Подпишись и читай
самые интересные
статьи первым!

Достаточность капитала банка рассчитывается. Собственный капитал банка

Для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны, занятых у других лиц. Отсюда следует, что ресурсы байка представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Банк может размещать имеющиеся у него средства, проводить активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Формируются и пополняются банковские ресурсы за счет проведения пассивных операций, которые играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

  • первичная эмиссия ценных бумаг;
  • отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
  • кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов — заемные и привлеченные ресурсы, т.е. обязательства. Таким образом, структуру банковских ресурсов можно представить в следующем виде:

Собственные средства

Теория мирового банковского дела различает понятия собственных средств и капитала банка. Первое понятие — наиболее общее, под вторым понимают специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения экономической стабильности банка. Однако в российской практике понятия «собственные средства» и «капитал» тождественны.

Капитал — это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации» размер собственного капитала «устанавливается как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли ».

Значение собственных средств банка прежде всего в поддержании устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать свою деятельность, создаются необходимые резервы. Собственные ресурсы являются также главным источником вложений в долгосрочные активы. К собственным средствам банков относятся:

  • уставный капитал;
  • резервный фонд;
  • специальный фонд;
  • страховые резервы;
  • добавочный капитал;
  • нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный капитал коммерческого банка — это денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую, простейшую банковскую лицензию и которым банк отвечает перед своими кредиторами в конечном счете (т.е. если для выполнения своих обязательств, для оплаты долгов у банка не останется иных средств).

Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала за три последних года характеризуется следующими данными (табл. 13.1).

Таблица 13.1. Уставный капитал кредитных организаций

Размер капитала, млн руб.

Количество кредитных организаций

количество

количество

количество

До 3 млн руб.

От 3 до 10 млн руб.

От 10 до 30 млн руб.

От 30 до 60 млн руб.

От 60 до 150 млн руб.

От 150 до 300 млн руб.

Выше 300 млн руб.

Всего по России

Уставный капитал банка — основа его ресурсов — складывается из взносов юридических и физических лиц — участников (акционеров или пайщиков) банка. Уставный капитал банка (как непосредственно, так и в составе его собственного капитала) выполняет ряд весьма важных функций:

  • на начальном этапе работы банка он выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов;
  • в период роста банк нуждается в дополнительном капитале для создания новых мощностей, и с этой целью банки зачастую прибегают, в частности, к привлечению новых участников — акционеров или пайщиков, т.е. к увеличению своего уставного капитала;
  • капитал является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдвигая определенные требования к банкам в части капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банки от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков;
  • наличие солидного капитала создает и укрепляет доверие клиентов к банку. Впрочем, эту функцию нельзя воспринимать прямолинейно;
  • капитал играет роль амортизатора, гасящего ущерб от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции даже в случае относительно крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходов. Хотя у банка для финансирования подобных затрат должны быть резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах (например, при массовых неплатежах клиентов) потери могут возрасти настолько, что для погашения убытков приходится использовать часть уставного капитала. Именно он служит своего рода последним буфером, поглощающим текущие убытки до разрешения руководством банка назревших проблем.

Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Минимальный размер фонда от уровня уставного капитала устанавливается Центральным банком РФ. Вместе с тем коммерческий банк самостоятельно определяет уровень предельного размера резервного фонда, что фиксируется в уставе банка. Этот размер может составлять от 25 до 100% уставного капитала. При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный капитал (капитализируется), и его начисление начинается заново.

Наряду с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др. Данные фонды аналогично резервному, как правило, формируются за счет прибыли банка. Порядок образования фондов и их использование определяются кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными документами Центрального банка РФ.

Добавочный капитал банка включает в себя следующие три компонента:

  • прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Центрального банка РФ, издаваемыми по этому вопросу;
  • эмиссионный доход (только для акционеров кредитных организаций), представляющий собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;
  • имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.

Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка. Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. К ним в первую очередь относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Назначение этих резервов — нивелировать негативные последствия фактического снижения рыночной стоимости различных активов. Формируются резервы за счет прибыли банка в обязательном порядке, предписываемом Центральным банком РФ.

Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, поскольку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов, дивидендов и отчислений в резервный капитал.

Совокупный банковский капитал корректируется на величину, получаемую в результате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), драгоценных металлов, а также на величину полученного (уплаченного) накопленного купонного дохода.

Контролируя деятельность коммерческих банков, ЦБ РФ устанавливает нормативы достаточности капитала коммерческих банков. Этот показатель определяется допустимым размером уставного капитала банка и предельным соотношением всего его капитала и суммы активов с учетом оценки риска.

Наряду с абсолютным значением размера банковского капитала (а также уставного капитала) ЦБ РФ вводятся относительные нормативы, в соответствии с которыми устанавливается зависимость между размером собственных средств и объемами различных видов банковских операций. Данные соотношения также определены в Инструкции ЦБ РФ № 1.

Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы; они используются для приобретения зданий, необходимых машин, оборудования, вычислительной техники и т.п.

В структуре пассивов банка доля собственного капитала незначительна. Однако он должен быть достаточным для выполнения принятых банком обязательств, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов, предупреждения банкротства банка.

Собственный капитал банка и его структура

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней:

  • основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня
  • дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В состав основного капитала , относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.

В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В составе источников основного капитала банка выделяются:

  • уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;
  • уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;
  • эмиссионный доход банков;
  • фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет. остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;
  • прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

Источниками дополнительного капитала являются:

  • прирост стоимости имущества за счет переоценки;
  • фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;
  • прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;
  • прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до I июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного катiитала);
  • субординированный кредит;
  • часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

Функции собственного капитала банка

Собственный капитал банка представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций:

  • защитную;
  • оперативную;
  • регулирующую.

Защитная функция

Это — основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для зашиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец, «конечной линией обороны».

Оперативная функция

На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Гак, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством зашиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция

Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно — служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

Перечисленные функции собственного капитала способствуют снижению рисков банковской деятельности.

Характеристика отдельных элементов (источников) собственного капитала

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно- равовой форме акционерного общества — это положительная разница между ценой акций при их продаже первым владельцем и номинальной стоимостью акций. Этот доход включается в расчет основного капитала после регистрации Банка России отчета об итогах выпуска.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью — это положительная разница между стоимостью долей при их оплате участниками при увеличении уставного капитала и номинальной стоимостью долей, при которой они учтены в составе уставного капитала. Этот доход включается в расчет основного капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.

Фонды кредитной организации (резервный и иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, включаются в расчет основного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденных аудиторской организацией.

Фонды, являющиеся источником кредитов (займов) сотрудникам кредитной организации, фонды материального поощрения и экономического стимулирования, а также иные фонды, в результате использования которых происходит уменьшение величины имущества кредитной организации, не включаются в расчет собственных средств (капитала).

Прибыль прошлых лет и текущего года включается в состав основного капитала на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией.

Источниками дополнительного капитала выступает ряд статей. Охарактеризуем отдельные из них.

Прирост стоимости имущества за счет переоценки основных фондов включается в расчет дополнительного капитала не чаще одного раза в три года на основании данных последнего годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

В роли дополнительного капитала может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка — после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

Однако, несмотря на то что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит, используемый в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала.

Расчет величины собственного капитала банка и его достаточности

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка, представляет собой валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства (капитал) банка, используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто) который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал поэтапно.

Первый этап — определение величины чистого основного капитала. И з суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года; вложения в акции (доли участия).

Второй этап — определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап — расчет величины чистого собственного капитала. Из обшей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданных резервов на возможные потери по ссудам 2-5-й групп риска, под обесценение ценных бумаг и прочих активов, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, предоставленные субординированные кредиты.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

Достаточность капитала отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка.

Это означает, что банк будет считаться надежным в части его капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы, выработанные эмпирическим путем либо банковским сообществом, либо органом, регулирующим банковскую деятельность.

Мировой банковский опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций банков.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» при расчете нормативной достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков по уровню риска подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0-2, 10, 20, 50 и 100%. Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, необремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (50-100%) Банк России установил для средств на счетах в банках — резидентах РФ и в банках — нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитана) банка, равно как и минимальный размер капитала вновь создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков. Так, до 1996 г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999 г. 8%. С I января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн евро — 11%. Эти цифры соответствуют стандарту норматива достаточности капитала (8%), установленному банковским сообществом (Базельским комитетом по банковскому надзору).

Один из ключевых параметров оценки устойчивости банков - норматив достаточности капитала (Н1).

