, чем на других системах.

Причина 2. Отчетность

Что нельзя делать — задерживать отчетность в налоговую на десять дней.

В расчет идет налоговая декларация, отчет по страховым взносам и НДФЛ. Ошибки в документах допускать можно, за это налоговая не блокирует, но присылает штрафы.

Срок давности нарушения — три года. Если предприниматель задержал отчет в сентябре прошлого года, налоговая может заблокировать счет к майским каникулам. Вместо шашлыков придется разбираться с налоговой.

Как разблокировать. Здесь всё просто: раз налоговая не получила отчетность, передайте ее налоговой. Отправить можно через систему электронного документооборота или занести в налоговую.

Когда счет разблокируется. Максимум через два дня, как налоговая получит отчетность.

Совет. По опыту, налоговая быстрее получает электронную декларацию. Если ведете бухучет без бухгалтера, подключайте интернет-бухгалтерию: например, Эльбу или Мое дело, такие компании помогают отчитываться в электронной форме. Если за бухучет отвечает бухгалтер, убедитесь, что он отчитывается в электронной форме. Так быстрее и надежней.

Подстраховаться от блокировки. Если задержали отчетность на пару дней, позвоните в налоговую и скажите, что перепутали даты и уже все отправили. Налоговая может пойти навстречу и не фиксировать опоздание.

Причина 3. Запросы налоговой

Что нельзя делать — не подтверждать получение запросов от налоговой.

Налоговая отправляет запросы, чтобы что-то выяснить или пригласить в гости. Может узнать, почему нет прибыли в прошлом квартале, обосновать подозрительно низкий налог или количество штатных сотрудников.

Раньше эти запросы приходили только физической почтой, с 2015 года налоговая дублирует запросы через систему электронного документооборота или ЭДО.

Получение запросов надо подтверждать: сформировать электронную квитанцию и отправить обратно в налоговую через ЭДО. Срок подтверждения запроса — шесть дней. Если через шесть дней налоговая не получит квитанцию, еще через десять она накажет.

Блокируются все деньги на всех счетах

Правило не для всех. Если вы работаете на ЕНВД или патенте, не отчитываетесь по НДС или у вас меньше 25 сотрудников и вы на упрощенке, подтверждать получение запроса через ЭДО необязательно.

Как разблокировать. Для налоговой надо отправить подтверждение получения запроса, подтвердить можно даже, если нужный срок пропустили. В зависимости от программы для электронного оборота, подтвердить — это нажать кнопку.

Когда счет разблокируется. Максимум за два дня, как налоговая получит подтверждение запроса.

Совет. Подключайте интернет-бухгалтерию, в которой легко заметить новые запросы от налоговой. Некоторые бухгалтерии подсвечивают даты в личном кабинете и присылают напоминание. Так проще не пропустить нужный срок.

Подстраховаться от блокировки. Совет один — проверять запросы от налоговой каждый день. Проверить и подтвердить — дело на пять секунд, а разбираться с блокировкой — минимум на день.

Если налоговая ошиблась

Налоговая может ошибиться. К примеру, заблокировать счет, хотя долгов по налогам нет, или оставить блокировку дольше, чем разрешено по закону. В таком случае вы вправе оспорить ошибку и получить компенсацию: моральную и денежную.

Денежная компенсация — это 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день блокировки, ставка начисляется на заблокированную сумму. Представим, что ставка рефинансирования — 10%. Если налоговая ошибочно заблокировала 100 000 рублей, она заплатит 33 рубля и только по суду. Поэтому максимум, что вы получите — моральное удовлетворение.

Блокировка счета ИП или организации

Юридические организации и бизнесмены проводят все свои финансовые операции через расчетные счета (РС). Они являются инструментом для безналичного расчета, исполнения множества операций, связанных с предпринимательской деятельностью, выдачами заработной платы и проч. За пользование расчетным счетом компания или ИП платит установленную сумму. Однако, сейчас все чаще ИП или ЮЛ стали сталкиваться с ситуацией блокировки своего РС. Эта ситуация является довольно проблематичной, ведь приостанавливается вся деятельность организации: нельзя снять средства для собственных нужд, нельзя оплатить контракты или договоры с поставщиками и проч. Рассмотрим основные причины блокировки расчетных счетов, что делать в данной ситуации и как быстрее восстановить работоспособность счета.

