Подпишись и читай
самые интересные
статьи первым!

1с как сделать отчет корректирующий по ндс. Корректируем декларацию по ндс

На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления. Такое случается, например, если был выставлен «лишний» счет-фактура либо, наоборот, не был заявлен вычет НДС. Бывают ошибки, связанные с неправильным заполнением счета-фактуры, его регистрацией с завышенной суммой НДС и некоторые другие. Как правильно поступить налогоплательщику в таких ситуациях рассмотрим в статье.

Обязательно ли делать уточнения и как это происходит?

Обязательно:

  • если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п. 1 ст.81 НК РФ).

По желанию:

если же налогоплательщик совершил иную ошибку:

  • неверный номер и/или дата счета-фактуры;
  • неправильный ИНН покупателя и др.

При этом, корректировки в книгу продаж/книгу покупок вносятся обязательно. Даже в тех случаях, когда уточненную декларацию можно не подавать.

Если подавать «уточненку» обязательно, то нужно:

1. внести исправления в книгу продаж или книгу покупок;

2. уплатить недоимку и соответствующие пени (п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ);

3. предоставить уточненную декларацию.

Обратите внимание:п. 1 ст. 54 НК РФ устанавливает возможность перерасчета суммы налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога. Иными словами, это возможность исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию. Но на декларацию по НДС это правило не распространяется, поскольку применить это правило на практике нельзя.

Иногда исправления происходят во время камеральной проверки декларации по НДС. Это касается технических ошибок, не затрагивающих числовые показатели. Налоговая служба после выявления нестыковок запросит пояснения. В ответ на это требование налогоплательщик разъяснит и фактически исправит недочеты в разделах 8 и 9 декларации по НДС

Ситуация из практики.
Вопрос: налогоплательщик указал неправильный адрес контрагента, когда вносил счета-фактуры в бухгалтерскую программу. Стоит ли волноваться, что во время камеральной проверки декларации по НДС эта ошибка будет обнаружена?
Ответ: адрес контрагента не указывается ни в книге продаж, ни в книге покупок. Следовательно, декларация этот реквизит не содержит. Поэтому беспокоиться не стоит. Нужно просто внести исправления в бухгалтерскую программу.

Как внести исправления в книгу продаж и книгу покупок

Если выставленный счет-фактура не был зарегистрирован в книге покупок/продаж

Его нужно зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж/покупок квартала, в котором возникло право на вычет/ налоговая база по НДС.

Если оформлена реализация товара, которой не было

В дополнительном листе к книге продаж необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре. При этом его числовые показатели указываются с отрицательным знаком.

Разъяснение ФНС: если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. № БС-18-6/[email protected]). Иными словами, для аннулирования выставленного счета-фактуры достаточно аннулировать запись о нем в книге продаж.

Если указана неверная сумма НДС к уплате (зарегистрирован счет-фактура с некорректными числовыми показателями)

В дополнительном листе книги продаж (книги покупок) требуется повторить неправильные записи, но указать числовые показатели со знаком «минус». После чего нужно сделать правильную запись.

Если не заявлен вычет НДС

Сначала нужно разобраться: можно ли перенести этот вычет на следующий период или нет?

Так, например, вычет НДС по товарам (работам, услугам), указанным в п. 2 ст.171 НК РФ (НДС, предъявленный продавцами и «таможенный» НДС), можно заявить в течение 3 лет после отражения товаров (работ, услуг) в учете (п. 1.1 ст.172 НК РФ). Заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для вычета НДС не пропущены. Важно: такие вычеты можно заявлять частями в разных кварталах (Письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263). Исключения — вычеты НДС по основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам. НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме (Письмо Минфина России от 19.12.2017 № 03-07-11/84699). Вычеты, не указанные в п.1.1. ст.172 НК РФ, переносить на более поздний период не следует (Письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.2015 № 03-07-11/20290). Если налогоплательщик забыл заявить их к вычету, то для реализации этого права нужно представить уточненную декларацию, а забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет.