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

    К – собственный капитал банка;

    K Pi – коэффициент риска i-го актива;

    A i – i-й актив банка;

    P Ki – величина резерва на возможные потери по ссудам i-го актива;

    КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам;

    КРС – величина кредитного риска по срочным обязательствам;

    РР – величина рыночного риска.

Числовое значение норматива достаточности капитала банка:

Для банков с размером собственного капитала не менее суммы 5 млн. евро – не менее 10%.

Для банков с размером собственного капитала менее 5 млн. евро – не менее 11%.

Отзыв банковской лицензии грозит банку, если норматив Н 1 снизился до 2%.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций:

Защитную : Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Т.е. СК - величина, в пределах которой банк

Оперативную : На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста

Регулирующую : СК призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков

12. Зарубежные аналоги оценки достаточности капитала банка.

Для регистрации банка необходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы достаточности капитала в течение всего периода деятельности. В банковской практике существуют разные методы определения достаточности капитала.

Метод левериджа (рычага) состоит в установлении норматива соотношения собственных и привлеченных средств банка. Например, если соотношение установлено на равные 5 %, то это означает, что привлеченные средства банка не могут превышать капитал более чем в 20 раз. До 1998 года НБУ использовал этот метод для расчета оценочного показателя достаточности капитала банка. В США в 1983 году норматив соотношения собственного капитала к привлеченным средствам составлял 3 %. Метод левериджа имеет такие недостатки:

Не проводится дифференциация между разными видами капитала;

Не учитывается уровень рискованности активных операций;

Не берутся к вниманию внебалансовые обязательства и связанный с ними риск.

В современной банковской практике этот метод определения достаточности капитала может использоваться как вспомогательный параллельно с другими методами.

Метод сравнительного анализа показателей . За этим методом для оценивания адекватности капитала используются такие показатели:

отношение капитала к совокупным активам банка;

Отношение капитала к совокупным депозитным обязательствам;

Отношение капитала к рискованным активам, рассчитанным как сумма всех активов, кроме денежной наличности и государственных ценных бумаг.

Значение показателей постоянно контролируются и анализируются органами регулирования, но нормативы или предельные границы не устанавливаются. В процессе надзора используются приемы структурного, сравнительного и динамического анализа. Показатели конкретного банка сравниваются с аналогичными значениями других банков или с средне отраслевыми. Динамический анализ предназначен для выявления тенденций в изменении размера капитала одного и того самого банка на протяжении некоторого периода времени.

Недостатками метода сравнительного анализа показателей адекватности капитала есть субъективный характер оценок и выводов, недостаток общепринятых стандартов достаточности капитала, значительная трудоемкость.

Метод экспертных оценок . Экспертные оценки адекватности капитала базируются на использовании выводов экспертов о качестве управления банком, уровень прибыльности и ликвидности, динамику депозитной базы, структуру баланса, рискованность активных операций, региональные особенности рынка, на котором работает банк. Метод предусматривает изучение деятельности каждого банка в контексте конкретных рыночных условий и учет взаимосвязи внешних и внутренних факторов. Если состояние рынка характеризуется повышенной рискованностью или выявленная слабость внутренних структур, то перед банком может быть поставленное требование увеличения капитала свыше минимального уровня.

Метод экспертных оценок с успехом может использоваться для оценивания адекватности капитала отдельных банков, но учитывая значительные размеры банковской системы страны и разнообразие рынков применения его становится проблематическим.

Показатель достаточности капитала (коэффициент Кука ) 1988г.:

ОК (УК, Нераспр прибыль, Открытые резервы) Дополнительный (Переоцененные резервы, Резервы под кред риски, Субординированные инструменты)

Основной капитал должен быть не менее 50% доп капитала

Расчет норматива достаточности капитала

Альтернативные подходы к расчету мин уровня капитала, в отношении кредитного риска:

А). Стандартный подход, основанный на методике Базельского соглашения по капиталу 1988г. B). Подход на основе внутренних рейтингов, согласно которому размер капитала. рассчитывается банками на основе собственных оценок.

1

Проведен сравнительный анализ качества собственного капитала и эффективности его формирования и использования, в целях формирования показателя достаточности собственного капитала (Н1) региональных коммерческих банков Дальневосточного федерального округа. Учитывались следующие требования к нормативу Н1: минимальное значение, установленное Центробанком РФ, а также нормативные требования Базельского соглашения, вступившего в силу 1 января 2014 года. При оценке эффективности формирования собственного капитала учитывались такие показатели, как величина активов и собственного капитала-нетто, соотношение темпов роста собственного капитала и итого пассивов, коэффициенты иммобилизации и доли прибыли в собственном капитале. Исследование показало, что все региональные банки Дальневосточного федерального округа выполняют норматив достаточности, установленный регулятором. А введение требований «Базель III» не окажет негативного влияния на состояние банковской системы Дальневосточного федерального округа в части требований к величине и качеству собственного капитала.

собственный капитал банка

региональный коммерческий банк

достаточность собственного капитала банка

Базельское соглашение

1. Воронин Д.В. Системные риски в банковском секторе России: на первом плане проблема достаточности капитала // Банковское дело. – 2012. – № 2. – С. 13–15.

2. Диденко З.Г., Черновалов С.С. Оценка величины и достаточности собственного капитала банка // Экономика и управление. – 2012. – № 6 (80). – С. 66–69.

3. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 25.10.2013) // СПС Консультант-плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155529/ (дата обращения: 12.04.2014).

4. Кривошапова С.В., Вотинцева Л.И. Совершенствование надзора за банковским сектором: региональные особенности // Азиатско-тихоокеанский регион: экономика, политика, право. – 2012. – № 1. – С. 76–84.

5. Леонов М.В. Особенности формирования и использования собственного капитала коммерческого банка в России // Казанский экономический вестник. – 2013. – № 6 (8). – С. 63–66.

6. Леонов М.В. Особенности регулирования собственного капитала коммерческих банков в России // Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. – 2014. – № 1 (19). – С. 28–37.

7. Мануйленко В.В. Формирование качественной структуры собственного капитала банка // Банковское дело. – 2012. – № 12. – С. 49–54.

8. Матвеев А.А., Просалова В.С. Развитие российской банковской системы: тенденции, проблемы и перспективы // Территория новых возможностей // Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. – 2012. – № 1. – С. 120–126.

9. Официальный сайт Базельского комитета по банковскому надзору [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.bis.org/bcbs/index.htm (дата обращения: 15.04.2014).

10. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp (дата обращения: 24.04.2014).

11. Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке собственного капитала банка внешними пользователями // Финансы и кредит. – 2008. – № 47 (335). – С. 21–31.

Банковская система Российской Федерации функционирует в условиях нестабильности, и именно поэтому повышается внимание к устойчивости коммерческих банков, поскольку, являясь проводником денежно-кредитной политики Центрального банка, они обеспечивают финансовую стабильность, бесперебойность расчетов и направление инвестиций на развитие реального сектора экономики. Повышенное внимание к деятельности региональных коммерческих банков обусловлено потребностью региональной экономики в адекватной системе финансового обеспечения.

В целом системные риски банковского сектора России в настоящее время находятся на относительно невысоком уровне. Вместе с тем существующая тенденция снижения достаточности капитала банковского сектора свидетельствует о некотором уменьшении запаса прочности банковского сектора. Введение новых требований надзорных органов к качеству и остаточности собственных средств, в рамках рекомендаций соглашения «Базель III», могут стать важным фактором, влияющим на состояние банковской системы .

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой важнейший источник ресурсов для ведения деятельности и первоначально формируется за счет средств собственников. В отличие от привлекаемых на условиях возвратности, срочности и платности средств клиентов и инвесторов собственный капитал банка имеет безвозвратный характер .

Значение собственных средств банка, прежде всего, в поддержании устойчивости. Кроме этого выделяют ряд функций, которые выполняет собственный капитал банка:

Защитная - собственный капитал коммерческого банка является «средством защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, это величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам, другими словами, собственный капитал - это источник покрытия непредвиденных потерь.

Оперативная - собственный капитал является основным источником ресурсов для организации непрерывной деятельности, формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста (создания филиальной сети, расширения спектра банковских услуг, внедрения передовых банковских технологий и т.д.).

Регулирующая - собственный капитал банка выступает регулятором его деятельности (служит поддержкой роста банковских активов и регулирует объем пассивных операций), в том числе служит источником долгосрочных ресурсов для кредитования клиентов .

В связи с этим анализ величины и структуры собственного капитала - является первым этапом оценки работы банка и его основными задачами являются следующие:

  • оценка состояния собственного капитала;
  • выявление тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления;
  • оценка чистого собственного капитала (капитала-нетто);
  • определение резервов роста собственного капитала .