Что такое блокировка расчетного счета?

Она означает прекращение всех операций по расходованию средств с РС. Поступления на заблокированный РС могут производиться в штатном режиме. Процедура блокировки и разблокирования является одинаковой для счетов компаний, ИП, адвокатов и нотариусов.

Блокировать счета могут налоговые структуры, если у клиента имеются проблемы по выплате налогов и сборов, банк, если денежные средства заподозрены в нелегальности их происхождения, и суд, если вынесено решение о взыскании долга.

Право блокировать РС регламентирует ст.72 НК РФ. Согласно ей, для уплаты налогоплательщиком задолженностей по сборам и налогам инспекция может приостанавливать операции по РС в банке. По мнению налоговиков, этот способ является самым эффективным для налогоплательщика, хотя и самым страшным с точки зрения ведения бизнес-деятельности.

Банк может принять решение о блокировании РС, если возникли подозрения на отмывание денег через него, например, постоянно поступают большие суммы в иностранной валюте, или средства переводятся частным лицам или на счета других организаций, или один из контрагентов был обнаружен в списках участников, причастных к экстремистской или террористической деятельности.

Причины блокировки РС ЮЛ или ИП.

  • Неисполнение требований по своевременной оплате налоговых платежей.
  • Непредоставление налоговой декларации или опоздание более, чем на 10 дней.
  • Применение блокирования счета в качестве обеспечительной меры, если в ходе проверок было принято решение о привлечении ИП или ЮЛ к ответственности.
  • Потеря сданной отчетности проверяющими органами (такое бывает, если отчеты сдаются по почте или в руки сотрудникам, поэтому электронный вариант является самым оптимальным).
  • Несвоевременное предоставление «уточненных» отчетных документов.
  • Неправильно указанный КБК в поручении на оплату налогов.
  • Отсутствие ЮЛ по месту указанного юридического адреса.
  • Взыскание долга в пользу истца по судебному решению.
  • Непредоставление документов членам комиссии камеральной проверки.

Процедура блокирования РС ИП или ЮЛ.

Если решение исходит от налоговой инспекции, то:

  • Налоговый орган принимает решение о блокировании РС налогоплательщика
  • Решение об этом отправляется в обслуживающий банк
  • Копия решения передается владельцу аккаунта с уведомлением о получении под роспись.
  • Банк блокирует РС с момента получения уведомления от налоговой инспекции и сообщает ей информацию об остатках средств на заблокированном счете.

Если решение исходит от самого банка, то:

  • Банк уведомляет клиента о блокировании его счета с объяснением причин с ссылками на законодательство.
  • Просит предоставить документы, подтверждающие законность поступлений.
  • После рассмотрение предоставленных документов принимает решение о возобновлении обслуживания.

Если решение исходит от судебных органов, то:

  • Суд передает в банк уведомление о своем решении.
  • На этом основании банк блокирует РС. Копия уведомления вручается владельцу счета.

Как разблокировать расчетный счет ИП или ЮЛ?

  • Узнать причину блокировки РС. Она указана в уведомлении, которое высылается по адресу клиента. Прийти уведомление может с опозданием, поэтому можно сразу же обратиться в банк и запросить причину решения о блокировке РС. Если объяснения банка покажутся расплывчатыми, то стоит обратиться в налоговую службу за специальными разъяснениями.
  • Если действие счета остановлено причине несдачи вовремя декларации, то нужно срочно ее сдать. После того, как налоговые органы ее получили, разблокировка счета происходит уже на следующий день.
  • Если счет заблокирован по причине налоговой задолженности, то клиент должен взять из банка выписку со счету, подтверждающую, что у него хватает средств для уплаты возникшей задолженности. В течение двух суток инспекция принимает решение о разблокировке счета и снятии с него средств для погашения налоговых долгов.
  • Если счет заблокирован банком по подозрению в мошеннических действиях, то его владелец должен предоставить необходимые документы для снятия с себя всех подозрений. После проверки банк возобновляет обслуживание счета.
  • Если счет заблокирован по поставлению суда, то клиент обязан выполнить его условия (выплатить долги, возместить ущерб исцу и проч.). Разблокировка счета производится только на основании решения суда, подлинник которого отправляется в банк.