Как исправить счет-фактуру?

Действия продавца:

1) выставить правильно заполненный счет-фактуру с тем же номером и датой; Обратите внимание: все показатели счета-фактуры заполняются так, как это должно быть с учетом всех необходимых правок. Только в строке 1а указывают номер и дату исправления счета-фактуры. 2) внести исправления в книгу продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура. Напомним, что исправления книги продаж производятся в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой. Т.е. нужно аннулировать запись о неправильно заполненном счете-фактуре в книге продаж (его числовые показатели указываются с отрицательным значением);

3) зарегистрировать исправленный счет-фактуру;

4) представить уточненную декларацию по НДС, независимо от того как изменилась налоговая база по НДС (в большую или меньшую сторону).

Действия покупателя:

1) аннулировать запись о неправильно заполненном счете-фактуре (п. 3 и п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137);

2) зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 4. и п. 9 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137);

3) представить уточненную декларацию по НДС; По мнению автора, даже если покупатель принял к вычету НДС в меньшей сумме, чем указано в исправленном счете-фактуре, ему следует представить «уточнёнку» по НДС. Зачем покупателю уточненная декларация в данном случае?

  • существенные ошибки в счете-фактуре не дают покупателю право на вычет НДС (п.2 ст.169 НК РФ). Поэтому, неважно получил покупатель исправленный счет-фактуру или нет, вычет по неправильно заполненному счету-фактуре невозможен. Следовательно, если покупатель принял к вычету НДС по такому счету-фактуре, он завысил сумму вычетов, т.е. совершил ошибку, которая привела к неуплате налога. Такие ошибки должны быть исправлены (п.1 ст.81 НК РФ).
  • если у покупателя нет уточненной декларации по НДС, то его данные не сойдутся с данными декларации продавца.

Как составить уточненную декларацию по НДС?

В уточненную декларацию нужно включить: те разделы и приложения к ним, которые уже направлялись (с учетом корректировок) + иные разделы (приложения), если в них вносятся изменения/дополнения (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядок заполнения декларации).

Таким образом, разделы 1-7 декларации по НДС представляются «снова» (с учетом необходимых исправлений).

Если при исправлении ошибок применялся дополнительный лист книги продаж/покупок, уточненную декларацию следует дополнить Приложением № 1 к разделу 9 (данными из доплиста книги продаж) и (или) Приложением № 1 к разделу 8 (данными из доплиста книги покупок). При этом в разделах с 8 по 12, если их исправлять не нужно, в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений цифра «1», а в строках 005, 010 — 190 ставятся прочерки (п. 45.2 и др. Порядка заполнения декларации). Это значит, что данные из книги продаж и покупок, а также данные разделов 10-12 декларации (если они были включены в первоначальную декларацию) повторно загружать не нужно.

В Приложениях № 1 раздела 8 и 9 декларации по строке 001 указывается признак актуальности сведений цифра «0». В приложения № 1 к разделу 8 и разделу 9 будут загружены только данные дополнительных листов книги продаж/покупок.

Если к книге продаж или книге покупок за один и тот же квартал составлено несколько дополнительных листов (уточнения вносились 2 и более раз), в Приложениях № 1 к разделу 8 и (или) 9 информация из нескольких дополнительных листов отражается как один дополнительный лист. Т.е. в строках 090 — 300 Приложения № 1 к разделу 9 декларации отражаются данные, указанные в графах 2 — 8, 10 — 19 всех дополнительных листов книги продаж (п. 48.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]). Соответственно заполняется и Приложение № 1 к разделу 8.