Величина собственного капитала банка определяет масштабы его деятельности. Однако существование различных методов оценки капитала приводит к тому, что при использовании той или иной методики и величина, и качество собственного капитала банка будут различными .

Так, собственный капитал, рассчитанный в соответствии с требованиями Банка России, будет называться регулятивным, потому что в составе собственного капитала учитываются такие статьи, как, например, субординированный кредит, уменьшающие или увеличивающие собственный капитал, в то время как в Балансе банков данные статьи не учитываются. По существу регулятивный капитал - это тот же собственный капитал банка, но рассчитанный с некоторыми дополнительными корректировками, которые регулятор считает правильными .

Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов .

Кроме анализа абсолютной величины и структуры собственного капитала банка необходимо анализировать его в сравнении с величиной активов и пассивов банка, что позволяет сделать оценку показателей достаточности.

Сам термин «достаточность капитала» в банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Достаточность капитала определяют как его способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. С другой стороны, достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень подверженности рискам. В целом же показатель достаточности обусловливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску .

Значимость собственного капитала банка, как для его собственного финансового состояния, так и для устойчивости банковской системы в целом, обусловила введение регулирования его величины и уровня достаточности со стороны Центрального банка .

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) - это основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Он является одним из наиболее важных показателей надежности банка. В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания активов банка на риск .

Классическое определение этого показателя, согласно Инструкции Банка России № 139-И (а ранее и в Инструкции № 110-И), звучит так: «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска» .

Норматив Н1 характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором - 10 %. Снижение норматива Н1 в большинстве случаев происходит из-за ухудшения качества кредитного портфеля и агрессивной политики в сфере увеличения активов. Когда значение норматива Н1 достигнет «красной зоны», то регулятор рынка может, например, потребовать от «нарушителя» увеличить размер собственных средств (капитала) банка или снизить объем операций с рискованными активами.

На международном уровне регулирование деятельности банков осуществляется Базельским комитетом по банковскому надзору, которым еще в 1988 г. были приняты первые нормативные требования к коммерческим банкам, так называемый «Базель I». Нормативные требования Базельских соглашений внедряются в практику надзора не только в странах-участницах, но и на добровольных началах другими странами.

Согласно «Базель I», капитал банка для регулятивных целей подразделяется на две категории - капитал первого и второго уровня, а все активы банка для регулятивных целей разделяются на 5 групп в зависимости от степени риска .

Подход «Базель II» основан на трех компонентах: минимальных требованиях к капиталу (основа «Базель I»), процедурах надзора и рыночной дисциплине. Тем самым существовавший с момента принятия «Базель I», механизм расчета минимального уровня достаточности капитала, который уже доказал свою эффективность, был дополнен системой надзора и взаимодействия между банками и надзорными органами, а также широкой системой раскрытия информации.

Кризисные явления в мировой банковской системе обусловили ужесточение требований к устойчивости коммерческих банков и в том числе к достаточности собственного капитала банка. Так, в декабре 2010 г., в ответ на недостатки в финансовом регулировании, выявленные финансовым кризисом конца 2000-х гг., был принят «Базель III», который усиливает требования к капиталу банка и вводит новые нормативные требования по ликвидности. Особое внимание в соглашении уделяется повышению качества управления рисками. Внедрение «Базель III» направлено на дальнейшее снижение основных банковских рисков, хотя понятно, что даже новые, более жесткие требования могут лишь уменьшить вероятность кризисов, но не устранить их. Изменения согласно «Базель III» коснулись методики расчета капитала банков, а также пруденциальных требований к капиталу. Новые правила вступили в силу 1 января 2014 года. Основные изменения, связанные с «Базель III», относятся к нормативам достаточности по базовому, основному и совокупному капиталу.

Суть изменений заключается в увеличении прозрачности источников капитала и повышении требований к акционерам. Привилегированные акции и эмиссионный доход, связанный с их размещением, переходят из базовых активов в дополнительные. Таким образом, банк должен будет обеспечивать требуемый уровень базового капитала за счет голосующих акций и прибыли. В дополнительном капитале ужесточаются требования к субординированным кредитам: займы, привлеченные до 1 марта 2013 года, дополнительно к действующим правилам амортизируются на 10 % в год, а новые становятся бессрочными и при ухудшении финансового состояния банка конвертируются в обыкновенные акции. Кроме этого «Базель III» вводит дополнительные буферы капитала и коэффициенты ликвидности.

Россия приняла на себя обязательства внедрить эти рекомендации в российскую практику надзора. По информации Банка России ввод требований «Базель III» в РФ будет осуществляться поэтапно, в частности с 2013 по 2015 гг. будет осуществлен пересмотр структуры капитала и методических положений по его расчету, с 2016 по 2018 гг. коммерческие банки будут обязаны сформировать буферные капиталы .

После полного перехода на методику «Базель III» в регуляторных целях коммерческие банки будут рассчитывать и предоставлять в ЦБ информацию о трех нормативах достаточности собственного капитала Н1.0, Н1.1, Н1.2.

В связи с повышением требований к величине и качеству собственного капитала банков ряд экспертов высказывают опасения, что большая часть региональных банков не сможет выполнять данные требования и будет вынуждена подвергнуться санации. Поэтому задача оценки состояния и достаточности собственного капитала банков регионального уровня приобретает особую актуальность. Проанализируем достаточность собственного капитала региональных банков Дальневосточного федерального округа.

По состоянию на 01 января 2014 г. на территории ДВФО зарегистрировано 22 кредитных организации. Наибольшее их количество отмечается в Приморском крае - это ОАО АКБ «Приморье», ОАО «Дальневосточный банк», ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», ОАО КБ «САММИТ БАНК», ООО «Примтеркомбанк», ЗАО «Далта-Банк».

В Сахалинской области - 5 КО: ООО «Охабанк», Банк «Итуруп» (ООО), ЗАО «Холмсккомбанк», КБ «Долинск» (ЗАО), . 4 кредитных организации на территории Республики Саха (Якутия) - АБ «Алданзолотобанк» ОАО, АБ «Таатта» ЗАО, АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО, ОАО «Нерюнгрибанк». Камчатский край представлен тремя кредитными организациями - , ЗАО «Солид Банк», ОАО «Камчаткомагропромбанк». На территории Хабаровского края и Амурской области зарегистрировано по две кредитные организации - это КБ «Уссури» ОАО, ОАО «Роял Кредит Банк» и ОАО КБ «Восточный», , соответственно.

На территории Магаданской области, Еврейской автономной области и Чукотского автономного округа кредитных организаций не зарегистрировано, банковский сектор представлен филиалами инорегиональных банков.

Исследователи отмечают, что региональные банки на сегодняшний день достаточно слабы, чтобы конкурировать по масштабам операций с филиалами инорегиональных банков, что не мешает им, однако, иметь показатели достаточности капитала выше, чем у ведущих банков страны, имеющих развитую филиальную сеть .

В настоящее время продолжается тенденция снижения достаточности капитала региональных коммерческих банков Дальневосточного федерального округа, проявившаяся после 2008 г., что свидетельствует о снижении запаса прочности регионального банковского сектора (табл. 1).

Таблица 1

Динамика показателя Н1 по коммерческим банкам Дальневосточного федерального округа по состоянию на 01 января, %

Название банка

Приморский край

ОАО АКБ «Приморье»

ОАО «Дальневосточный банк»

ООО «Примтеркомбанк»

ООО КБ «САММИТ БАНК»

ЗАО «Далта-Банк»

Амурская область

«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО)

ОАО КБ «Восточный»

Камчатский край

«Муниципальный Камчатпрофитбанк» (ЗАО)

ЗАО «Солид Банк»

ОАО «Камчаткомагропромбанк»

Республика Саха (Якутия)

АБ «Алданзолотобанк» ОАО

АБ «Таатта» ЗАО

АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО

ОАО «Нерюнгрибанк»

Сахалинская область

ООО «Охабанк»

Банк «Итуруп» (ООО)

ЗАО «Холмсккомбанк»

КБ «Долинск» (ЗАО)

ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк»

Хабаровский край

КБ «Уссури» ОАО

ОАО «Роял Кредит Банк»

Банковский сектор РФ

По состоянию на 01.01.2014 все банки Дальневосточного федерального округа норматив достаточности выполняют. Минимальное значение 11,33 % имеет ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк», значение данного коэффициента выше 20 % имеют всего 5 банков из 22. Значение норматива достаточности капитала, рассчитанное для банковского сектора России, составляет 13,2 % на 01.01.2014. В целом динамика данного показателя является негативной, и только лишь 3 кредитные организации увеличили значение показателя достаточности собственного капитала - это ОАО «Дальневосточный банк», ОАО КБ «Восточный» и ООО «Охабанк». За рассматриваемый период значение норматива достаточности по банковскому сектору России снизилось почти на 40 %, или на 7,7 процентных пункта. Темпы снижения норматива Н1 по региональным банкам ДВФО соответствуют общероссийскому.