Как забрать деньги с заблокированного расчетного счета?

Забрать свои средства с заблокированного счета возможно только после его разблокировки. Чтобы разблокировать счет, нужно выполнить все выставленные требования или доказать их неправомерность в суде. Этот процесс является довольно долгим и сложным.

Периодически предприниматели в процессе ведения своей деятельности сталкиваются с блокировкой счёта индивидуального предпринимателя налоговой. Почему налоговая блокирует счёт? Что необходимо предпринимать индивидуальному предпринимателю в этом случае? Этим вопросам посвящена данная статья.

Почему происходит блокировка счёта индивидуального предпринимателя налоговой?

ИФНС, в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации (ст. 76 НК РФ), имеет право блокировать счёт ИП за некоторые правонарушения.

Правонарушения, вызывающие блокировку счёта ИП налоговой, могут быть следующими:

  • не произведена уплата налогов согласно требованию ИФНС;
  • не произведено своевременное предоставление налоговой декларации;
  • нарушение электронного документооборота.

Блокировка счёта ИП налоговой в связи с неуплатой налогов, страховых взносов

Блокировка счёта ИП налоговой в связи с нарушением предоставления налоговой декларации

Блокировка счёта ИП налоговой в связи с нарушением электронного документооборота

Индивидуальные предприниматели наделены правом предоставления отчётов в ИФНС в электронном виде с 2015 года. Исходя из этого, ИП, принявшие решение об электронном документообороте, должны принимать от ИФНС:

  • требования о предоставлении документов;
  • требования о предоставлении пояснений;
  • уведомления о необходимости явиться в ИФНС.

Указанные документы должны приниматься индивидуальным предпринимателем в электронном виде.

Для того, чтобы подтвердить приём документов от ИФНС – необходимо в течение 6 дней со дня получения требования отправить соответствующую квитанцию. В случае, если указанный срок нарушается – налоговая принимает решение о блокировке расчётного счёта в следующие 10 дней. Данный регламент указан в п.5.1 ст.23 НК РФ .

Как происходит блокировка счёта ИП налоговой?

В соответствии со ст.76 НК РФ в случае принятия решения налоговыми органами о блокировке счёта ИП банк приостанавливает операции по расчётным счетам с момента вступления решения в силу до момента его отмены.

Блокировка счёта ИП происходит индивидуально в зависимости от ситуации:

Ситуация Блокировка счёта
Налоговыми органами принято не одно решение о блокировке счёта ИП, а несколько Банком блокируется счёт на сумму, которая указана во всех решениях.
У ИП имеется лишь валютный счёт Банком блокируется счёт на сумму, эквивалентную в рублях, по курсу ЦБ России на момент блокировки.
Индивидуальный предприниматель считает, что ИФНС принято неправомерное решение о блокировке счёта Банк обязан исполнить решение ИФНС в любом случае
Индивидуальный предприниматель изъявляет желание открыть новый счёт в период блокировки имеющегося счёта Согласно п.12 ст.76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика банки не вправе открывать этой организации и этим лицам счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума.

Для того, чтобы заключить договор с контрагентом желательно проверить наличие действующих решений ИФНС о блокировке расчётного счёта. Для этого необходимо воспользоваться сведениями Системы информирования банков о состоянии обработки электронных документов на сайте Федеральной налоговой службы.

Действия предпринимателя при блокировке счёта ИП налоговой

Для того, чтобы разблокировать счёт, индивидуальному предпринимателю необходимо предпринять ряд действий:

Действие Комментарий
Определение причины блокировки счёта ИП Узнать в банке реквизиты (№ и дату) решения ИФНС и выяснить в налоговой причину блокировки счёта.

ИФНС обычно оповещает индивидуальных предпринимателей о своём решении о блокировке счёта ИП почтовым отправлением или путём электронного документооборота.

Устранение причины блокировки счёта ИП После того, как станет известна причина блокировки счёта ИП, её необходимо устранить.

Если причиной блокировки является неуплата налогов, то необходимо произвести уплату и предоставить в ИФНС копию платёжного поручения.