Корректировка НДС необходима при изменении стоимости покупки или реализации. В этой ситуации формируется корректировочный счет-фактура. Рассмотрим на примере программы 1С Бухгалтерия 8.3 корректировку входящего НДС при уменьшении стоимости. Сначала сформируем документ «Поступление товаров» и регистрируем «Счет-фактуру полученный»:

При заполнении отмечаем галочкой пункт «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения»:

Допустим, закупили большую партию товара, и поставщиком была предложена скидка. Соответственно, произошло уменьшение общей стоимости и НДС. Для отражения этого в программе создаем документ «Корректировка поступления»:

В корректировке на вкладке «Главное» необходимо проверить, чтобы отражался документ-основание и стояла галочка возле пункта «Восстановить НДС в книге покупок».

На вкладке «Товары» в колонке «Цена» устанавливаем новую стоимость, при этом значения в колонках «Стоимость», «НДС» и «Всего» рассчитаются автоматически:

Обязательно в корректировке поступления регистрируем «Корректировочный счет-фактуру», именно по этому документу будет отражаться уменьшение/увеличение суммы. Эти данные будут выводиться в соответствующем поле документа:

Формируем отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж», проверяем, каким образом «Корректировочный счет-фактура» будет отражаться в отчетности:

В отчете «Книга покупок» отразилась начальная сумма. А вот в отчете «Книга продаж» уже будет выведена сумма на основании корректировочного счета-фактуры.

Теперь разберем пример по увеличению стоимости. Аналогичным образом оформляем «Поступление товаров» и регистрируем документ «Счет-Фактура»:

У поставщика произошло увеличение цены на новую партию товара, и был выставлен «Корректировочный счет-фактура». Если покупатель согласен с новой стоимостью, то оформляется документ «Корректировка поступления» так же, как в предыдущем случае. Также корректировку поступления можно создать через кнопку «Создать на основании» из приходной накладной.

Необходимо заполнить:

    Вид операции - «Корректировка по согласованию сторон».

    Основание.

    Восстановить НДС в книге продаж – отмечаем галочкой.

На вкладке «Товары» в колонке «Цена» устанавливаем новую стоимость.

Регистрируем «Корректировочный счет-фактура полученный»:

В данной ситуации нужно обратиться к регламентной операции «Формирование записей книги покупок»:

Так как в изначальном документе «Счет-фактура» был отмечен галочкой пункт «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то данные из этого документа не отображаются при формировании записей книги покупок. Но отражается запись по корректировке.

В результате оба счета-фактуры будут фигурировать в книге покупок:

При уменьшении стоимости данные из корректировочного счета-фактуры отражаются в книге продаж, а при увеличении стоимости – в книге покупок.

При реализации корректировочный счет-фактура по уменьшению стоимости попадет в книгу покупок, а по увеличению – в книгу продаж.

Корректировка по реализации оформляется аналогичным образом. Формируем документ «Корректировка реализации» с учетом уменьшения цены:

И регистрируем «Корректировочный счет-фактуру». Заполняем данные в соответствующем поле по уменьшению стоимости:

Обратите внимание, что прежде чем сформировать отчеты, необходимо выполнить регламентные операции по НДС.

В отчете «Книга покупок» будет отражаться запись об уменьшении стоимости на основании созданного корректировочного счета-фактуры. В колонке «Код операции» будет стоять 18, а в колонке с наименованием продавца отображено название нашей организации:

Формируем теперь «Корректировка реализации» с учетом увеличения цены:

В документе «Корректировочный счет-фактура» отразится увеличение суммы.

Налогоплательщики НДС в каждый отчетный период должны представлять налоговую декларацию. Но иногда бухгалтера допускают ошибки, поэтому отчетность приходится уточнять. Иначе налоговая посчитает, что не полностью уплачен налог. Поэтому необходимо четко знать, как правильно составлять уточненную декларацию по НДС.

Основной причиной подачи уточненной декларации по НДС часто считаются ошибки бухгалтера. Декларация с уточнениями создается только тогда, когда ошибки выявлены самостоятельно. Все данные налоговик вносит в карточку налогоплательщика.