Наилучшая ситуация в плане достаточности капитала у региональных банков Амурской области: снижение норматива по «Азиатско-Тихоокеанскому банку» (ОАО) составило 1,27 п.п., а по ОАО КБ «Восточный» отмечается рост на 1,5 п.п. Причем эти два банка резко выделяются из общего количества региональных банков по величине собственного капитала, так ОАО КБ «Восточный» по состоянию на 01.01.2014 имеет 35,4 млрд руб. собственных средств, а «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ОАО) 13,8 млрд руб. собственных средств. Далее с величиной собственного капитала от 2,5 до 5,0 млрд руб. идут банки Приморского края (ОАО «Дальневосточный банк», ОАО АКБ Приморья «Примсоцбанк», ОАО АКБ «Приморье»). Величину собственных средств от 1,5 до 2,3 млрд руб. имеют АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО и ЗАО «Солид Банк». Все остальные коммерческие банки Дальневосточного федерального округа имеют величину собственного капитала меньшую 1,1 млрд руб.

Обратим внимание на величину активов банков и соотношение темпов роста собственного капитала и итого пассивов (активов) региональных банков. Так, о величине активов явными лидерами являются банки Амурской области (88,2 млрд. руб. и 222,6 млрд руб.), причем прирост за последние 5 лет по этим банкам оказался одинаковым и составил 4,4 раза, за ними следуют 3 ведущих банка Приморского края (24,2, 34,8 и 34,8 млрд руб.), немного остает от них АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО (17,1 млрд руб.), все остальные банки несравнимы с ними по масштабам деятельности, так как величина их активов не превышает 8 млрд руб.

Доля собственного капитала в пассивах банка является обязательным дополнительным коэффициентом для получения объективной оценки значения собственного капитала для банка. Минимальное значение коэффициента 10 % . Значимость данного показателя определяется тем, что не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. По исследуемым банкам динамика данного показателя практически идентична динамике показателя достаточности собственного капитала (Н1).

Касаемо соотношения темпов роста, отметим следующее, темпы роста собственного капитала у банков Амурской области примерно соответствуют темпам роста их активов. По ведущим банкам Приморского края (как и почти по всем остальным банкам ДВФО) - темпы роста активов превышают темпы роста собственных средств, что выражается в снижении показателя достаточности собственного капитала (Н1).

Следующим важным показателем оценки собственного капитала коммерческого банка является расчет величины собственного капитала-нетто как разницы между собственными средствами и иммобилизованными активами, а также коэффициента иммобилизации. Данный показатель может в определенной степени охарактеризовать эффективность работы банка в плане развития филиальной сети, которое приводит к необходимости осуществления дополнительных вложений в основные фонды, и, если вновь созданные филиалы работают эффективно, то происходит увеличение работающих активов банка, и коэффициент иммобилизации остается на том же уровне.

Коэффициент иммобилизации по большинству региональных коммерческих банков ДВФО колеблется на уровне от 2,1 до 10,7 %, что свидетельствует в том числе о достаточном удельном весе активов работающих в итого активов коммерческих банков.

Однако величина собственного капитала как таковая еще не показатель, важно то, как он использован, насколько эффективно. И за счет каких источников сформирован. Если в основном за счет прибыли, значит, банк работает, увеличивает свою прибыль, если в основном за счет уставного капитала, значит, капитал банка используется неэффективно, принося недостаточно прибыли.

Капитал банка может пополняться из двух источников - за счет внутренних (накопление прибыли) и за счет внешних (дополнительная эмиссия акций). Более предпочтительным является первый вариант, так как он лишен такого недостатка, как потеря контроля за управлением банка .

Рассмотрим показатель эффективности формирования источников собственного капитала коммерческого банка - коэффициент доли прибыли в собственном капитале. Данный коэффициент показывает на сколько процентов собственный капитал коммерческого банка сформирован за счет его внутреннего источника - прибыли. Чем больше данный коэффициент, тем выше будет устойчивость банка.

Таблица 2

Динамика коэффициента доли прибыли в собственном капитале по коммерческим банкам Дальневосточного федерального округа по состоянию на 01 января, % [рассчитано авторами по 10]

Название банка

Приморский край

ОАО АКБ «Приморье»

ОАО «Дальневосточный банк»

ОАО АКБ Приморья «Примсоцбанк»

ООО «Примтеркомбанк»

ООО КБ «САММИТ БАНК»

ЗАО «Далта-Банк»

Амурская область

«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО)

ОАО КБ «Восточный»

Камчатский край

«Муниципальный Камчатпрофитбанк» (ЗАО)

ЗАО «Солид Банк»

ОАО «Камчаткомагропромбанк»

Республика Саха (Якутия)

АБ «Алданзолотобанк» ОАО

АБ «Таатта» ЗАО

АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО

ОАО «Нерюнгрибанк»

Сахалинская область

ООО «Охабанк»

Банк «Итуруп» (ООО)

ЗАО «Холмсккомбанк»

КБ «Долинск» (ЗАО)

ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк»

Хабаровский край

КБ «Уссури» ОАО

ОАО «Роял Кредит Банк»

По данному показателю лидируют, как и ранее, оба банка Амурской области, три банка Приморского края и значение данного коэффициента выше 95 % имеют два банка Камчатского края («Муниципальнй Камчатпрофитбанк» (ЗАО), ОАО «Камчаткомагропромбанк»). Наименьшие значения коэффициента доли прибыли в капитале имеют ЗАО «Далта-Банк», АБ «Таатта» ЗАО, ЗАО «Холмсккомбанк», то есть возможность работы этих банков на рынке обеспечивается дополнительными вложениями собственников.

В целом можно сказать, что коммерческие банки Дальневосточного федерального округа стали работать эффективнее, больше зарабатывать прибыли.

Разделение собственного капитала коммерческих банков на основной и дополнительный обусловлено неодинаковой ролью различных источников собственного капитала в обеспечении его надежности, из этого следуют различия в учете этих видов собственного капитала при расчете норматива достаточности .

Ужесточение требований к капиталу согласно требованиям «Базель III» коснется в основном дополнительного капитала, поэтому необходимо рассмотреть, как соотносятся между собой основной и дополнительный капиталы региональных банков Дальневосточного федерального округа. В целом соотношение основного и дополнительного капитала должно быть 50/50, однако положительным считается, когда основной капитал занимает превалирующую долю в структуре капитала .

Таблица 3

Динамика доли основного капитала в собственном по коммерческим банкам Дальневосточного федерального округа по состоянию на 01 января, % [рассчитано авторами по 10]

Название банка

Приморский край

ОАО АКБ «Приморье»

ОАО «Дальневосточный банк»

ОАО АКБ Приморья «Примсоцбанк»

ООО «Примтеркомбанк»

ООО КБ «САММИТ БАНК»

ЗАО «Далта-Банк»

Амурская область

«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО)

ОАО КБ «Восточный»

Камчатский край

«Муниципальный Камчатпрофитбанк» (ЗАО)

ЗАО «Солид Банк»

ОАО «Камчаткомагропромбанк»

Республика Саха (Якутия)

АБ «Алданзолотобанк» ОАО

АБ «Таатта» ЗАО

АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО

ОАО «Нерюнгрибанк»

Сахалинская область

ООО «Охабанк»

Банк «Итуруп» (ООО)

ЗАО «Холмсккомбанк»

КБ «Долинск» (ЗАО)

ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк»

Хабаровский край

КБ «Уссури» ОАО

ОАО «Роял Кредит Банк»

Чем меньше банк, тем меньше у него возможности по привлечению дополнительных источников финансирования. Более крупные банки имеют долю основного капитала 50-70 %, но расчеты показывают, что минимальное соотношение 50/50 выполняется всеми банками ДВФО.

Величина основного капитала по всем банкам растет, а дополнительный капитал имеет неустойчивую динамику, но в связи с незначительной его величиной, динамика основного капитала по региональным банкам ДВФО схожа с динамикой собственного капитала в целом. Увеличение собственного капитала обусловлено увеличением основного капитала.

Таким образом, основной капитал по всем банкам Дальневосточного федерального округа в течение анализируемого периода превалирует над дополнительным. Основное следствие требований Базель III, по оценкам экспертов, это уменьшение величины собственного капитала, которое может привести к снижению норматива достаточности капитала.