Если причиной блокировки явилось непредоставление налоговой декларации в установленные сроки, то необходимо предоставить налоговую декларацию.

Если причиной блокировки явилось нарушение электронного документооборота, то необходимо предоставить квитанцию о приёме электронного документа от ИФНС и требуемые документы.

В каких случаях налоговая не имеет права блокировать счёт ИП?

Блокировка счёта ИП налоговой никогда не распространяется на следующие платежи:

Платежи

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет в трех случаях:

  • когда не исполняется требование об уплате налога, выставленного налоговой инспекцией;
  • когда несвоевременно была представлена декларация;
  • когда не была отправлена электронная квитанция о приеме требований или уведомлений от налоговой инспекции.

Рассмотрим каждый случай подробнее.

Блокировка расчетного счета организации или ИП по причине неисполнения требований об уплате налога

При невыполнении требований об уплате налогов () инспекция имеет право заблокировать расчетный счет в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании. Причем налоговая блокирует все счета, которые есть у организации или ИП, из-за чего у них могут возникнуть некоторые проблемы.

Допустим, у компании имеется несколько счетов, на каждом из которых есть денежные средства в размере 10 000 руб. Сумма требования составляет 7 000 руб., но инспекция блокирует все счета на эту сумму. Получается, что у организации или ИП есть возможность воспользоваться по каждому счету суммой, которая превышает сумму блокировки, то есть с каждого счета снять 3 000 руб. Таким образом, происходит перекос: сумма требований — 7 000 руб., а у организации фактически заблокировали 21 000 руб. В этом случае налогоплательщик может быстро разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой.

Почему имеет смысл обращаться с таким заявлением? Потому что даже если налогоплательщик смог произвести платеж в текущий момент, это не означает, что налоговая инспекция в этот же день разблокирует расчетный счет. Следует иметь в виду, что процесс поступления платежей достаточно длительный, так как переводы идут через казначейство, и платежи в ИФНС могут поступать в течение трех рабочих дней. Таким образом, налоговая инспекция увидит этот платеж через 2-3 дня. А если деньги нужны прямо сегодня, то можно обратиться в ИФНС и попросить разблокировать хотя бы оставшиеся счета в текущий день.

Блокировка расчетного счета по причине несвоевременного представления декларации

Если вы вовремя не сдали декларацию, налоговая имеет право через 10 дней в течение трех лет заблокировать расчетный счет (). Такое действие ИФНС касается только случая с декларацией, непредставление каких-либо других отчетов не может привести к блокировке расчетного счета.

Арест расчетного счета производится полностью на всю сумму. Стоит также подчеркнуть, что блокировка счета не означает невозможность совершения налогоплательщиками каких-либо платежей. Он может совершать уплату налогов и платежи, очередность которых выше очередности налоговых платежей.

Блокировка расчетного счета в случае, если в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов

С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны подтверждать получение от налоговой инспекции документов, высылаемых в ходе контроля (). Квитанция о приеме таких документов оправляется в инспекцию через телекоммуникационные каналы связи в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Квитанция направляется при получении от ИФНС следующих документов: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган.

Решение о блокировке расчетного счета в случае нарушения требования выносится в течение 10 рабочих дней по истечении 6 дней для направления квитанции.

Что делать при блокировке расчетного счета

Схема действий включает всего два шага, при этом нужно действовать оперативно, чтобы разблокировать счет как можно быстрее.

1. Выяснение причины ареста расчетного счета.

Самый простой способ — уточнить в отделении своего банка номер и дату решения налоговой инспекции. Затем необходимо связаться с налоговой инспекцией, отделом камеральных проверок, назвать специалисту номер и дату решения, чтобы он сообщил причину блокировки счета. Это необходимо в том случае, если решение о блокировке не дошло к вам по почте или по специализированным каналам связи.

2. Устранение причины блокировки.

Если вы не исполнили требование налоговой инспекции по уплате налога, то нужно уплатить налог. Существует практика представления налоговой инспекции копии платежного поручения с отметкой банка или отправки этой копии по специализированным каналам связи. После получения денежных средств налогового платежа налоговая инспекция в течение суток разблокирует счет.