Форма, порядок установлен налоговым законодательством, произвольно его нельзя составить. А вот сроки не регламентированы, значит, подавать необходимо сразу после выявления ошибки.

Желательно заполнять «уточненку» в отчетный период. Но вполне возможно подать такой документ после истечения отчетного периода. Важно знать, что подавать данные нужно только новые, старые повторять не нужно.

Каждый случай надо рассматривать конкретно, потому, как не всегда исправленная ошибка требует уточнения декларации:

  • Существует ситуация, когда фирма подала декларацию с излишней суммой налога. В этом случае компания вправе подать корректировочную декларацию на уменьшение налога, либо вообще ничего не подавать. Но тогда не получится просто внести корректировки в последующий период.
  • Бывает ситуация, когда допущенная ошибка не сможет повлиять на сумму налога, тогда документ не нужно сдавать, просто придется все объяснить инспекторам.
  • Бывает такая ситуация, при которой бухгалтера подают данные при выявлении уменьшения или увеличения налога после проведенной проверки. Таких действий совершать не нужно.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Когда подается «уточненка» во время проверки налоговиками, такая проверка прерывается. Тогда сотрудники налоговой начинают проверку по уточненным данным. Но для НДС налоговикам по закону придется закончить первую проверку, выдать документ о ее окончании, начать новую. Все неточности и ошибки, которые выявит сотрудник налоговой службы самостоятельно, понесут последствия. Налоговик обязательно назначит штраф.

Важным моментом считается тот факт, что по одной и той же декларации невозможно проводить более одной проверки.

К «уточненке» прилагается сопроводительное письмо. Тут необходимо указать причины исправлений. Составляется оно в произвольной форме. При необходимости докладывается дополнительная документация.

Интересным моментом является тот факт, что сопроводительное письмо не считается обязательным по закону. Но каждый сотрудник налоговой службы просит присылать такой документ совместно с декларацией. Потому что именно в нем указаны все причины произведенных ошибок:

Последствия внесения уточнений будут выражены в камеральных проверках. Поэтому налогоплательщикам желательно научиться правильно подавать необходимые данные во избежание неприятных ситуаций.

Как заполняется уточненная декларация по НДС

Надо знать, как правильно заполнить такой документ. Это абсолютно отдельный бланк, в который вносятся только правильные показатели, которых не было в прошлый раз.

Уточненная декларация состоит из тех же листов, которые подавались в первый раз. Тут надо заменить неправильные данные верными, или дополнить тем, чего ранее не было указано.

На титульном листе существует графа № корректировки, она обязательна к заполнению:

Разделы с 8 по 12 заполняются только в случае уточнений в приложении 001. Когда вносятся изменения в книгу покупок или продаж после отчетного периода, надо заполнить приложение 1 к 8 и 9 разделам.

Надо знать, какие параметры проставляются в признаке актуальности. Заполняются поля только цифрами 0 и 1:

  • Цифра 0 ставится всегда, когда ранее данные в разделах 8 и 9 не предоставлялись. Еще одним случаем является замена старых сведений.
  • Единицу ставят в том случае, когда сведения, предоставляемые налогоплательщиком, считаются актуальными и достоверными:

Признак актуальности придуман для того, чтобы не давать налогоплательщикам дублировать данные. В случае, когда ошибок очень много, можно поставить во всех разделах 0, тогда произойдет полная выгрузка данных.

«Уточненка» с увеличенной суммой к уплате

Важно знать, что при уточнении в декларации при увеличении налога, сначала необходимо оплатить налог, потом уже сдавать документ. Если этого не сделать — сотрудники налоговой службы назначат штраф за просрочку налога. Сдается декларация на следующий день после уплаты всех долгов:

«Уточненка» с уменьшенной суммой к уплате

Как только налогоплательщик подает декларацию на уменьшение налога, сотрудники налоговой назначают камеральную проверку. Либо может быть назначена выездная проверка.

Как только выяснится, что налогоплательщику должны, на его счет будет возвращена переплата. Но для того, чтобы это произошло, требуется написать заявление.