На данный момент многие коммерческие банки РФ рассчитывают величину собственного капитала с учетом требований Базель III в информационном (тестовом) режиме (ф.123 на сайте ЦБ РФ). Сравнительная информация о величине собственного капитала на 01.04.2014 представлена в табл. 4.

Как видим, величина собственного капитала снизилась незначительно, наибольшее снижение составило 2,7 %, причем это оказались те банки Приморского края, у которых доля основного капитала в общем итоге собственного капитала была 60-70 %. Некоторым банкам (КБ «Уссури» ОАО, КБ «Долинск» (ЗАО), ОАО «Роял Кредит Банк») удалось увеличить сумму собственного капитала на 4-8 %.

Таблица 4

Величина собственного капитала по методике ЦБР (форма 134) и с учетом требований «Базель III» (форма 123) по состоянию на 01 апреля 2014 г., тыс. руб.

Название банка

Изменение

Приморский край

ОАО АКБ «Приморье»

ОАО «Дальневосточный банк»

ОАО АКБ Приморья «Примсоцбанк»

ООО «Примтеркомбанк»

ООО КБ «САММИТ БАНК»

ЗАО «Далта-Банк»

Амурская область

«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО)

ОАО КБ «Восточный»

Камчатский край

«Муниципальный Камчатпрофитбанк» (ЗАО)

ЗАО «Солид Банк»

ОАО «Камчаткомагропромбанк»

Республика Саха (Якутия)

АБ «Алданзолотобанк» ОАО

АБ «Таатта» ЗАО

АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО

ОАО «Нерюнгрибанк»

Сахалинская область

ООО «Охабанк»

Банк «Итуруп» (ООО)

ЗАО «Холмсккомбанк»

КБ «Долинск» (ЗАО)

ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк»

Хабаровский край

КБ «Уссури» ОАО

ОАО «Роял Кредит Банк»

Примечания:

1 Форма 123 не представлена на сайте ЦБ РФ;

2 Изменение не рассчитано в связи с отсутствием данных по форме 123.

По результатам проведенного исследования полагаем, что введение требований «Базель III» по расчету нормативов достаточности собственного капитала банка не приведет к существенным изменениям ситуации с выполнением нормативов достаточности региональными банками Дальневосточного федерального округа.

Рецензенты:

Латкин А.П., д.э.н., профессор, директор Института Международного бизнеса и экономики, Владивостокский государственный университет экономики и сервиса, г. Владивосток;

Ворожбит О.Ю., д.э.н., профессор, заведующий кафедрой Финансы и налоги, Владивостокский государственный университет экономики и сервиса, г. Владивосток.

Работа поступила в редакцию 28.05.2014.

Библиографическая ссылка

Даниловских Т.Е., Маковская Т.В. ДОСТАТОЧНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДА К РЕКОМЕНДАЦИЯМ БАЗЕЛЬ-III: РЕГИОНАЛЬНЫЙ АСПЕКТ // Фундаментальные исследования. – 2014. – № 8-3. – С. 662-670;
URL: http://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=34612 (дата обращения: 14.07.2019). Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания»