С ситуации с представлением декларации действует такая же схема: для разблокировки счета нужно представить декларацию, самый удобный способ для этого — специализированные операторы или . В течение суток расчетный счет будет разблокирован.

Чтобы разблокировать счет в ситуации, когда в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов, нужно передать квитанцию в инспекцию и представить истребованные документы.

Раньше разблокировка занимала более длительное время, потому что решение налоговой инспекции в банк доставлялось курьерами. Сейчас это происходит быстрее — по специализированным каналам связи, и во взаимоотношениях между налоговой инспекцией и банком налогоплательщику принимать участие не нужно.

Случаи из практики

- Налогоплательщик произвел налоговую оплату, а счет все равно заблокировали.

Это происходит из-за разрыва между моментом платежа и поступлением средств в налоговую инспекцию, на что уходит до трех дней. В этом случае не нужно паниковать. Надо просто связаться с налоговой инспекцией и представить доказательства уплаты налога, например, оригинал платежного поручения с отметкой банка. Многие налоговые идут в этом случае навстречу налогоплательщику и оперативно отменяют решение о блокировке.

- У налогоплательщика нет долгов перед инспекцией, а счет заблокировали.

Плательщик совершил платеж, а ему на следующий день приходит уведомление о блокировке счета — такая ситуация опять же объясняется разрывом платежей и не означает, что деньги до налоговой не дошли. В этом случае нужно связаться с налоговой инспекцией, сверить платежи, чтобы она быстро разблокировала счет.

- У организации арестовали расчетный счет, и налогоплательщик хочет открыть еще один счет, чтобы продолжать вести деятельность.

Раньше, когда у организации блокировали счет, налогоплательщик мог оперативно открыть еще один счет и пускать платежи через него. С 2014 года ситуация изменилась: если у организации или ИП есть заблокированные счета, то банки новые счета им не открывают. Об этом необходимо помнить тем налогоплательщикам, которые сознательно идут на неуплату налога по требованию. Теперь при блокировке расчетного счета пустить денежные потоки через вновь открытые счета уже не получится.

В законодательстве прописаны механизмы, принуждающие должников платить по счетам. Одним из таких механизмов является блокировка , которая применяется не только в отношении юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей. Причиной блокировки расчетного счета может стать неуплата налогов, таможенных пошлин, алиментов в зависимости от того, какая служба применила эту меру. Кто ещё может «заморозить» счет у ИП? Какие действия предпринять в этом случае? Об этом узнаем дальше.

Кто может заблокировать?

В рамках реализации своих полномочий налоговая служба имеет право наряду с вынесением запрета на отчуждение имущества должника заблокировать его расчетный счет. Эта обеспечительная мера закреплена ст. 72 НК РФ . Если такое случится, ИП не сможет пользоваться таким нужным инструментом для бизнеса, как расчетный счет, по назначению: расплачиваться с контрагентами, снимать с него наличные.

В современных реалиях, когда все большее число хозяйствующих субъектов переходит на безналичные расчеты, блокировка бывает весьма эффективна. Она побуждает налогоплательщика быстрее погасить задолженность перед бюджетом, так как промедление грозит убытками и утратой доверия партнеров, а деятельность полностью парализуется. При этом предприниматель не сможет открыть новый счет, ни один банк не пойдет наперекор решению налоговой.

Кроме ФНС, постановление о приостановлении движении средств могут вынести и другие государственные службы:

  • Росфинмониторинг;
  • таможенная служба;
  • служба судебных приставов.

Аналогично налоговикам у таможни есть причины применять эту меру. Это касается тех бизнесменов, которые ввозят на территорию нашей страны импортные товары и должны платить за них таможенные пошлины. Такой порядок прописан в ст. 155 закона № 311-ФЗ от 27.11.2010 «О таможенном регулировании».

Если индивидуальный предприниматель допустил образование приличного долга с пенями и штрафами, то взыскивать эти суммы будут через суд. Не стоит забывать, что ИП может также по долгам физического лица. Как у любого человека, у него могут быть неоплаченные алименты или коммунальные платежи. В рамках исполнительного производства по взысканию судебными приставами может быть проведена проверка всего имущества должника, а его счета могут быть «заморожены».