Подавать уточнение надо как можно раньше, если отчетный период еще не вышел. Тогда налоговая примет исправленную декларацию. Если срок закончился, но подана декларация до срока уплаты налога, на него не будет наложен штраф или пеня. Но при просрочке информации – накладывается штраф согласно законодательству.

Что касается уточненки по НДС к уменьшению, то она не во всех случаях будет эффективной: книги продаж и покупок обнуляются, правки не попадают в журналы учетов-фактур, а объяснения не дают возможности откорректировать отчет.

Мало кто знает, каким образом можно исправить существующие ошибки в декларации по НДС, ведь как таковой отсутствует четкий порядок. В инспекциях много объяснений и уточненок, однако этот факт только усугубляет ситуацию, поскольку они неправильно сформированы.

Предприятиям приходится исправлять все допущенные ошибки. Мы выяснили, когда такие ситуации случаются чаще всего. Сейчас мы расскажем, как с первого раза уточнить НДС, тем самым не «засоряя» свою работу повторными уточненками.

Уточненка по НДС к уменьшению обнуляет книгу продаж или покупок

Опустим, что существует такая ситуация, что после сдачи предприятием декларации по НДС, бухгалтер в книге покупок обнаружил ошибку. Например, в ней два раза зарегистрирован один и тот же счет-фактура поставщика. Или оказалось, что в шестнадцатой графе книги завысили отчисления.

Как говорят налоговики, в этой ситуации предприятия часто допускают ошибку, обнуляя всю книгу. Бухгалтер создает уточненку с первым приложением к восьмому разделу. В «001» строке восьмого раздела приводит значение 0. Однако не переносит в данный раздел записи по счетам-фактурам с восьмого раздела первичной декларации.

Для налоговиков код 0 значит, что всю книгу покупок в первичной декларации необходимо заменить на восьмой раздел уточненки. А в данном разделе бухгалтером была заполнена только «001» строка. В результате получается, что предприятие книгу покупок обнулило полностью.

Как же правильно сделать в этой ситуации? Для начала необходимо исправить существующую ошибку в книге покупок путем оформления дополнительного листа. После этого на основе данного письма создать первое приложение к восьмому разделу уточненной декларации.

В «001» строке приложения необходимо поставить 0. Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС Российской Федерации от 29.10.2014 года под номером ММВ-7-3 / 558.

В «001» строке восьмого и девятого разделов существует возможность поставить код 1. Это означает, что информация по обоим разделам в первичной декларации актуальна и менять ее нет необходимости. Поэтому предприятие всю книгу продаж и покупок предпринимателям повторно не пересылает. В уточненку по данным разделам входит только «001» строка. Что касается других показателей, то предприятие их не заполняет.

Существует и другой вариант, где в «001» строке восьмого и девятого разделов нужно отметить значение 0. Однако в таком случае предприятие обязано выгрузить в данные разделы записи по счетам-фактурам с книги покупок и книги продаж первичной декларации.

Как же исправить эту ошибку? Когда вы в уточненку поставили не те коды, то задайте еще один. Это подчеркивает письмо ФНС Российской Федерации от 24.09.2015 года под номером СД-4-15 / 16779. Все счета-фактуры с книги покупок первичной декларации включите в восьмой раздел. В «001» строке восьмого раздела укажите 0.

В первом приложении к восьмому разделу существует возможность указать 1, поскольку предприятие уже сдало это приложение в первую уточненку, поэтому исправлять его нет необходимости.

Также существует и другой вариант, а именно - в «001» строке до восьмого раздела отметить 0. В таком случае выгрузите в него информацию с первого приложения к восьмому разделу предыдущей уточненки.

В «001» строке девятого раздела существует возможность указать значение 1, и из книги продаж не выгружать в него счета-фактуры. Или же можно отметить значение 0 и из книги продаж первичной декларации выгрузить записи по всем счетам-фактурам.