CAPITAL ADEQUACY

Структура капитала банков включает в себя собственный капитал и долг. Банки - это фин. институты, имеющие большую долю заемных средств, что может сказаться на их жизнеспособности. Более того, банки имеют значительные потенциальные обязательства, не представленные в фин. отчетах. Такие обязательства называются `забалансовыми обязательствами`, к к-рым относятся обязательства по аккредитивам и обязательства по соглашениям, таким, как соглашения о `свопах`, соглашения `потолок` и соглашения `пол`. Эти факторы вызывают озабоченность регулирующих органов относительно того, достаточен ли собственный капитал банка для того, чтобы принять меры против потенциально возможной неплатежеспособности. Для решения вопроса достаточности собственных средств банка для его нормального функционирования органы правительства, ведающие банковской системой, установили двойственный норматив по расчету показателя Д.с.кПервый норматив включает два показателя. Первый показатель - это отношение первичного капитала банка к суммарным активам, где первичный капитал определяется как обыкновенные акции, нераспределенный доход и нераспределенная прибыль и резервы на покрытие убытков по ссудам. Для нац. банков это соотношение должно составлять по меньшей мере 5,5. В основе второго показателя лежит отношение суммарного капитала к суммарным активам, где суммарный капитал определяется как сумма первичного капитала и субординированного долга. В настоящее время это соотношение составляет минимум 6%.Второй из вышеупомянутых нормативов по Д.с.к. касается достаточности капитала в соответствии с регулятивными нормами по рисковому капиталу, установленными регулирующими органами США. Капитал делится на капитал первого уровня, или базовый капитал, и капитал второго уровня, или вспомогательный капитал. Согласно этим нормам, к концу 1992 г. все банки и банковские холдинг-компании США должны иметь коэффициент суммарного капитала в размере минимум 8% активов, взвешенных по степени риска, причем не менее половины капитала должны составлять элементы базового капитала (капитала первого уровня). Минимальный суммарный капитал (базовый плюс вспомогательный капиталы) составляет 8% активов, взвешенных по степени риска. Нормативы учитывают рисковый профиль банка. Требования к рисковому капиталу оценивают степень балансовых активов и забалансовых обязательств фин. учреждения относительно структуры его капитала.Нормативные требования в отношении достаточности капитала с учетом риска содержатся в: Federal Reserve System, 12 Code of Federal Regulations, Parts 208 and 225 Regulations Н, Y; Docket No. R-0628, Capital; Risk-Based: Capital Cuidelines.Нормативные требования, выпущенные Контролером ден. обращения для нац. банков, а также нормативные требования, выпущенные Советом управляющих ФРС для банков штатов и холов штатов и холдинговых компаний, содержатся в Федеральном регистре от 27 января 1989 г. рр 4168-4221.Нормативные требования:1. Определяют состав базового капитала (капитала первого уровня) и вспомогательного капитала (капитала второго уровня).2. Классифицируют балансовые активы по степени риска.3. Классифицируют забалансовые статьи по степени риска.4. Устанавливают коэффициенты для определения Д.с.к.Обзор правил регулирования капитала с учетом степени рискованности активов. До 1981 г. единой политики в отношении Д.с.к. не существовало. В декабре 1981 г. каждый из регулирующих банковских органов правительства, ведающих банковской системой, установил минимальный уровень коэффициента первичного капитала. Полученные коэффициенты не были результатом совместной работы, хотя и были близки друг другу. В 1983 г. ФРС и Управление Контролера ден. обращения применили зональный подход, установив минимальные уровни коэффициентов для международных, региональных и местных банков. Коэффициенты по каждой из категорий рассчитывались по-разному.После того, как Конгресс выразил озабоченность по поводу неудовлетворительного положения с достаточностью капитала, регулирующие органы объединили усилия, чтобы серьезно заняться этой проблемой. Когда Управлению Контролера ден. обращения не удалось законодательно провести решение о дополнительном капитале, Конгресс добавил в Закон о надзоре за международными кредитами 1983 г. специальные положения, наделявшие регулирующие органы полномочием устанавливать общеприменимые нормативные требования по достаточности капитала (908(а)(1) и 908(а)(2).В центре внимания Закона о надзоре за международными кредитами находятся мировые кризисы задолженности, к-рые, по мнению Конгресса, возникают в результате `...неспособности регулирующих органов осуществлять эффективный контроль и не допускать применения банками США неправильных методов ведения фин. деятельности и кредитования`. В результате этого, а также неудачи с попыткой юридически узаконить нормативы по капиталу Конгресс решил, что будет правильным дать регулирующим органам недостающую им власть. В результате сотрудники трех главных регулирующих ведомств приступили к разработке единых нормативов.В 1986 г. три вышеупомянутых органа опубликовали разработанный ими совместно подход к решению проблемы рискового капитала. Банкиры были озабочены тем, что его реализация поставит их в конкурентно невыгодное положение, если такое положение не будет применяться также и в отношении ин. банков. Тогда регулирующие органы объединили свои усилия с Банком Англии. В состав комитета входили представители органов надзора из двенадцати стран: Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Японии, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, Соединенного Королевства, Соединенных Штатов и Люксембурга. Базельский комитет по банковскому надзору и регулированию опубликовал проект регулятивного документа в 1987 г. Предложение комитета было принято в марте 1988 г. Окончательная редакция базельского документа была принята в июле 1988 г. В основу Базельского соглашения о рисковом капитале легли положения о капитале и рисках. После этого регулирующие банковскую деятельность органы США приняли, исходя из этого документа, свои собственные предложения по достаточности капитала с учетом риска.Принятый в Базеле в качестве основы документ допускал различия в нац. методах бухучета и контроля, а также проявлял гибкость в подходе к его реализации. Цель заключалась в укреплении международной банковской системы путем введения минимальных стандартов капитала. Регулирующие органы США старались не выходить из этих рамок.3 августа 1988 г. Совет управляющих ФРС одобрил Базельское соглашение пятью голосами против одного. В середине декабря 1988 г. была готова окончательная редакция инструкции Совета управляющих ФРС, одобренная единогласно 16 декабря 1988 г. Этот документ был опубликован в Федеральном регистре за 27 января 1989 г. и вступил в силу 15 марта 1989 г. Управление Контролера ден. обращения также в соответствии с Базельским соглашением опубликовало в Федеральном регистре (27 января 1989 г.) свою инструкцию, к-рая распространяется на все коммерческие банки, зарегистрированные на федеральном уровне, и почти идентична Правилу Совета управляющих ФРС. Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД) выпустила в соответствии с Базельским соглашением инструкцию о расчете коэффициента достаточности капитала с учетом риска, опубликованную в Федеральном регистре (21 марта 1989 г.). Она распространяется на банки, зарегистрированные на уровне штатов и не являющиеся членами ФРС, и идентична окончательному варианту Правила Совета управляющих ФРС.Базельское соглашение и инструкции 1989 г. основываются в определенной степени на том предположении, что нельзя полагаться на рыночные силы и ждать, что они доведут коэффициент достаточности капитала банков до оптимального уровня, и что необходимо регулирование капитала. Регулируемый капитал должен покрывать убытки, особенно непрогнозируемые, возникающие в связи с инвестиционным портфелем банка или его забалансовой деятельностью. При этом утверждается также, что регулируемый капитал необходим для того, чтобы общественность прониклась доверием к банковской системе.Система взвешивания риска в Базельском соглашении учитывает кредитный риск, но не учитывает риск процентных ставок или валютный риск. Кредитный риск - это риск невыполнения должником (контрагентом) своих обязательств. Базельское соглашение устанавливает пять категорий кредитного риска: 0, 10, 20, 50 и 100%. Категория 100% является стандартной категорией риска.В 1989 г. федеральные органы, регулирующие деятельность банковской системы, выпустили новые нормативные требования по капиталу для коммерческих банков. Основная цель федеральных нормативных требований состоит в том, чтобы коммерческие банки увеличивали объем своего капитала по мере роста их фин. структур. Достаточность капитала является основополагающим элементом регулирования с целью предотвращения риска и обеспечения фин. устойчивости.Капитал и активы, взвешенные по степени риска. Правила Совета управляющих ФРС и инструкции Контролера ден. обращения идентичны в том, что касается понятия капитала и категорий риска. Активы относятся к одной из четырех категорий, установленных прежде всего в связи с кредитным риском. Различия в требованиях разных регулирующих органов незначительны и касаются оценки нематериальных активов, использования привилегированных акций холдинговыми компаниями и размера отчислений в резерв на покрытие потерь от ссуд и лизинга.По существу капитал, согласно инструкциям, делится на базовый и вспомогательный капиталы. Капитал первого уровня (базовый) включает обыкновенные акции, бессрочные привилегированные акции (включая соответствующий дополнительный капитал), и неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний за вычетом нематериальных активов.Бессрочные привилегированные акции не могут превышать одной трети суммы собственного капитала и неконтрольного пакета акций консолидированных дочерних компаний. Капитал второго уровня, или вспомогательный капитал, включает пр. привилегированные акции, гибридные инструменты инвестиционного характера и субординированный долг.Капитал второго уровня не может превышать 100% суммы капитала первого порядка. Составные части капитала второго уровня имеют определенные ограничения, как, напр., допустимые пределы убытков по ссудам и лизингу. Переходный период продолжался с 1990 по 1992 гг.В соответствии с нормативными требованиями активы классифицируются по четырем категориям, от наименее рискованных до наиболее рискованных: 1) наличность и прямая задолженность правительства США и его учреждений - 0% риска; 2) иски внутренних депозитных учреждений, задолженность, условно гарантированная правительством США, - 20% риска; 3) накопленные ссуды под залог 1-4-семейных жилых домов, обеспеченные первой закладной ценные бумаги, обеспеченные обычными закладными, и облигации, обеспеченные доходами от финансируемых проектов, - 50% риска; 4) пр. активы - 100% риска.Забалансовые риски, связанные с аккредитивами, активами, проданными с регрессом, формальные обязательства о выдаче ссуд включаются в активы посредством конверсии по кредитным эквивалентам. Чтобы определить сумму кредитного эквивалента, каждый из забалансовых рисков взвешивается (0, 20, 50 или 100%) и с учетом должника, гаранта и вида обеспечения, относится к соответствующей категории риска.Пример применения нормативных требований к капиталу с учетом риска приведен в прилагаемой таблице.Коэффициент кредитного эквивалента устанавливается следующим образом:1. Показатель пересчета 100%. Применим к прямым субститутам кредита или общим поручительствам по задолженности, таким, как аккредитивы `стэнд-бай`, соглашения о продаже с обратным выкупом (Репо) и продаже активов с регрессом, а также форвардные контракты на покупку активов.2. Показатель пересчета 50%. Применим к условным обязательствам, связанным со сделками; неиспользованной частью обязательств по выдаче ссуд с первоначальным сроком более одного года; среднесрочным кредитным программам на базе евронот с банковской поддержкой и программам выпуска евронот (NIF).3. Показатель пересчета 20%. Включает краткосрочные самоликвидирующиеся условные обязательства, связанные с финансированием торговых сделок, такие, как коммерческие аккредитивы.4. Показатель пересчета 0%. Включает неиспользованные обязательства по кредитам, первоначальный срок к-рых не превышает одного года и к-рые могут быть аннулированы в любое время.Коэффициент суммарного капитала рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня, деленная на сумму активов, взвешенных по степени риска, и кредитных эквивалентов. По состоянию на конец 1992 г. минимальное отношение суммарного капитала к активам, взвешенным по степени риска, составляет 8%. Суммарный капитал представляет собой капитал первого уровня плюс капитал второго уровня минус взаимные вложения в банковские капитальные инструменты, а также инвестиции в неконсолидированные дочерние компании. Минимальный норматив по отношению `капитал первого уровня - активы, взвешенные по степени риска`, составляет 4,00%. Минимальный норматив по отношению `акционерный капитал - активы, взвешенные в соответствии с уровнем риска`, составляет 4,0%. Капитал второго уровня не может составлять более 50% капитала первого уровня. Эти коэффициенты считаются минимальными уровнями, или `полом`. Нормативные требования по уровню риска применяются на консолидированной основе в отношении банковских холдинг-компаний, консолидированные активы к-рых составляют 150 млн дол. и больше. В отношении банковских холдинг-компаний, консолидированные активы к-рых составляют менее 150 млн дол., эти требования применяются как в отношении банков, если только: а) материнская банковская холдинг-компания не занята небанковской деятельностью, связанной со значительным использованием заемного капитала, или б) материнская компания не имеет значительной суммы непогашенных долговых обязательств на руках у широкой публики. Нормативные требования по риску должны применяться в процессе проверок и осуществления надзора, а также при анализе заявок, по к-рым принимает решения ФРС.В 1991 г. ФКСД пересмотрела свои требования в отношении левереджа, к-рый гарантирует, что часть имеющихся активов банка и их рост в будущем будут финансироваться за счет собственного капитала, а не только за счет застрахованных депозитов. Эти изменения должны прежде всего привести в большее соответствие определение капитала, к-рое принято в требованиях по левереджу с его определением, применяемым в нормативных требованиях по риску. Требование по левереджу, предъявляемое ФКСД, является только минимальной нормой. От большинства банков требуется иметь капитал, значительно превышающий минимально необходимый уровень. Изменения в требованиях к соотношению собственных и заемных средств в капитале включают следующее:1. Стабильно работающие банки с высоким рейтингом, у к-рых не происходит и не предвидится быстрый рост операций, должны будут обеспечить минимальный коэффициент капитала первого порядка в размере 3% общей суммы активов.2. У всех др. банков капитал первого порядка должен быть по меньшей мере на 100-200 базисных пунктов выше этих минимальных 3% (т. е., по крайней мере, 4%).3. Любые застрахованные ФКСД банк или ссудосберегательная ассоциация, имеющие 2% в виде базового капитала по отношению к активам, будут рассматриваться как находящиеся в `ненадежном или неустойчивом положении`, что может привести к прекращению страхования депозитов.