Внимание! Даже при наличии большой суммы долга ИП во внебюджетные фонды ПФР и ФСС не имеют прав обращаться в кредитные организации, чтобы заблокировать расходные операции на счетах своих должников. Но это не значит, что задолженность простят. Сейчас администрированием страховых взносов занимается ФНС, а у этого органа есть все полномочия применять такие строгие меры.

Кроме органов государства запретить операции по счету может и сам банк.

Причины блокировки

Надо признать, что в большинстве случаев в блокировке расчетного счета виновен сам предприниматель. Он прекрасно знает, что в рамках закона он должен платить по счетам, поэтому винить кого-то, кроме себя, не имеет смысла. Но бывают и такие ситуации, когда обстоятельства вынуждают саму кредитную организацию приостановить движения средств, тогда это уже не зависит от владельцев счетов. Что делать в этом случае, разберём далее.

Почему блокирует налоговая?

Закон чётко определяет перечень причин, из-за которых операции по расчетному счету индивидуального предпринимателя могут приостановить. Их можно найти в ст. 76 НК РФ, и этот список является закрытым. Основываясь на положениях этой статьи, можно выделить ситуации, которые повлекут за собой данную меру принудительного обеспечения:

  1. ИП имеет , инспекция прислала ему требование об уплате, но он его проигнорировал. Обеспечительная мера блокировки налагается только на сумму, указанную в решении налогового органа, остальные средства могут свободно использоваться.

    Внимание! Если налогоплательщику пришло заказное письмо из налоговой, а он его не получает, неважно, по уважительной причине или просто из нежелания, это не освободит его от ответственности. Требование считается отправленным, если оно ушло заказным почтовым отправлением.

  2. Бизнесмен не отчитался в срок, установленный для подачи декларации или расчета по страховым взносам. Через 10 дней после наступления крайнего срока выносится решение о блокировке счета.

    Важно! Если на ИП возложена обязанность по сдаче декларации в соответствии с выбранным режимом налогообложения, то он должен это делать даже при отсутствии у него дохода, или когда он не работал. В этом случае составляется «нулевая» отчетность. Ошибки, опечатки в декларации сами по себе не повлекут блокировку счета, но тогда потребуется сдать корректирующую отчетность.

  3. Предприниматель нарушает правила с налоговым органом, не направляет квитанции о приеме документов по обратной связи через ТКС. Это касается тех лиц, которые используют для взаимодействия с налоговой электронные каналы связи. Подтверждения о получении уведомлений ИП должен направить в течение 6 дней. Если он этого не делает, то ответное действие инспекции в виде блокировки операций наступает через 10 дней.
  4. Налоговая после проверки вынесла в отношении ИП решение о привлечении к административной ответственности, например, в виде штрафа. Чтобы это решение вступило в силу, должно пройти определенное время, в течение которого налогоплательщик может продать или отдать в залог своё имущество, снять все деньги со счетов. Во избежание этого инспекторы могут наложить запрет на отчуждение собственности или блокировать счета должника.

Во всех перечисленных случаях действия налоговой обоснованы законом. Что касается банков, то они обязаны подчиняться решению государственного органа исполнительной власти и выполнять инкассовое поручение на списание долга. Блокировка средств на счете может действовать вплоть до полного погашения задолженности.

Почему блокирует банк?

Все банки в нашей стране находятся в подчинении у Центробанка. Они обязаны соблюдать федеральные законы, указы и рекомендации. Одним из самых свежих законодательных актов являются Методические рекомендации ЦБ № 4-МР от 02.02.2017 . Они созданы, чтобы выявить и пресечь сомнительные операции, которые используют недобросовестные лица с целью:

  • уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей;
  • выведения денежных средств за границу;
  • отмывания (легализации) средств, заработанных преступным путём;
  • осуществления финансовой поддержки терроризму.