Если же предприятие допустило ошибку, обнулив книгу продаж, а не книгу покупок, также необходимо будет сдать вторую уточненку.

В уточненку по НДС к уменьшению счета-фактуры неправильно добавлены

Допустим, произошла такая ситуация: бухгалтер после сдачи декларации по НДС в книге покупок или продаж забыл зарегистрировать счет-фактуру. Чтобы исправить ситуацию, иногда бухгалтеры добавляют записи непосредственно в книгу продаж или покупок. После этого создают восьмой или девятый раздел уточненки. И в «001» строке данного раздела ставят 1.

Для налоговиков код 1 значит, что информация первичной декларации актуальна. И восьмой или девятый раздел исправлять нет необходимости. В результате счета-фактуры, которые предприятие добавило в книгу покупок или продаж, так и не попадают в декларацию.

Как же правильно сделать? Более безопасно будет исправлять существующие ошибки в книге покупок и книге продаж при помощи дополнительных листов. То есть использовать способ, который предусматривает правила ведения книг. Об этом ясно говорится в пунктах 4, 9 Правил ведения книги покупок, пункте 11 Правил ведения книги продаж, которые утверждены Постановлением Правительства России под номером 1137 от 26 декабря 2011 года.

Как же исправить эту ошибку? Налоговикам нужно обратить еще одну уточненку. Если существует необходимость в исправлении только книги покупок, то в листе нужно зарегистрировать счет-фактуру. После этого на основе дополнительного листа создайте первое дополнение к восьмой уточненке. В «001» строке укажите значение 0. В «001» строке восьмого раздела приведите 0 и из книги покупок первичной декларации по счетам-фактурам извлеките в него записи.

В «001» строке девятого раздела существует возможность привести значение 1. В таком случае предприятию не нужно выгружать в данный раздел информацию из книги продаж по счетам-фактурам.

Если же существует необходимость в исправлении только книги продаж, то счет-фактуру зарегистрируйте в дополнительном листе. После этого создайте первое приложение девятого раздела. В «001» укажите значение 0.

В девятый раздел выгрузите информацию из книги продаж первичной декларации. В «001» строке укажите значение 0. В «001» строке восьмого раздела можно привести значение 1, а остальные строки заполнять нет необходимости.

Журнал учета не исправлен в уточненку по НДС

Например, возникла ситуация, когда посредник при заполнении первичной декларации по ошибке в журнале учета не отразил счет-фактуру. В противном случае - отразил счет, но с неправильными данными.

При обнаружении данной ошибки, бухгалтер в десятом и одиннадцатом разделе начинает исправлять показатели. Но в «001» строке данных разделов уточненки ставит единицу вместо нуля. Это значит, что десятый и одиннадцатый разделы исправлять не нужно. В итоге данные изменения налоговики не учитывают.

Как же в данном случае будет правильно? В журнал учета дополнительные листы не представляют. Поэтому ошибки предприятие исправлять в самом журнале учета. Если забыли осуществить регистрацию счет-фактуры, то его показатели необходимо добавить в новую строку журнала учета. А при регистрации счет-фактуры с ошибками, то сначала нужно аннулировать неверные записи. С этой целью в новой строке еще раз необходимо привести данные счета-фактуры. Стоимостные показатели нужно отметить со знаком «минус». А в следующей строке уже зарегистрировать счет-фактуру с верными показателями.

В десятый и одиннадцатый раздел декларации включают показатели журнала учета предприятия. Создайте 10 главу, но в том случае, если вы исправляли показатели выставленных счетов-фактур. В «001» строке десятого раздела укажите 0. В «001» строке восьмого, девятого и одиннадцатого раздела нужно отметить 1, а все остальные строки заполнять не требуется. Или существует возможность указать нулевое значение и в данные разделы выгрузить информацию по первичной декларации.