Кроме того, банк штата - не член ФРС, к-рый не выполняет минимального норматива левереджа, будет рассматриваться как банк, чье `положение является ненадежным и неустойчивым`, что может повлечь принудительные меры в отношении такого банка, если только он не примет схему капитала, одобренную ФКСД.В инструкции, изданной Федеральным советом по надзору за фин. учреждениями, были одобрены изменения в фин. отчетах банков, представляемых по требованию властей, к-рые предусматривают включение данных о величине капитала, взвешенного по степени риска, и о забалансовых операциях. В числе этих изменений - введение упрощенного теста, предлагаемого банкам, чтобы они могли установить, имеют ли они минимальные коэффициенты по рисковому капиталу. Банки с активами до 1 млрд дол., дающие положительные результаты по тесту, освобождаются от необходимости давать ответы на ряд детализирующих вопросов.Нормативные требования и ревизия банковской отчетности. Нормативные требования по капиталу являются всесторонними и детальными. Предполагается, что ревизоры, производящие ревизию бухучета и отчетности в банках, особое внимание будут обращать на: классификацию жилищных ссуд и ценных бумаг; отчетность по забалансовым рискам; методы расчета резервов для покрытия сомнительных кредитных требований, к-рые могут быть использованы для минимизации определенных видов потерь; методы бухучета, применяемые для того, чтобы избежать консолидирования филиалов; нормы андеррайтинга по жилищным ссудам; анализ положения конкурирующих банков с целью определения позиций их рискового капитала; оценку стоимости забалансовых рисков и кредитной продукции; исчисление и применение коэффициентов капитала, взвешенного по риску, а также на анализ учетных документов по портфелю облигаций с тем, чтобы обеспечить правильную классификацию.Нормативные требования и управление банком. Нормативные требования 1989 г. окажут значительное влияние на коммерческие банки и их клиентов. Чтобы обеспечить необходимый коэффициент по капиталу, банки могут пойти несколькими путями: контролировать темп роста, контролировать уровень нераспределенной прибыли, реструктурировать активы до более низкой приемлемой рисковой категории, продать активы, выпустить новые обязательства или акции, произвести слияние с институтами, имеющими лучшую капитализацию, или приобрести таковые, а также использовать др. возможности.Многие банки, несомненно, попытаются улучшить свой левередж. Банки, имеющие капитал сверх требуемого, могут пойти по пути интенсивного роста, чтобы улучшить соотношение между заемными и собственными средствами в структуре своего капитала. Возможно также, что ввиду нормативных требований станут более привлекательными закладные под недвижимость (жилье) (соответствующие жилищные ссуды требуют наличия только половины капитала, необходимого по др. видам ссуд); в результате при пр. равных условиях ставки процента по ссудам под жилье по первой закладной могут снизиться, в то время как процентные ставки по коммерческим ссудам и ссудам частным лицам - возрасти.Коэффициенты по рисковому капиталу для нескольких крупных банков США на 31 декабря 1990 г. были следующими: Коэффициент Коэффициент Доля заемных капитала суммарного средств (коэффициент первого уровня капитала левереджа)Установленный органамиконтроля нормативна конец 1992 г. 4,00% 8,00% 3,00%Chase Manhattan 4,33 8,65 4,30Wels Fargo 5,03 9,27 5,04First Chicago 4,90 8,30 5,00NCNB 5,41 9,82 4,14Manufacturers Hanover 5,43 9,28 5,36Bank America 6,07 9,46 5,50First Wachovia 9,08 10,44 7,58Bank One 9,27 12,29 8,06Boatmen`s Bankshares 9,87 12,87 6,86Источник: American Banker, April 18, 1991.Коэффициент левереджа рассчитан здесь как частное от деления капитала первого уровня на суммарные активы за вычетом нематериальных активов. Чтобы не допустить проведения банками операций при недостаточном размере капитала или при отсутствии капитала, даже если нормы по риску допускают это, регулирующие органы ввели как обязательный минимальный норматив левереджа в размере 3%.Глоссарий. Ниже даются определения ряда терминов, используемых в связи с понятием `достаточность капитала`.Активы, взвешенные по степени риска (Risk-weighted assets). Знаменатель в соотношении `капитал - активы`, взвешенный по степени риска. Он состоит из суммы 1) всех балансовых активов, взвешенных по степени риска, и 2) сумм кредитного эквивалента по забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.Акции обыкновенные (Common stock). Доли участия в собственности компании, к-рые дают владельцу право на получение дивидендов, распределяемых эмитентом. Обыкновенные акции считаются капиталом первого уровня.Акции привилегированные (Preferred stock). Акции, дающие владельцу преимущественное перед владельцами обыкновенных акций право на получение дивидендов при их распределении или части капитала при ликвидации.Акции привилегированные бессрочные (Perpetual preferred stock). Привилегированные акции, к-рые не имеют фиксированного срока и не могут быть выкуплены по усмотрению владельца. Бессрочные привилегированные акции могут быть некумулятивными, что означает, что дивиденды по ним не накапливаются (если они не выплачиваются, то они не накапливаются, как суммы просроченного обязательства). И наоборот, невыплаченные дивиденды по кумулятивным бессрочным привилегированным акциям накапливаются и должны выплачиваться до выплаты дивидендов по обыкновенным акциям.Акции привилегированные с ограниченным сроком (Limited life preferred stock). Привилегированные акции с объявленным сроком выкупа.Акции привилегированные с плавающей процентной ставкой (Floating-rate preferred stock). Привилегированные акции, доход по к-рым меняется в зависимости от определенного индекса. Этим индексом могут быть рыночная процентная ставка, кредитоспособность эмитента или его фин. положение.`Гудвилл` (Goodwill). Нематериальный актив, отражающий превышение покупной цены над обоснованной рыночной стоимостью нетто-активов при их приобретении, когда применяется метод учета по полной рыночной цене.Должник (Obligor). Сторона, принявшая на себя обязательство по контракту.Инструменты гибридные (Hybrid instruments). Фин. инструменты, соединяющие в себе характеристики долговых инструментов и обыкновенных акций. Примером является долговое обязательство, к-рое через определенное время обязательно конвертируется в акции. Гибридные инструменты могут включаться в капитал второго уровня.Капитал (Capital). В наиболее широком смысле - это разница между суммарными активами и суммарными обязательствами. В контексте банковского регулирования - это все, что находится в числителе дроби при расчете соотношения `капитал - активы`.Капитал акционерный (Equity capital). По Базельскому соглашению включает средства обыкновенных, некумулятивных, привилегированных акций, а также (для банковских холдинг-компаний) бессрочных привилегированных акций.Капитал базовый (Core capital). Капитал первого уровня.Капитал второго уровня (Tier Two capital). Сумма общих резервов и общих резервов на покрытие безнадежных долгов, гибридных инструментов типа обязательство/акция, резервов на переоценку, субординированных срочных обязательств и скрытых резервов. Известен также как вспомогательный капитал.Капитал дополнительный (Supplement capital). Капитал второго уровня.Капитал первого уровня (Tier One capital). Скорректированная сумма акционерного капитала и открытых резервов. Банковские холдинг-компании в капитал первого уровня могут включать кумулятивные бессрочные привилегированные акции. Известен также как базовый капитал.Капитал суммарный (Total capital). Числитель коэффициента `капитал - активы, взвешенные по степени риска`. Этот числитель состоит из скорректированной суммы капитала первого уровня, капитала второго уровня минус инвестиции в определенные неконсолидированные филиалы.Контрагент (Counterparty). Др. сторона контракта.Коэффициент `капитал - активы` (Capital/asset ratio). Сумма капитала, деленная на общую сумму активов, к-рыми владеет банк. Известен также как коэффициент левереджа или жиринга.Коэффициент левереджа (Leverage ratio) См. Соотношение `капитал - активы`.Кредитный конверсионный коэффициент (Credit conversion factor). Процентная величина, применяемая к полной номинальной стоимости забалансовых операций (за исключением процентных или валютных контрактов) с целью определения суммы кредитного эквивалента.Метод оценки текущего риска потенциальных убытков (Current exposure method). Метод, предписываемый Базельским соглашением для расчета суммы кредитного эквивалента по валютным и процентным контрактам. Метод основан на расчете текущего риска потерь по кредиту и потенциального будущего риска потерь по кредиту. Сумма того и другого представляет собой восстановительную стоимость, к-рая является суммой кредитного эквивалента. Затем эта сумма классифицируется по уровню риска.Неттинг, взаимная компенсация требований и обязательств (Netting). Учет нескольких операций между одними и теми же сторонами не в качестве отдельных операций, а как совокупности. Т. е. учет не брутто-требований, возникающих в результате всех операций между одними и теми же сторонами, а нетто-требований.Обязательство субординированное срочное (Subordinated term debt). Долговые обязательства с фиксированным сроком, к-рые тем или иным образом имеют пониженный статус по сравнению с др. ценными бумагами эмитента. Сумма субординированного срочного обязательства, к-рая может включаться в капитал второго уровня, ограничена 50% стоимости капитала первого уровня. Кроме того, сумма любого конкретного субординированного срочного долгового инструмента, к-рая может быть включена, уменьшается по мере приближения срока этого инструмента. В частности, в течение последних пяти лет срока любого субординированного срочного долгового инструмента делается скидка в размере 20%.Резервы банковские для покрытия сомнительных кредитных требований (Loan loss provisions). См. Резервы общие и общие резервы для покрытия сомнительных кредитных требований.Резервы на переоценку (Revaluation reserve). Счета резерва на правой стороне балансового отчета, по к-рым идет увеличение всегда, когда какой-либо актив на левой стороне переоценивается для того, чтобы отразить его рыночную стоимость. Резерв на переоценку, т. о., отражает нереализованный избыток оценочной стоимости актива. Полная сумма нереализованного избытка оценочной стоимости фиксированного актива может быть включена в капитал второго уровня, так же, как 45% нереализованного избытка оценочной стоимости обыкновенных акций. Банкам и банковским холдинг-компаниям США не разрешается переоценивать активы, однако банковские организации в некоторых др. странах, как, напр., в Японии, могут это делать.Резервы непубликуемые (Undisclosed reserves). Аккумулированная нераспределенная прибыль после вычета налогов, к-рая не раскрыта в балансовом отчете. Совет управляющих ФРС не разрешает банкам и банковским холдинг-компаниям США держать непубликуемые резервы. Регулирующие органы в др. странах, как, напр., в Японии, разрешают всем своим банковским организациям держать непубликуемые резервы. Они могут включаться в капитал второго уровня. Известны также как `скрытые резервы`.Резервы общие и резервы для покрытия безнадежных долгов по ссудам (General provisions and general loan loss reserves). Резервы, к-рые создаются на случай покрытия неидентифицированных потерь и свободно используются, если появляется необходимость покрытия возникших убытков.Резервы открытые (публикуемые) (Disclosed reserves). Это резервы, к-рые созданы или увеличены за счет выделения средств из нераспределенной прибыли или др. фондов, указанных в балансовом отчете. По существу, открытые резервы состоят из нераспределенной прибыли и оплаченной части акционерного капитала, превышающей номинальную стоимость (или добавочного капитала, если выпускаются акции без номинала).Резервы скрытые (Hidden reserves). См. Непубликуемые резервы.Риск валютный (Currency risk). Риск фин. потерь в результате неблагоприятного изменения валютного курса.Риск кредитный (Credit risk). Риск фин. потерь в результате невыполнения заемщиком своих обязательств.Риск процентный (Interest rate risk). Риск фин. потерь в результате неблагоприятного изменения процентных ставок.Риск текущий потенциальных убытков по кредиту (Current credit exposure). Стоимость в текущих ценах валютного или процентного контракта.Соотношение `капитал-активы, взвешенные по степени риска` (Capital/risk-weighted assets ratio). Капитал, деленный на: 1) общую сумму активов, к-рыми владеет банк, где стоимость каждого актива отнесена к той или иной категории риска и 2) суммы кредитных конверсионных эквивалентов всех забалансовых операций, где сумма каждого кредитного эквивалента отнесена к той или иной категории риска.Стоимость в текущих ценах (Mark-to-market value). Текущая рыночная стоимость кредитного инструмента.Стоимость восстановительная (Replacement cost). Стоимость замещения потоков наличности, на к-рые выполняющая обязательство сторона имела право по валютному или процентному контракту, но к-рые она не получила вследствие невыполнения обязательств др. стороной.Сумма кредитного эквивалента (Сredit equivalent amount). Считающийся фактическим кредитный риск, возникающий в связи с какой-то забалансовой операцией. Конверсионный коэффициент применяется в отношении полной номинальной суммы этой операции. Затем для расчета стоимости, взвешенной по риску, для данной операции, сумма кредитного эквивалента умножается на показатель риска.Убытков поглощение (Loss absorption). Уменьшение в счете основного капитала, соответствующее уменьшению в счете активов.Уровень риска (Risk weight). Выраженная в процентах величина, применяемая в отношении полной стоимости каждого актива, находящегося на балансе, а также суммы кредитного эквивалента каждой забалансовой операции.См. БАЗЕЛЬСКОЕ СОГЛАШЕНИЕ.БИБЛИОГРАФИЯ:A Banker`s Guide to Meeting Capital Requirements. Bank Administration Institute, Chicago, IL, 1990.BHALA, RAJ. Perspectives of Risk-Based Capital. Bank Administration Institute, Chicago, IL, 1990.BHALA, RAJ. Risk-Based Capital: A Guide to the New Risk-Based Capital Adequacy Rules, Bank Administration Institute, Rolling Meadows, IL. В этой книге содержится обширная библиография для тех, кому нужна более подробная информация о нормативных требованиях по достаточности собственного капитала и существующих стандартах.