Каждый банк имеет свою службу безопасности, которая отслеживает все операции клиентов, выявляя среди них сомнительные транзакции. Особо пристальное внимание направлено на переводы сумм в крупном и особо крупном размере (от 600 тыс. рублей и 1,5 млн рублей соответственно). Для выявления подозрительных клиентов сотрудники банков ориентируются на следующие признаки:

  • если доля уплаченных налогов и других обязательных платежей составляет меньше 0,9% от всех расходных операций, или лицо искусственно завышает этот показатель;
  • если у ИП есть штат работников, но с расчетного счета не перечисляется им заработная плата, соответственно не удерживается НДФЛ, и не уплачиваются страховые взносы, или фонд заработной платы настолько мал, что не соответствует числу сотрудников, МРОТ и прожиточному минимуму;
  • денежный оборот очень высок, по сравнению с максимально заявленным при открытии счета, а деньги постоянно списываются без остатка;
  • списание средств происходит не по назначению, операции не характерны деятельности бизнесмена (нет платежей за аренду, за услуги ЖКХ и др.).

Важно! Все эти критерии банк рассматривает в совокупности и по систематической повторяемости. Если клиент единовременно за какой-то налоговый период уплатил в бюджет сумму, которая составляет менее 0,9% от всего оборота, то ему не станут блокировать расчетный счет.

Иногда блокировка операций, инициированная банком в 2018 году, связана с причиной, на которую клиент не сможет никак повлиять: отзыв лицензии Центробанком. С такой проблемой столкнулись многие за последние три года, особенно клиенты небольших кредитных учреждений. В связи с этим, предоставить хоть какие-то банковские гарантии держателям средств могут только надежные банки, которым дороже репутация, а не количество клиентов.

Почему блокирует Росфинмониторинг?

Существует специальный уполномоченный орган для надзора в финансовой сфере – Росфинмониторинг. Эта служба работает в соответствии с положениями Федерального закона № 115-ФЗ от 7.08.2001 «О противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризму». Этот закон должны соблюдать и сами банки, именно за нарушения, обнаруженные при проверке их деятельности, многие эти учреждения лишились лицензии за последние несколько лет.

Как показывает судебная практика 115-ФЗ, Росфинмониторинг применяет строгие санкции к тем, кто вызывает подозрения своей манерой ведения бизнеса. Что может привлечь внимание этой службы? Такие ситуации, когда:

  • личность директора вызывает подозрения, его статус может намекать на номинальность, если на него зарегистрировано несколько фирм;
  • часто проводятся сомнительные платежи по несоответствующим реквизитам и коду деятельности;
  • не удается установить местонахождение организации, из-за отсутствия по юридическому адресу, или этот адрес попадает под критерии массовой регистрации;
  • компания не передала в банк информацию об изменении учредительной документации;
  • бизнесмен часто обналичивает деньги со счёта, при этом не оплачивает налоги безналичной оплатой, или доля этих платежей крайне мала по сравнению с общим оборотом;
  • отсутствует разнообразие в описании назначения операций, если присутствует одно и то же основание;
  • предприниматель осуществляет переводы лицам, пособникам террористов.

Все банки боятся службы Росфинмониторинга, поэтому им проще применить жесткие санкции против нескольких своих клиентов, вызывающих подозрения, чем пойти на риск и лишиться лицензий.

Какие платежи не могут заблокировать?

Некоторые виды операций возможны даже после блокировки счета. Есть такое понятие, как очередность платежей. В соответствии с Гражданским Кодексом, уплате налогов в бюджет предшествуют:

  • платежи по возмещению вреда здоровью;
  • алиментные выплаты;
  • расчет сотрудников из-за увольнения и выплата выходных пособий.

Если средства позволяют, ИП может передать в банк поручение об оплате таких платежей. Кроме этого, блокировка действует только на расход, пополнять счет никто не запрещает.

Как проверить?

На официальном сайте ФНС действует расширенный сервис, возможности которого позволяют проверить информацию о действующих решениях, о приостановлении. Его сокращенное название «Банкинформ», ссылка на него https://service.nalog.ru/bi.do . Чтобы получить результат достаточно выполнить несколько шагов:

  1. Выбрать нужный тип запроса.
  2. Ввести данные проверяемого субъекта: ИНН и БИК банка.
  3. Пройти проверочный код и отправить запрос на обработку.
  4. В режиме реального времени получить ответ с датой блокировки и реквизитов ИФНС, принявшей такое решение.