При необходимости исправить информацию полученных счетов-фактур, в одиннадцатый раздел включите уточненную декларацию. В «001» строке данного раздела укажите 0. В «001» строке восьмого-десятого разделов нужно отметить 1 и не выгружать в них информацию первичной декларации. Или ввести нулевое значение и выгрузить записи из вышеназванных разделов первичной декларации.

Как же можно исправить существующую ошибку? Если в десятом и одиннадцатом разделах вы успели сдать уточненку с ошибками, то необходимо отправить еще одну. В «001» строке десятого и одиннадцатого разделов поставьте нулевое значение и извлеките в них записи с первой и второй части журнала учета. В «001» строке восьмого и девятого разделов существует возможность указать значение 1 и информацию первичной декларации в них не выгружать.

Уточненка по НДС уже готова, а измененный счет-фактура не выставлен

Допустим существует такая ситуация, когда поставщик покупателю выставил счет-фактуру. Но обнаружил ошибку уже после сдачи декларации. Например, в стоимости продукции, сумме НДС или ставке налога.

В данной ситуации некоторые поставщики ошибки исправляют в книге продаж. Однако исправленный счет-фактуру забывают передать покупателю. Если так сделать, то налоговики в ходе проверки выявят различия в декларации поставщика и покупателя. Именно тогда у покупателя запросят объяснения.

Как же в этом случае поступить правильно? В данном случае поставщик должен выставить уже исправлен счет-фактуру и передать его покупателю. В «1а» строке счета-фактуры необходимо привести дату, а также номер исправления. В дополнительном листе книги продаж необходимо аннулировать показатели начального счета-фактуры, а уже после этого осуществить регистрацию исправленного счета-фактуры.

В дополнительном листе книги покупок покупатель осуществит аннулирование показателей первичного счета-фактуры. А исправленный счет-фактуру в то же время зарегистрирует в книге покупок за тот квартал, в котором получит данный документ. Об этом подробно можно почитать в письме ФНС Российской Федерации от 21.04.2014 года под номером ГД-4-3 / 7593.

Как же в этом случае можно исправить ошибку? Если ваше предприятие получило запрос налоговиков по книге покупок, то сравните с поставщиком. В данном случае оказывается, что поставщик в книге продаж отразил совсем другие показатели. Тогда вам нужно в него спросить исправлен счет-фактуру.

Показатели первичного счета-фактуры вам необходимо аннулировать в дополнительном листе книги покупок. В этой ситуации создайте уточненную декларацию. В первом приложении к восьмому раздела приведите нулевое значение. В «001» строке восьмого и девятого разделов существует возможность задать один и в данные разделы по первичной декларации не выгружать счета-фактуры. До сдачи уточненки вам необходимо доплатить пени и налог. Но только в том случае, если в результате исправления НДС стал больше, чем в первоначальной декларации. Об этом говорится в четвертом пункте 81 статьи Налогового кодекса России.

А исправленный счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в том квартале, в котором вы получили данный документ.

Уточненка по НДС к уменьшению, а также запутанные объяснения

Допустим, сложилась такая ситуация, когда налоговики в ходе проверки декларации в счетах-фактурах поставщика и покупателя обнаружили расхождения, и в результате этого запросили объяснения. Как правило, сначала запрос должны направить покупателю.

В данном случае определенные предприятия считают, что лучше будет формировать объяснение не в рекомендованной табличной, а в текстовой форме. Однако налоговикам из сложившегося текста должно быть понятно:

Верна ли сейчас запись, что касается счета-фактуры, или ее необходимо исправлять;

Какие показатели в результате будут верными.

Если объяснение несколько запутаны, то налоговики в информационную базу данных верные показатели ввести не смогут. В данном случае декларации все равно будут отличаться между собой.

Как же будет правильно? Предприятие, получившее запрос из налоговой, должно инспекторам направить уточненку или объяснения.