5.2. РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА БАНКА И МАКСИМАЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ РИСКА

Для обеспечения экономических условий устойчивого финансирования банковской системы страны ЦБ РФ установил следующие обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

  • нормативы достаточности капитала коммерческого банка;
  • нормативы ликвидности баланса коммерческого банка (см.разд.5.4);
  • минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ (см.разд.4.5);
  • максимальный размер риска на одного заемщика и др.

Кроме баланса банка, лицевых счетов и других форм бухгалтерского учета в качестве источников информации для анализа соблюдения нормативов используются отчеты по формам № 1 (норматив) и № 2 (норматив). Форма № 1 содержит сведения о соблюдении экономических нормативов коммерческим банком, отражает причины нарушения нормативов, дает информацию о максимальном и "крупных" кредитах (в разрезе заемщиков, их ссудной задолженности, имеющихся гарантий, поручительств и видов обеспечения, размеров риска). Форма № 2 дает расшифровку отдельных балансовых счетов, остатки которых используются при расчете нормативов.

∑ К ркр
К

где ∑ К ркр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код 8998).

Следует иметь в виду, что кредит считается крупным, если совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска, к одному заемщику (группе заемщиков) банка по кредитам с учетом 50% сумм забалансовых требований (гарантий, поручительств), имеющихся у банка в отношении одного заемщика (заемщиков), превышает 5% капитала банка. Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно в обязательном порядке приниматься правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующим документом.

ЦБ РФ установлено, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных банком заемщикам, включая взаимосвязанных, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала банка более чем в 10 (1997 г.) и 8 (1998 г.) раз.

3. Максимальный размер риска на одного кредитора (Н8). Данный норматив устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данного банка, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств банка:

100%

где О вкл - совокупная сумма обязательств банка в рублях, инвалюте, драгметаллах по вкладам, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам (50%) и остаткам на расчетных, текущих счетах по операциям с ценными бумагами одного или нескольких взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков).

Настоящий норматив может быть определен также по совокупной сумме обязательств другой кредитной организации, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данному банку.

Максимально допустимое значение аорматива Н8 устанавливается в размере 25% с баланса на 1.02.98г.

4. Максимальный размер риска на одного заемщика -акционера (участника) банка (Н9) определяется по формуле:

К ра
К
100%, К

где К ра - совокупная сумма всех требований банка (включая внебалансовые требования) с учетом риска и требований банка в рублях, инвалюте и драгметаллах в отношении его акционера (участника). Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в размере 20% с баланса на 1.01.97 г.

Следует иметь в виду, что совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам (пайщикам) банка, с 1 января 1998 г. не может превышать 50% собственных средств (капитала) банка.

5. Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (НЮ).

Максимальный размер риска на одного инсайдера можно определить по формуле

К ри
К
100%, К

где К ри - совокупная сумма требований (в том числе забалансовых требований - 50% гарантий и поручительств) банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц. В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.

Максимально допустимое значение НЮ на одного инсайдера и связанного с ним лица установлено в размере 2% с баланса на 1.07.97г. При этом совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам, начиная с баланса на 1 июля 1997г. не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

6. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13). Для расчета данного норматива используется формула

ВО
К
100%,

где ВО - выпущенные кредитными организациями векселя и банковские акцепты (сч. 523), а также 50% забалансовых обязательств кредитной организации из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества внебалансовый счет 91404 (код 8960).

Включайся в дискуссию
Читайте также
Что такое капитализация вклада и капитализация процентов по вкладу?
Заявление на страхование осаго страхование
Зойкина квартира краткое содержание