Внимание! Данные этой базы находятся в свободном доступе. Здесь присутствует актуальная информация обо всех хозяйствующих субъектах: ООО, ИП. Поэтому прежде чем заключать крупные сделки с контрагентами, можно поинтересоваться, где посмотреть сведения о блокировке их расчетных счетов. Такая мера позволит избежать последствий ведения бизнеса с неблагонадёжными партнёрами.

Как разблокировать?

Так как данная строгая мера была применена, чтобы побудить плательщика к какому-то действию, то чтобы отменить блокировку, нужно это действие совершить. Поэтому прежде чем что-то предпринимать важно точно знать инициатора санкции и её причину. Такую информацию можно получить в справочной службе банка.

В зависимости от того, кто применил блокировку операций, требуется сделать следующее:

  1. Если решение приняли в ИФНС, то сроки разблокировки счета налоговой такие:в день принятия решения об отмене, если мера была принята для обеспечения взыскания долга за счет имущества должника;1 рабочий день после погашения задолженности, подачи декларации, и направления квитанций о приёме электронных документов;2 рабочих дня, если налогоплательщик пополнит счет на сумму, подходящую для уплаты долга, или представит реквизиты других счетов.В каждом из этих случаев налоговая должна известить банк не позднее следующего дня.
  2. Если заблокировал банк, а причина этого не зависит от действий клиента, то нужно получить на руки письменное разъяснение. Для этого нужно подать туда письменный запрос и получить ответ в двухдневный срок. Этот документ пригодится в будущем для отстаивания своих прав.
  3. Если блокировку сделали судебные приставы, то нужно сначала узнать сумму долга и погасить его. Это можно сделать на сайте ведомства, там же и оплатить безналичным способом, сохранить квитанцию. После предоставления чека приставам, процесс разблокировки может занять около месяца.
  4. Если блокировка произошла по инициативе Росфинмониторинга, то здесь нужно будет собрать много подтверждающих документов, оправдывающих законность проведённых операций.

Важно! Чтобы избежать лишних вопросов, связанных с соблюдением 115-ФЗ, предприниматель должен сохранять все документы, связанные с бизнесом: договора аренды, поставки, квитанции на покупку расходных материалов, о ремонте оборудования и т. д.

Незаконная блокировка

Процедура применения данной обеспечительной меры имеет множество нюансов. Оказавшийся в этой неприятной ситуации бизнесмен должен не только хорошо знать свои права, но и иметь представление о порядке работы органа, заблокировавшего счет. Нарушения этих положений делают блокировку незаконной. Чаще всего эта санкция неправомерна, если:

  • её инициировал орган, не имеющий таких полномочий, например, ПФР, ФСС или ФОМС;
  • решение было принято в отношении вида счета, на который данная мера не может распространяться, например, ссудного, депозитного, транзитного счетов;
  • налогоплательщик уже является банкротом;
  • решение о приостановлении было направлено не по форме;
  • срок направления налогового требования об уплате долга был нарушен, или письмо было направлено простой почтовой корреспонденцией (не заказное);
  • хозяйствующий субъект нарушил срок сдачи бухгалтерской отчетности, тогда как налоговую декларацию сдал вовремя;
  • налогоплательщик допустил неточности в декларации, но представил её в срок;
  • срок подачи был нарушен не по вине ИП: задержала почта или оператор каналов электронной связи.

Как бороться с незаконными действиями контролирующего органа, существуют ли для них какие-то рычаги влияния? Отстаивать свою правоту можно в вышестоящем органе, для ИФНС это Управление налоговой службы по субъекту Федерации. Обычно оно находится в столице республики, или крупном областном городе. Если это не помогло, то можно пожаловаться прямиком в Арбитражный суд. Как показывает арбитражная практика, обжаловать незаконное решение вполне реально, причем пострадавший может получить с инспекции проценты за каждый день незаконной блокировки.

Таким образом, одним из важных инструментов ведения бизнеса является расчетный счет. Приостановление расходных операций по нему сильно тормозит деятельность. Чтобы не попасть под эту санкцию, нужно своевременно оплачивать налоги и другие обязательные платежи.

Включайся в дискуссию
Читайте также
Что такое капитализация вклада и капитализация процентов по вкладу?
Заявление на страхование осаго страхование
Зойкина квартира краткое содержание