Уточненка будет обязательной в том случае, если предприятие к уплате в бюджет занизило сумму налога. Об этом говорится в первом пункте 81 статьи Налогового кодекса России. Помощь существует возможность сформировать в произвольной форме, в законодательстве по этому поводу никаких запретов нет. Однако в этой ситуации безопаснее и удобнее будет воспользоваться обычной табличной формой. Об этом говорится в письме ФНС России под номером ОД-4-15 / 5752 от 7.10.2015 года.

Как же исправить эту ошибку? Если налоговики не разберутся в объяснениях и не внесут изменения в свой программный продукт, то они вышлют предприятию еще один запрос на те же счета-фактуры. В ответ нужно объяснение направить повторно.

Лучшим вариантом будет использовать типовую форму или взять ее в пример, когда будете формировать свое объяснение. Однако вы можете вообще обойтись без объяснений и сдать уточненку. Именно тогда в информационной базе данных появится правильная информация. Это значит, у предприятия и его контрагентов не будут спрашивать документы и объяснения.

Если так случилось, что период в 1С закрыт, все отчеты сданы в налоговую, а от поставщика приходит Счет-фактура датированная закрытым периодом. Что в этом случае делать? - формировать дополнительные листы к книге покупок в текущем периоде и сдаем уточненную декларацию по НДС. А как правильно оформить это в 1С:Бухгалтерии 8? Об этом и будет данная статья.

Итак, для простоты берем конкретные цифры и даты:

  • Закрыт 2 квартал 2009 года
  • Счет-фактура (полученная) имеет дату от 15 июня 2009 года на сумму 118 рублей, в т.ч. НДС 18 рублей
  • Сейчас у нас 25 августа 2009 года (отчеты за полугодие сданы)

Что должно получиться:

  • 1. ОСВ за 2 квартал должна остаться неизменной (все изменения текущим перидом)

Как это отразить в 1С:Бухгалтерии 8. Идем по порядку

1. ОСВ за 2 квартал должна остаться неизменной (все изменения текущим периодом)

Здесь все просто:

вводим «поступление товаров и услуг». Дата документа текущая (25 августа 2009 года), дата документа входящая 15 июня 2009 (рисунки доступны в pdf версии статьи внизу документа).

2. Должны быть распечатаны дополнительные листы к книге покупок

Создаем документ «Формирование записей книги покупок» (как обычно), заполняем через кнопку «заполнить». При этом в табличную часть «Вычет НДС по приобретенным ценностям» кроме всех покупок за текущий период попадет строка с нашей Счет-фактурой. Нам остается только указать корректируемый период (15 июня 2009 года) и установить отметку «Запись доп.листа» (рисунки доступны в pdf версии статьи внизу документа).

Для печати дополнительного листа переходим в отчет «Книга покупок», указываем в настройках период июнь 2009, галочка «формировать дополнительные листы» «за текущий период», галочка «выводить только доп.листы» и получаем требуемый результат (рисунки доступны в pdf версии статьи внизу документа)

3. Декларация по НДС за полугодие должна учитывать новую Счет-фактуру

Здесь казалось бы все просто: заходим в существующую декларацию, нажимаем «заполнить» и отчет готов. Но есть маленький нюанс: при заполнении декларации 1С учитывает данные и изменения до даты подписи документа. Это поле заполняется автоматически текущей датой при формировании нового отчета и на него, как правило, никто не обращает внимания. Поэтому, если просто нажать «заполнить» в ранее созданной декларации, наша счет-фактура в нее не попадет. Поэтому лучше создать новый отчет и заполнить его (можно изменить дату подписи в существующем и перезаполнить, но тогда Вы потеряете историю сдачи отчетов). Обратите внимание: дата подписи должна стоять 25 августа 2009 года.

На этом процедура отражения счет-фактуры за прошедший период закончена, можно смело отправляться в налоговую.

Включайся в дискуссию
Читайте также
Что такое капитализация вклада и капитализация процентов по вкладу?
Заявление на страхование осаго страхование
Зойкина квартира краткое содержание